Pagpaplano sa pananalapi: mga pamamaraan ng pagpaplano sa pananalapi, mga uri ng mga plano sa pananalapi. Ang papel at kahalagahan ng pagpaplano sa pananalapi sa paggawa at pang-ekonomiyang aktibidad ng negosyo

Ang plano sa pananalapi ay isang dokumento na isang sistema ng magkakaugnay na mga tagapagpahiwatig ng pananalapi na sumasalamin sa inaasahang dami ng pagtanggap at paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal para sa nakaplanong panahon. Plano sa pananalapi - resulta pagpaplano sa pananalapi at pagtataya, isang wastong naisagawang desisyon sa pamamahala na nagsisilbing kasangkapan para sa pang-ekonomiyang pagpapatunay ng panloob na balanse ng materyal, paggawa at mga tagapagpahiwatig ng gastos ng iba't ibang mga plano at pagtataya, at para sa pagtatasa ng kanilang kahusayan sa ekonomiya. Ang plano sa pananalapi ay nakikilala sa pamamagitan ng pag-target at pagtitiyak ng mga tagapagpahiwatig, target na oryentasyon, at obligasyon para sa pagpapatupad. Ang plano sa pananalapi ay hindi lamang malapit na nauugnay sa plano ng negosyo ng organisasyon, ngunit bumubuo rin ng pinakamahalagang elemento nito.

Plano ng negosyo - isang panloob na dokumento sa pagpaplano na nagtatakda ng mga pangunahing aspeto ng pagpaplano ng produksyon at komersyal na aktibidad mga kumpanya, pagsusuri sa mga panganib na maaaring kaharapin nito, pati na rin ang pagtukoy ng mga paraan upang malutas ang mga problema sa pananalapi at pang-ekonomiya.

Pagpaplano ng negosyo- isang independiyenteng uri ng nakaplanong aktibidad, na direktang nauugnay sa entrepreneurship.

Sa mga kondisyon ng merkado, hindi makatotohanang makamit ang napapanatiling tagumpay ng negosyo kung hindi mo pinaplano ang pag-unlad nito nang epektibo, huwag patuloy na mag-ipon ng impormasyon tungkol sa iyong sariling estado at mga prospect, tungkol sa estado ng mga target na merkado, ang posisyon ng mga kakumpitensya sa kanila, atbp. Ito ay kinakailangan hindi lamang upang tumpak na kumatawan sa iyong mga pangangailangan para sa hinaharap sa materyal, paggawa, intelektwal, pinansiyal na mga mapagkukunan, ngunit din upang magbigay ng mga mapagkukunan ng kanilang pagtanggap, upang matukoy ang kahusayan ng paggamit ng mga mapagkukunan sa proseso ng ang negosyo. Ang quarterly at taunang mga financial statement ay isinumite alinsunod sa Order of the Ministry of Finance, pag-uulat ng istatistika - sa direksyon ng State Statistics Committee, atbp. Kung tungkol sa pagpaplano ng negosyo, wala pang tiyak na mga kinakailangan o tagubilin para sa pagbuo ng mga plano sa negosyo. Tungkol sa mga pagkakamaling nagawa, ang mga maling kalkulasyon at pagkalugi ng aktibidad ng entrepreneurial ay malalaman lamang pagkatapos ng paghahanda ng quarterly balance sheet. Gayunpaman, detalyado analytical review ang mga balanse ay hindi pinagsama-sama, kaya ang napapanahong mga hakbang upang malunasan ang sitwasyon ay hindi ginawa.

Kaya pagtanggap iba't ibang uri Ang mga kasalukuyang desisyon, kahit na ang pinaka napapanahon, ay hindi pinapalitan ang pagpaplano, na, kumpara sa paggawa ng desisyon, ay isang aktibidad ng pangangasiwa ng mas mataas na pagkakasunud-sunod.

Kaya, ang pagpaplano ng negosyo ay isang layunin na pagtatasa ng sariling aktibidad ng entrepreneurial ng isang enterprise, firm at sa parehong oras. mahalagang kasangkapan mga desisyon sa disenyo at pamumuhunan alinsunod sa mga pangangailangan ng merkado at kasalukuyang sitwasyon sa ekonomiya.

Sa pangkalahatang kaso, ang pagpaplano ng negosyo ay nagbibigay ng solusyon sa mga estratehiko at taktikal na gawain na kinakaharap ng negosyo.

Ang pormal na pagpaplano ay tiyak na nangangailangan ng pagsisikap, ngunit nagbibigay din ito ng malaking benepisyo:

1. pinipilit ang mga pinuno na mag-isip nang maaga;
2. nagbibigay ng batayan para sa paggawa ng mabisang mga desisyon sa pamamahala;
3. pinapataas ang kakayahang magbigay sa kumpanya ng kinakailangang impormasyon;
4. tumutulong na bawasan ang mga panganib ng aktibidad ng entrepreneurial;
5. humahantong sa malinaw na koordinasyon ng mga aksyon ng lahat ng kalahok sa negosyo;
6. nagbibigay-daan sa iyo upang mahulaan ang mga inaasahang pagbabago, maghanda para sa isang biglaang pagbabago sa sitwasyon sa merkado.

Para sa matagumpay na organisasyon ng pagpaplano ng negosyo sa isang komersyal na organisasyon, apat ipinag-uutos na mga kondisyon(mga bahagi):

Una, ang isang komersyal na organisasyon ay dapat magkaroon ng isang naaangkop na metodolohikal at metodolohikal na batayan para sa pagbuo, kontrol at pagsusuri ng pagpapatupad ng isang plano sa negosyo, at ang mga empleyado ng mga serbisyo sa pananalapi at pang-ekonomiya ay dapat sapat na kwalipikado upang mailapat ang pamamaraang ito sa pagsasanay.

Pangalawa, upang makabuo ng mga plano sa pananalapi, kailangan mo ng panloob na impormasyon tungkol sa mga aktibidad ng negosyo at panlabas na impormasyon.Ang batayan ng bloke ng impormasyon (bahagi) ng proseso ng pagpaplano ng negosyo ay:

1. impormasyong pang-ekonomiya;
2. impormasyon sa accounting;
3. mga ulat mula sa mga awtoridad sa pananalapi, impormasyon mula sa mga institusyon ng sistema ng pagbabangko, impormasyon mula sa mga palitan ng kalakal at pera at iba pang impormasyon sa pananalapi;
4. impormasyong pampulitika, atbp.

Bilang karagdagan, ang paggana ng sistema ng pagpaplano ng negosyo ay isinasagawa sa loob ng balangkas ng kasalukuyang ligal at suporta sa regulasyon.

Pangatlo, ang proseso ng pagpaplano ng negosyo ay palaging ipinapatupad sa pamamagitan ng naaangkop istraktura ng organisasyon at ang control system na bumubuo sa organisasyonal na bloke ng proseso.

Pang-apat, sa proseso ng pagpaplano at kontrol sa pananalapi, maraming impormasyon ang nakarehistro at naproseso.

Ang pagpaplano ng negosyo ay isang nakaayos na hanay ng mga yugto at aksyon na may kaugnayan sa pagsusuri sa sitwasyon ng kapaligiran, pagtatakda ng mga layunin sa pagpaplano ng negosyo, pagpapatupad ng pagpaplano (pagbuo ng isang plano sa negosyo), pagtataguyod ng isang plano sa negosyo sa merkado ng intelektwal na ari-arian, pagpapatupad ng isang plano sa negosyo, pagsubaybay nito pagbitay.

Ang mga sumusunod na pangunahing yugto ng proseso ng pagpaplano ng negosyo ay maaaring makilala:

1. yugto ng paghahanda;
2. ang yugto ng pagbuo ng plano sa negosyo;
3. ang yugto ng pagtataguyod ng plano sa negosyo sa merkado ng intelektwal na ari-arian;
4. ang yugto ng pagpapatupad ng plano sa negosyo.

Ang ideya sa negosyo ay isang ideya para sa isang bagong produkto o serbisyo, isang teknikal, organisasyonal o pang-ekonomiyang solusyon, atbp. Ang mga mapagkukunan ng mga bagong ideya ay maaaring:

1. feedback ng consumer;
2. mga produktong gawa ng mga katunggali;
3. opinyon ng mga empleyado ng departamento ng marketing;
4. mga publikasyon ng pederal na pamahalaan sa mga patent;
5. patuloy na gawaing pananaliksik at pagpapaunlad.

Ang pagguhit ng isang plano sa negosyo ay may dalawang pangunahing layunin:

1. pagpaplano sa loob ng kumpanya;
2. pagbibigay-katwiran para sa pagtanggap ng mga pondo mula sa isang panlabas na mapagkukunan, i.e. pagkuha ng mga pautang sa bangko, mga paglalaan ng badyet, equity na pakikilahok ng iba pang mga negosyo sa pagpapatupad ng proyekto.

Ang lahat ng mga istrukturang dibisyon ng negosyo, kabilang ang tagapamahala ng pananalapi at ang mga dibisyon na pinamumunuan niya, ay nakikilahok sa pagbuo ng isang plano sa negosyo. Ang business plan ay gumaganap bilang isang kasalukuyan at medium-term na dokumento sa pagpaplano. Karaniwan, ang mga tagapagpahiwatig ng unang taon ng pagpaplano ay kinakalkula sa isang buwanang pagkasira, ang natitirang mga taon - sa isang quarterly na batayan.

Sa Russia, ang batas na ito ay hindi nagtatatag ng obligasyon para sa mga negosyo na bumuo ng isang plano sa negosyo, ang anyo at istraktura nito, samakatuwid ang nilalaman nito ay tinutukoy ng mga kumpanya nang nakapag-iisa, depende sa mga layunin na hinahabol. Ang plano sa negosyo ay hindi pinagsama-sama ng mga non-profit at mga organisasyon ng badyet. Ang mga komersyal na organisasyon, sa kabaligtaran, ay karaniwang nagpapaunlad nito nang may mahusay na pangangalaga.

Ang plano sa pananalapi ay sumasakop sa isang espesyal na lugar sa plano ng negosyo, dahil ang lahat ng mga seksyon ng plano sa negosyo ay buod at ipinakita sa mga tuntunin ng halaga. Ito ay kinakailangan hindi lamang para sa mga negosyante, kundi pati na rin para sa mga namumuhunan (mga nagpapautang, mga shareholder), dahil ang isang negosyante ay dapat malaman ang mga mapagkukunan at halaga ng mga mapagkukunang pinansyal na kinakailangan upang matiyak ang produksyon, ang direksyon ng paggamit ng mga pondo, ang halaga ng cash, intermediate at panghuling resulta ng pananalapi ng kanilang mga aktibidad upang makontrol. Ang mga mamumuhunan, sa kabilang banda, ay dapat magkaroon ng ideya kung gaano kabisa ang kanilang mga pondo, kung ano ang kanilang pagbabalik, margin ng kita, panahon ng pagbabayad at pagbabalik.

Karaniwan, ang isang plano sa pananalapi bilang bahagi ng isang plano sa negosyo ay may kasamang bilang ng mga binuong dokumento:

- predictive na pagkalkula ng dami ng mga benta ng mga produkto (serbisyo);
- plano ng kita at gastos;
- plano ng mga resibo at pagbabayad ng cash;
- balanse ng mga asset at pananagutan;
- isang plano para sa mga mapagkukunan at paggamit ng mga pondo;
- Pagkalkula ng punto ng pagkamit ng self-sufficiency (break-even).

Ang pagpaplano sa pananalapi ay mahirap na proseso, samakatuwid, dumaan ito sa ilang yugto at may sariling pamamaraan.

Pagkatapos pag-aralan ang kabanata, magagawa mong:

Tukuyin ang nilalaman at mga layunin ng pagpaplano sa pananalapi; .ilista ang mga pangunahing konsepto na nagpapakita ng pagpaplano sa pananalapi;

Upang makilala ang mga bagay at impormasyong kasangkot sa pagpaplano sa pananalapi;

Uriin ang sistema ng mga plano sa pananalapi na binuo ng mga entidad ng negosyo;

Tukuyin ang halaga ng pinagsama-samang badyet ng kita at mga gastos at iba pang uri ng mga badyet ng negosyo.

Ang konsepto ng "pagpaplano ng aktibidad ng isang negosyo" ay maaaring makilala mula sa dalawang panig: una, mula sa punto ng view ng teorya ng kumpanya at kalikasan nito; pangalawa, partikular na managerial bilang isa sa mga function ng financial management, i.e. ang kakayahang mahulaan ang hinaharap ng kumpanya at gamitin ang foresight na ito sa pagsasanay. Ang parehong mga aspeto ng pagpaplano ay malapit na nauugnay. Ang posibilidad at pangangailangan ng pagpaplano bilang isang tiyak na uri ng aktibidad ng mga tauhan ng pangangasiwa ay tinutukoy ng mga pangangailangan ng aktibidad sa ekonomiya. Sa tulong ng pagpaplano, ang kawalan ng katiyakan ng kapaligiran sa merkado at ang mga negatibong kahihinatnan nito para sa mga entidad ng negosyo ay mababawasan. Bilang karagdagan, ang labis na mga gastos sa transaksyon sa loob ng kumpanya sa mga transaksyon sa kalakalan (mga kontrata) ay tinanggal, halimbawa, para sa paghahanap ng mga mamimili at mga supplier, pakikipag-ayos sa paksa ng transaksyon, pagbabayad para sa mga consultant, atbp.

Sa panahon ng proseso ng pagpaplano, maaari mong suriin ang:

1) ang antas ng pag-unlad ng negosyo (pang-ekonomiyang potensyal) at ang mga resulta ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya nito;

2) ang halaga ng mga mapagkukunan (kabilang ang pananalapi) kung saan maaaring makamit ang mga layunin ng negosyo;

3) ang pagbabalik sa mga pondo na namuhunan ng negosyo sa mga partikular na programa sa pamumuhunan (mga proyekto).

Batay sa isang sistema ng pangmatagalan at mga plano sa pagpapatakbo ang organisasyon ng nakaplanong trabaho, pagganyak ng kawani, pagsubaybay sa mga resulta at ang kanilang pagsusuri batay sa mga nakaplanong tagapagpahiwatig ay isinasagawa. Ang negosyo ay hindi maalis ang panganib sa entrepreneurial, ngunit maaaring mabawasan ang mga negatibong kahihinatnan nito sa tulong ng pagtataya. Gaya ng ipinapakita ng kasanayan ng mga mauunlad na bansa, ang paggamit ng pagpaplano ay lumilikha ng mga sumusunod na pakinabang para sa korporasyon:

-> nagbibigay ng pagkakataong maghanda para sa hinaharap masamang kondisyon sa mga kondisyon ng merkado;

-> nagpapahintulot sa iyo na suriin ang mga umuusbong na problema; -» hinihikayat ang mga tagapamahala na ipatupad ang kanilang mga desisyon; -> pinapabuti ang koordinasyon ng mga aksyon sa pagitan ng mga istrukturang dibisyon ng negosyo;

-» nagbibigay sa enterprise ng kapaki-pakinabang na impormasyon; -» nag-aambag sa isang mas mahusay na paggamit ng mga mapagkukunan at mas mataas na kontrol sa korporasyon.

Ang pagbuo ng mga plano sa pananalapi (badyet) ng mga negosyo ay sumasakop sa isang mahalagang lugar sa sistema ng mga hakbang upang patatagin ang kanilang ekonomiya sa pananalapi. Tukuyin natin ang mga pangunahing konsepto na may kaugnayan sa pagpaplano sa pananalapi. Plano sa pananalapi - isang pangkalahatang dokumento sa pagpaplano na sumasalamin sa pagtanggap at paggasta ng mga pondo ng negosyo para sa kasalukuyang (hanggang isang taon) at pangmatagalang (mahigit isang taon) na panahon. Kabilang dito ang paghahanda ng mga operating at kasalukuyang mga badyet, pati na rin ang mga pagtataya ng mga mapagkukunang pinansyal para sa dalawa hanggang tatlong taon. Sa Russia, ito ay karaniwang pinagsama-sama sa anyo ng isang balanse ng kita at gastos (para sa isang quarter, taon, limang taon).

Ang badyet ng negosyo ay isang plano sa pananalapi sa pagpapatakbo, na iginuhit, bilang panuntunan, para sa isang panahon ng hanggang isang taon, na sumasalamin sa mga gastos at pagtanggap ng mga pondo para sa kasalukuyan, pamumuhunan at mga aktibidad sa pananalapi ng negosyo. Sa pagsasagawa ng pamamahala sa pananalapi ng kumpanya, dalawang pangunahing uri ng mga badyet ang ginagamit - pagpapatakbo (kasalukuyan) at kapital.

Pagbabadyet - ang proseso ng pagbuo ng mga tiyak na badyet alinsunod sa mga layunin ng pagpaplano ng pagpapatakbo (halimbawa, ang balanse ng mga pagbabayad para sa darating na buwan).

Ang pagbabadyet ng kapital ay ang proseso ng pagbuo ng mga tiyak na badyet para sa pamamahala ng kapital ng isang negosyo - ang mga mapagkukunan ng pagbuo ng kapital (mga pananagutan sa balanse) at ang kanilang paglalagay (mga asset ng balanse), halimbawa, isang pagtataya ng balanse ng mga asset at pananagutan para sa darating na panahon.

Kontrol sa badyet - kasalukuyang kontrol sa pagpapatupad ng ilang mga tagapagpahiwatig ng kita at paggasta, na tinutukoy ng nakaplanong badyet.

Ang badyet sa balanse ay isa sa mga pangunahing uri ng plano sa pananalapi ng pagpapatakbo ng isang negosyo, na sumasalamin sa pagtataya ng mga asset at pananagutan ng balanse sa pagtatapos ng paparating na quarter. Ang layunin ng pagbuo ng isang badyet sa isang sheet ng balanse ay upang matukoy ang posibilidad ng pagtaas ng mga indibidwal na asset sa gastos ng mga iminungkahing mapagkukunan ng financing para sa pananagutan ng balanse sheet. Sa tulong ng dokumentong ito, natiyak ang katatagan ng pananalapi ng negosyo sa panahon ng pagtataya.

Plano ng negosyo - ang pangunahing dokumento na binuo ng negosyo at isinumite sa mamumuhunan (nagpapautang) para sa isang tunay na proyekto sa pamumuhunan o isang proyekto para sa muling pag-aayos ng negosyong ito sa kaso ng banta ng pagkalugi nito. Sa dokumentong ito, sa maikling porma at ang pangkalahatang tinatanggap na pagkakasunud-sunod ng mga seksyon ay nagtatakda ng mga pangunahing parameter ng proyekto at ang mga tagapagpahiwatig ng pananalapi na nauugnay sa pagpapatupad nito.

Pagtantya - isang anyo ng nakaplanong pagkalkula na tumutukoy sa mga pangangailangan ng negosyo para sa mga mapagkukunang pinansyal para sa darating na panahon at ang pagkakasunud-sunod ng mga aksyon para sa pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig, halimbawa, mga pagtatantya ng gastos para sa paggawa at pagbebenta ng mga produkto, na pinagsama para sa taon na may isang quarterly breakdown .

Ang halaga ng intra-company financial planning ay ang mga sumusunod:

♦ ang mga nakaplanong estratehikong layunin ng negosyo ay binago sa anyo ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi at pang-ekonomiya: dami ng mga benta, halaga ng mga kalakal na naibenta, tubo, pamumuhunan, mga daloy ng salapi;

♦ nagtatatag ng mga pamantayan para sa pagtanggap ng impormasyon sa pananalapi sa anyo ng mga plano sa pananalapi at mga ulat sa kanilang pagpapatupad;

♦ natutukoy ang mga katanggap-tanggap na hangganan ng mga mapagkukunang pinansyal na kinakailangan para sa pagpapatupad ng pagpapatakbo at pangmatagalang mga plano ng negosyo;

♦ ang mga operational financial plan (buwan-buwan, quarterly) ay nagbibigay ng kapaki-pakinabang na impormasyon para sa pagbuo at pagsasaayos ng diskarte sa pananalapi sa buong kumpanya.

Sa modernong mga kondisyon, ang papel ng pagpaplano sa pananalapi ay panimula na nagbago kumpara sa kung ano ito sa isang sentral na kontroladong ekonomiya. Ngayon ang mga negosyo mismo ay interesado na matanto ang kanilang sitwasyon sa pananalapi ngayon at sa malapit na hinaharap, una, upang magtagumpay sa kanilang mga aktibidad sa ekonomiya; pangalawa, upang matupad ang mga obligasyon sa sistema ng badyet, mga pondong panlipunan, mga bangko, iba pang mga nagpapautang at sa gayon ay maprotektahan ang kanilang sarili mula sa mga parusa. Para sa mga layuning ito, ipinapayong kalkulahin ang kita at gastos, kita nang maaga, isaalang-alang ang mga kahihinatnan ng inflation, mga pagbabago sa mga kondisyon ng merkado, mga paglabag sa mga obligasyong kontraktwal ng mga kasosyo. Ang pangunahing layunin ng pagpaplano sa pananalapi ay upang matukoy ang mga posibleng dami ng mga mapagkukunang pinansyal, kapital at mga reserba batay sa pagtataya ng halaga ng mga daloy ng salapi na nabuo mula sa sarili, hiniram at naaakit mula sa mga mapagkukunan ng stock market.

Ang plano sa pananalapi ay magkakaugnay sa iba pang mga seksyon ng plano ng negosyo, ibig sabihin. na may mga plano para sa produksyon, pagkuha ng mga materyal na mapagkukunan, pamumuhunan, pananaliksik at pagpapaunlad, advertising, atbp. Ang layunin ng plano sa pananalapi ay upang hulaan ang katamtaman at pangmatagalang pananaw sa pananalapi, pati na rin upang matukoy ang kasalukuyang kita at mga gastos. Ang medium-term na plano sa pananalapi ay iginuhit, bilang panuntunan, para sa isang taon na may pamamahagi ng mga tagapagpahiwatig sa pamamagitan ng quarters, ang pangmatagalang isa - para sa susunod na dalawa o tatlong taon, ang kasalukuyang isa - para sa isang quarter, na may buwanang pagkasira ng kita at gastos.

Ang pinakamahalagang bagay ng pagpaplano sa pananalapi:

nalikom mula sa pagbebenta ng mga kalakal (serbisyo, gawa) na ibinebenta; tubo at pamamahagi nito sa mga nauugnay na lugar; pondo espesyal na layunin at ang kanilang paggamit (halimbawa, isang reserbang pondo sa magkasanib na mga kumpanya);

ang dami ng mga pagbabayad sa badyet at mga pondong panlipunan;

ang halaga ng mga hiniram na pondo na nakuha mula sa merkado ng kredito;

nakaplanong pangangailangan para sa kasalukuyang mga ari-arian;

dami ng mga pamumuhunan sa kapital at pinagmumulan ng kanilang financing

Sa mga kondisyon kapaligirang mapagkumpitensya at inaasahang merkado para sa mga kalakal pinakamahalaga may mga pangmatagalang plano sa pananalapi na lampas sa isang taon (2-3 taon sa unahan), halimbawa, ang pagbuo ng isang plano sa negosyo para sa isang proyekto sa pamumuhunan.

Sa anumang kaso, ang self-financing ay nananatiling batayan ng diskarte sa pananalapi ng kumpanya. Binubuo ito ng sarili nitong mga pinagkukunan (net profit at depreciation charges - higit sa 50% ng halaga ng monetary resources), attracted funds, at kung minsan ay pondo ng gobyerno. Gayunpaman, ang mga nalikom na pondo (halimbawa, mga pautang sa bangko), na binabayaran, ay makabuluhang bawasan ang saklaw ng self-financing ng negosyo. Ang pangangailangang dagdagan ang bahagi ng sariling pondo sa kabuuang volume Ang mga mapagkukunang pinansyal ay dapat hikayatin ang negosyo na magpatupad ng isang mas nababaluktot na teknikal, tauhan, marketing at patakaran sa pananalapi. Ang mga sumusunod na mapagkukunan ng impormasyon ay ginagamit upang gumuhit ng mga plano sa pananalapi:

1) mga kasunduan (mga kontrata) na natapos sa mga mamimili ng mga produkto at mga supplier ng materyal na mapagkukunan;

2) patakaran sa accounting;

3) ang mga resulta ng pagsusuri ng mga pahayag sa pananalapi (mga form No. 1,2, 4, 5) at ang pagpapatupad ng mga plano sa pananalapi para sa nakaraang panahon (buwan, quarter, taon);

4) pagtataya ng mga kalkulasyon para sa pagbebenta ng mga produkto sa mga mamimili batay sa mga order, mga pagtataya ng demand para dito, ang antas ng mga presyo ng benta at iba pang mga kondisyon sa merkado, kabilang ang supply ng mga produkto para sa cash at sa paraan ng palitan ng barter. Sa batayan ng mga tagapagpahiwatig ng benta, ang dami ng produksyon, mga gastos sa produksyon, kita, kakayahang kumita at iba pang mga tagapagpahiwatig ay kinakalkula;

5) mga pamantayang pang-ekonomiya na inaprubahan ng mga pambatasan ng Russian Federation (mga rate ng buwis, mga taripa para sa mga pagbabawas sa mga pondo ng off-budget ng estado, mga rate ng depreciation, rate ng diskwento sa interes ng bangko, minimum na buwanang sahod, atbp.).

Ang mga plano sa pananalapi na binuo batay sa mga datos na ito ay nagsisilbing gabay (benchmark) para sa pagpopondo sa kasalukuyang mga pangangailangan sa pananalapi at pagpapatakbo, pamumuhunan at mga programa at proyekto ng pagbabago.

1. Ano ang tumutukoy sa pangangailangan para sa pagpaplano sa pananalapi?

2. Ilista ang mga pangunahing konsepto na may kaugnayan sa pagpaplano sa pananalapi, tukuyin ang kanilang nilalaman.

3. Ilarawan ang halaga ng pagpaplanong pinansyal sa loob ng kumpanya.

4. Ilista ang mga pangunahing bagay ng pagpaplano sa pananalapi.

5. Pangalanan ang mga pangunahing mapagkukunan ng impormasyon na ginagamit sa pagbuo ng mga plano sa pananalapi para sa mga negosyo.

Ipadala ang iyong mabuting gawa sa base ng kaalaman ay simple. Gamitin ang form sa ibaba

Ang mga mag-aaral, nagtapos na mga estudyante, mga batang siyentipiko na gumagamit ng base ng kaalaman sa kanilang pag-aaral at trabaho ay lubos na magpapasalamat sa iyo.

Panimula

3. Mga paraan ng pagpaplano

Konklusyon

Panitikan

Panimula

Anumang lipunan ay palaging nagtatakda sa sarili ng gawain ng karagdagang pagpapabuti sa sarili, pagtataas ng antas ng pamumuhay. Ang pagtatakda ng mga layunin at ang kanilang pagpapatupad ay nangangailangan ng organisadong aktibidad, at ang huli - ang pagpaplano nito. Kasabay nito, ang mga mekanismo para sa pagpapatupad ng mga plano, ang mga anyo at pamamaraan ng pagpaplano ay maaaring ganap na naiiba at ang kanilang mga sarili ay nakakaimpluwensya sa likas na katangian ng mga relasyon sa produksyon.

SA Kamakailan lamang Ang ekonomiya ng Russia ay dumaan sa dalawang magkasalungat na diskarte sa problema ng pagpaplano. Hanggang sa katapusan ng 1980s, ang pagpaplano ay itinuturing na batayan para sa organisasyon ng panlipunan buhay pang-ekonomiya, ang pangunahing pingga ng patakarang pang-ekonomiya ng estado at higit sa lahat ay nagrereseta. Ang pagtanggi sa paggamit ng mga nakaplanong paraan ng pag-oorganisa ng mga aktibidad ay naging a mga nakaraang taon sa Russia ang isa sa mga dahilan ng malalim na krisis sa ekonomiya ng bansa. Ang isyu ng pagpaplano ay nakatanggap ng napakakaunting pansin sa mga nakaraang taon. Marami sa mga aspeto nito sa merkado ay hindi nabuo. Ang pagpaplano ay madalas na hindi makatwiran na nauugnay lamang sa dati nang sistema, at ang lugar nito sa isang ekonomiya ng merkado ay hindi tinukoy. Sa mga kondisyon ng merkado, ang mga pananalapi ng mga negosyo ay nakakakuha lalo na kahalagahan. Ang pagbibigay-diin sa aspetong pinansyal ng mga aktibidad ng mga negosyo ay kamakailan lamang ay isa sa mga pinaka-katangiang katangian ng buhay pang-ekonomiya ng mga mauunlad na kapitalistang bansa. Ang lumalagong papel ng pananalapi ng negosyo ay dapat makita bilang isang pandaigdigang kalakaran.

Ang proseso ng pagkamit ng ilang partikular na layunin ay dapat pangasiwaan, dahil ang resulta at, nang naaayon, ang tagumpay ay hindi maaaring kusang darating. Ang pamamahala ng proyekto ay espesyal na uri mga aktibidad, kabilang ang pagsubaybay sa pagganap ng trabaho at pagwawasto sa plano sa pamamagitan ng paggamit ng mga makabagong pamamaraan ng pamamahala. Yung. ang sistema ng pamamahala ay binubuo ng mga sumusunod na magkakaugnay na tungkulin: pagpaplano, accounting, pagsusuri at paggawa ng desisyon sa pamamahala. Ang proseso ng pamamahala ay nakasalalay, sa isang banda, sa uri at bilang ng mga problema na dapat lutasin, sa kabilang banda, sa uri at bilang ng mga taong nakikilahok dito at ang kanilang interpersonal na impormasyon at mga koneksyon sa lipunan. Ang pagiging epektibo ng proseso ng pamamahala ay tinutukoy ng pagkamit ng pakikipag-ugnayan sa kurso ng paglutas ng mga problema sa pagitan ng mga empleyado. Ang pagpaplano para sa mga aktibidad sa hinaharap ay nakakatulong upang mabawasan ang bilang ng mga problema na lumitaw sa proseso ng trabaho.

Ang layunin ng pagpaplano sa pananalapi ay ang mga aktibidad sa pananalapi ng mga entidad ng negosyo at ng estado, at ang huling resulta ay ang paghahanda ng mga plano sa pananalapi. Ang bawat plano ay tumutukoy sa kita at mga gastos para sa isang tiyak na panahon, mga link sa mga link ng mga sistema ng pananalapi at kredito (mga kontribusyon sa mga kontribusyon sa social insurance, mga pagbabayad sa badyet, pagbabayad para sa isang pautang sa bangko, atbp.).

Ang saklaw ng pagpaplano sa pananalapi ay halos lahat ng mga operasyon na ginagawa sa paggamit ng pera, at sa ilang mga kaso nang wala ang mga ito.

Sa modernong mga kondisyon relasyon sa pamilihan may layuning pangangailangan para sa pagpaplanong pinansyal. Kung walang pagpaplano sa pananalapi, imposibleng makamit ang mga tunay na resulta sa merkado.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay direktang nauugnay sa pagpaplano ng mga aktibidad sa paggawa ng negosyo. Ang lahat ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi ay batay sa mga tagapagpahiwatig ng dami ng produksyon, hanay ng produkto, gastos sa produksyon.

Ang pagpaplano ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi ay nagbibigay-daan sa iyo upang mahanap ang mga panloob na reserba ng negosyo, upang sumunod sa mode ng pagtitipid. Ang pagkuha ng nakaplanong kita at iba pang mga tagapagpahiwatig sa pananalapi ay posible lamang kung ang mga nakaplanong pamantayan ng paggawa at materyal na mapagkukunan ay sinusunod. Ang dami ng mga mapagkukunang pinansyal na kinakalkula batay sa mga plano sa pananalapi ay nag-aalis ng labis na mga stock ng materyal na mapagkukunan, hindi produktibong mga gastos, at hindi planadong mga pamumuhunan sa pananalapi. Lumilikha ang pagpaplano sa pananalapi mga kinakailangang kondisyon para sa mahusay na paggamit ng kapasidad ng produksyon, pagpapabuti ng kalidad ng produkto.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay ang proseso ng pagbuo ng isang sistema ng mga hakbang upang matiyak ang pag-unlad ng negosyo na may mga kinakailangang mapagkukunan sa pananalapi at pagbutihin ang kahusayan ng mga aktibidad sa pananalapi sa darating na panahon.

Ang mga pakinabang ng pagpaplano sa pananalapi ay ito:

naglalaman ng mga madiskarteng layunin sa anyo ng mga tiyak na tagapagpahiwatig ng pananalapi;

nagbibigay ng mga mapagkukunang pinansyal na kasama sa plano ng produksyon para sa mga proporsyon ng ekonomiya ng pag-unlad;

nagbibigay ng pagkakataon upang matukoy ang posibilidad ng isang proyekto ng negosyo sa mga kondisyon ng tunay na kumpetisyon sa merkado;

nagsisilbing napakahalagang kasangkapan para sa pagkuha ng suportang pinansyal mula sa mga panlabas na mamumuhunan.

Ang pagpaplano ay nakakatulong upang maiwasan ang mga maling pagkilos sa pananalapi at binabawasan din ang bilang ng mga hindi nagamit na pagkakataon.

2. Mga gawain ng pagpaplano sa pananalapi

Ang mga pangunahing gawain ng pagpaplano sa pananalapi sa negosyo:

magbigay ng mga kinakailangang mapagkukunang pinansyal para sa produksyon, pamumuhunan at mga aktibidad sa pananalapi;

matukoy ang mga paraan ng epektibong pamumuhunan ng kapital, pagtatasa ng antas ng makatwirang paggamit nito;

tukuyin ang mga reserbang on-farm para sa pagtaas ng kita sa pamamagitan ng matipid na paggamit ng mga pondo;

magtatag ng makatwirang relasyon sa pananalapi sa mga nagpapautang, badyet, mga bangko at iba pang mga katapat;

igalang ang mga interes ng mga shareholder at iba pang mamumuhunan;

kontrolin ang kalagayang pinansyal, solvency at creditworthiness ng enterprise.

Ang plano sa pananalapi ay nagbibigay ng entrepreneurial plan ng pang-ekonomiyang entity na may mga mapagkukunang pinansyal at may malaking epekto sa ekonomiya ng negosyo. Nangyayari ito dahil sa maraming mahahalagang salik. Una, sa mga plano sa pananalapi mayroong isang paghahambing ng mga nakaplanong gastos para sa pagpapatupad ng mga aktibidad na may mga tunay na pagkakataon. Bilang resulta ng pagsasaayos, ang materyal at balanse sa pananalapi ay nakakamit. Pangalawa, ang mga artikulo ng plano sa pananalapi ay nauugnay sa lahat ng mga pang-ekonomiyang tagapagpahiwatig ng negosyo at naka-link sa mga pangunahing seksyon ng planong pangnegosyo: ang paggawa ng mga produkto at serbisyo, pang-agham at teknolohikal na pag-unlad, ang pagpapabuti ng produksyon at pamamahala, ang pagtaas sa kahusayan sa produksyon, pagbuo ng kapital, logistik, paggawa at tauhan, kita at kakayahang kumita, mga insentibo sa ekonomiya. Kaya, ang pagpaplano sa pananalapi ay may epekto sa lahat ng aspeto ng aktibidad ng isang pang-ekonomiyang entidad sa pamamagitan ng pagpili ng mga bagay sa pagpopondo, ang direksyon ng mga mapagkukunang pinansyal at nag-aambag sa makatwirang paggamit paggawa, materyal at pinansiyal na mapagkukunan.

3. Mga paraan ng pagpaplano

Sa pagsasagawa ng pagpaplano sa pananalapi, ang mga sumusunod na pamamaraan ay ginagamit:

pagsusuri sa ekonomiya,

normatibo,

balanse,

daloy ng pera,

paraan ng multivariance,

economic at mathematical modelling.

Ang pamamaraan ng pagsusuri sa ekonomiya ay ginagamit upang matukoy ang mga pangunahing pattern, mga uso sa paggalaw ng natural at mga tagapagpahiwatig ng gastos, mga panloob na reserba ng negosyo.

Ang pamamaraan ng normatibo ay nakasalalay sa katotohanan na, sa batayan ng mga paunang itinatag na pamantayan at mga pamantayang teknikal at pang-ekonomiya, ang pangangailangan ng isang pang-ekonomiyang entidad para sa mga mapagkukunang pinansyal at ang kanilang mga mapagkukunan ay kinakalkula. Ang ganitong mga pamantayan ay ang mga rate ng mga buwis at bayarin, mga rate ng depreciation at iba pang mga pamantayan na itinatag alinman sa mismong paksa o para sa paksa ng estado sa anyo ng isang espesyal na balangkas ng regulasyon o pambatasan. Ang mga pamantayan ng pang-ekonomiyang entity mismo ay ang mga pamantayan na direktang binuo sa negosyo at ginagamit nito upang ayusin ang mga aktibidad sa produksyon at pang-ekonomiya, kontrolin ang paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal, at iba pang mga layunin para sa epektibong pamumuhunan ng kapital. Umiiral makabagong pamamaraan costing: standard-cost at standard margin-costing. Ang mga ito ay batay sa paggamit ng on-farm norms.

Ang paggamit ng paraan ng balanse upang matukoy ang hinaharap na pangangailangan para sa mga pondo ay batay sa pagtataya ng mga resibo at paggasta para sa mga pangunahing item ng balanse sa isang tiyak na petsa sa hinaharap.

Ang paraan ng daloy ng salapi ay unibersal sa paghahanda ng mga plano sa pananalapi at nagsisilbing kasangkapan para sa paghula sa laki at oras ng pagtanggap ng mga kinakailangang mapagkukunang pinansyal. Ang teorya ng pagtataya ng daloy ng salapi ay batay sa inaasahan ng pagtanggap ng mga pondo sa isang tiyak na petsa at ang pagbabadyet ng lahat ng mga gastos at gastos. Ang pamamaraang ito ay nagbibigay ng higit pa kapaki-pakinabang na impormasyon kaysa sa paraan ng balanse.

Ang paraan ng multivariate na mga kalkulasyon ay binubuo sa pagbuo mga alternatibong opsyon nakaplanong mga kalkulasyon, upang piliin ang pinakamainam, habang ang pamantayan sa pagpili ay maaaring iba. Halimbawa, ang isang opsyon ay maaaring isaalang-alang ang patuloy na pagbaba sa produksyon, inflation ng pambansang pera, at ang iba pa - ang paglago ng mga rate ng interes at, bilang isang resulta, isang pagbagal sa pandaigdigang ekonomiya at pagbaba sa mga presyo ng produkto.

Ang mga pamamaraan ng pang-ekonomiya at matematikal na pagmomodelo ay ginagawang posible na ipahayag ang dami ng ugnayan sa pagitan ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi at ang mga pangunahing kadahilanan na tumutukoy sa kanila.

Ang proseso ng pagpaplano sa pananalapi ay binubuo ng ilang mga yugto. Sa unang yugto mayroong pagsusuri ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi para sa nakaraang panahon. Upang gawin ito, gumamit ng impormasyon mula sa pangunahing mga pahayag sa pananalapi ng mga negosyo: sheet ng balanse, pahayag ng kita, pahayag ng daloy ng salapi. Ang mga dokumentong ito ay mahalaga para sa pagpaplano sa pananalapi, dahil naglalaman ang mga ito ng data para sa pagsusuri at pagkalkula ng pagganap sa pananalapi ng negosyo, at nagsisilbi ring batayan para sa paggawa ng isang pagtataya.

Sa pangalawang yugto, ang mga pangunahing dokumento ng pagtataya ay pinagsama-sama, tulad ng pagtataya ng balanse, pahayag ng kita, daloy ng salapi, na nauugnay sa mga pangmatagalang plano sa pananalapi at kasama sa istraktura ng plano sa negosyo na nakabatay sa siyensya ng negosyo.

Sa ikatlong yugto, ang mga tagapagpahiwatig ng pagtataya ng mga dokumento sa pananalapi ay pino at nakokonkreto sa pamamagitan ng paghahanda ng kasalukuyang mga plano sa pananalapi.

Sa ika-apat na yugto, isinasagawa ang pagpaplano sa pananalapi sa pagpapatakbo.

Ang proseso ng pagpaplano sa pananalapi ay nagtatapos sa praktikal na pagpapatupad ng mga plano at kontrol sa kanilang pagpapatupad.

Ang pagpaplano sa pananalapi, depende sa nilalaman ng appointment at mga gawain, ay maaaring uriin sa pangmatagalan, kasalukuyan (taunang) at pagpapatakbo.

Isasaalang-alang din namin ang mga pamamaraan para sa pagpapatupad ng pangmatagalang pagpaplano sa pananalapi. Ang ganitong uri ng pagpaplano sa pananalapi ay ginagamit upang matukoy ang pinakamahalagang tagapagpahiwatig, proporsyon at mga rate ng pinalawak na pagpaparami, ito ang pangunahing anyo ng pagkamit ng mga layunin ng negosyo. Ang pangmatagalang pagpaplano sa pananalapi sa modernong mga kondisyon ay sumasaklaw sa isang yugto ng panahon mula isa hanggang tatlong taon. Ang agwat ng oras ay may kondisyon, dahil ito ay nakasalalay sa katatagan ng ekonomiya at ang kakayahang mahulaan ang dami ng mga mapagkukunang pinansyal at mga direksyon para sa kanilang paggamit. Kasama sa pangmatagalang pagpaplano ang pagbuo ng diskarte sa pananalapi ng negosyo at ang pagtataya ng mga aktibidad sa pananalapi. Ang diskarte sa pananalapi ay may epekto sa pangkalahatang diskarte ng negosyo. Ang isang pagbabago sa sitwasyon sa merkado ng pananalapi ay humahantong sa isang pagsasaayos ng pananalapi, at pagkatapos ay ang pangkalahatang diskarte ng pag-unlad ng negosyo. Ang mga layunin ng diskarte sa pananalapi ay dapat na subordinated sa pangkalahatang diskarte sa pag-unlad at naglalayong i-maximize ang halaga ng merkado ng negosyo.

Kapag bumubuo ng isang diskarte sa pananalapi, ang panahon ng pagpapatupad nito ay tinutukoy. Ito ay naiimpluwensyahan ng maraming mga kadahilanan:

dinamika ng mga prosesong macroeconomic;

ang takbo ng pag-unlad ng domestic financial market, na isinasaalang-alang ang pagtitiwala nito sa mga pandaigdigang pamilihan sa pananalapi;

kaakibat ng industriya ng negosyo at ang mga detalye ng mga aktibidad sa produksyon.

Ang batayan ng diskarte sa pananalapi ay ang patakaran sa pananalapi ng negosyo sa mga tiyak na lugar ng aktibidad sa pananalapi: buwis, pamumura, dibidendo, paglabas.

Kapag bumubuo ng isang diskarte sa pananalapi, ang mga kadahilanan ng peligro ay dapat isaalang-alang.

batayan advanced na pagpaplano ay pagtataya, na tumutukoy sa diskarte ng kumpanya sa merkado. Ang pagtataya ay binubuo sa pag-aaral ng posibleng kalagayan sa pananalapi ng negosyo para sa mahabang panahon, nagsasangkot ng pagbuo ng mga alternatibong tagapagpahiwatig at mga parameter sa pananalapi, ang paggamit nito, kasama ang mga umuusbong na hinulaang mga uso sa pagbabago sa sitwasyon ng merkado, ginagawang posible upang matukoy ang isa. ng mga pagpipilian para sa pagbuo ng posisyon sa pananalapi ng negosyo.

Ang batayan ng pagtataya ay ang pangkalahatan at pagsusuri ng magagamit na impormasyon na may kasunod na pagmomodelo ng mga posibleng sitwasyon para sa pagbuo ng mga sitwasyon at mga tagapagpahiwatig ng pananalapi. Ang mga pamamaraan at pamamaraan ng pagtataya ay dapat sapat na dinamiko upang isaalang-alang ang mga pagbabagong ito sa isang napapanahong paraan. Ang simula ng pagtataya ay ang pagkilala sa katotohanan ng katatagan ng mga pagbabago sa mga pangunahing tagapagpahiwatig ng pagganap mula sa isang panahon ng pag-uulat patungo sa isa pa.

Ang resulta ng pangmatagalang pagpaplano sa pananalapi ay ang pagbuo ng tatlong pangunahing dokumento sa pananalapi:

pagtataya ng pahayag ng kita at pagkawala;

pagtataya ng daloy ng salapi;

pagtataya ng balanse.

Ang pagtataya ng mga kita at pagkalugi sa hinaharap ay batay, una sa lahat, sa parameter ng pagtataya ng dami ng mga benta. Ang tagapagpahiwatig na ito ay nagpapahiwatig ng bahagi ng merkado na nilayon ng kumpanya na manalo sa mga produkto nito.

Ang mga hula sa pagbebenta ay ipinahayag sa parehong monetary at mga pisikal na yunit, tumulong na matukoy ang epekto ng presyo, produksyon at dami ng benta, pati na rin ang inflation sa mga pangunahing tagapagpahiwatig ng pananalapi.

Ang heuristic na pamamaraan ay batay sa pag-average ng impormasyong nakuha mula sa pakikipanayam sa iba't ibang mga segment ng merkado: mga manggagawa sa kalakalan, mga espesyalista sa serbisyo sa marketing, mga mamimili. Ang isang positibong tampok ng pamamaraang ito ay nagbibigay ito ng medyo tumpak na impormasyon tungkol sa mga pangangailangan ng mamimili. Gayunpaman, hindi nito isinasaalang-alang ang mataas na posibilidad ng mga pagbabago sa mga kondisyon ng merkado. Ang resulta ng heuristic forecasting method ay ang sumusunod na formula:

kung saan ang O ay isang optimistikong pagtatantya,

M - average na marka,

P - pesimistikong pagtatasa,

N - pagtataya ng dami ng benta.

Ang paraan ng pagtatasa ng serye ng oras ay ginagamit upang isaalang-alang ang pansamantalang pagbabagu-bago sa dami ng mga benta ng mga produkto, gawa at serbisyo. Kasama ang extrapolation na paraan, seasonality analysis, cyclical analysis.

Ang pamamaraan ng extrapolation ay binubuo sa pagpapalawak ng mga konklusyon na nakuha bilang isang resulta ng mga obserbasyon ng dami ng mga benta sa isang napiling tagal ng panahon hanggang sa hinaharap.

Malaki ang impluwensya ng seasonality factor sa dami ng benta.

Ang paraan ng pagsusuri ng cyclicity ay nagbibigay-daan sa iyo upang matukoy ang mga pagbabago sa dami ng mga benta na nauugnay sa oras ng pagkonsumo ng mga produkto. Samakatuwid, ang pamamaraang ito ay malawakang ginagamit sa mga industriya na may binibigkas na cyclical na kalikasan.

Paraan ng mga modelong pang-ekonomiya. Sa tulong ng mga modelong ito, ang ugnayan ng laki ng mga benta mula sa mga pagbabago sa panlabas na kapaligiran mga negosyo, kabilang ang mga macroeconomic variable (rate ng paglago ng GDP, rate ng inflation, atbp.), pati na rin sa mga tagapagpahiwatig ng industriya (ang estado ng industriya, ang antas ng kumpetisyon sa loob nito, ang kapasidad ng merkado ng industriya).

Ang mga resulta na nakuha gamit ang mga pamamaraang ito ay ginagawang posible na isaalang-alang ang mga kadahilanan ng panlabas at panloob na kapaligiran sa kanilang dynamics.

Sa tulong ng prognostic income statement, ang halaga ng kita na natanggap sa darating na panahon ay tinutukoy.

Kapag nagtataya ng mga kita, malawakang ginagamit ang pamamaraang "cost-volume-profit". Nagbibigay ito ng mga sumusunod na tampok:

pagpapasiya ng dami ng produksyon at pagbebenta ng mga produkto upang matiyak ang kanilang break-even;

itakda ang halaga ng nais na kita;

dagdagan ang kakayahang umangkop ng mga plano sa pananalapi sa pamamagitan ng pagsasaalang-alang sa iba't ibang mga pagpipilian para sa pagbabago ng sitwasyon - mga kadahilanan ng presyo, dinamika ng mga volume ng benta.

Ang paraan ng cost-volume-profit ay tinatawag na break-even analysis.

Ang pagtataya ng balanse ay isang bahagi ng mga pangunahing dokumento ng pangmatagalang pagpaplano sa pananalapi. Hindi tulad ng forecast ng income statement, na nagpapakita ng dynamics ng mga financial operations ng kumpanya, ang balance sheet forecast ay sumasalamin sa isang fixed, statistical picture ng financial balance ng kumpanya. Ang istraktura ng hinulaang sheet ng balanse ay tumutugma sa istraktura ng balanse ng kumpanya, dahil ang balanse sa huling petsa ay ginagamit bilang paunang isa.

Pagtataya ng daloy ng pera - sumasalamin sa daloy ng pera para sa kasalukuyan, pamumuhunan at mga aktibidad sa pananalapi ng negosyo. Ang pagkita ng kaibhan ng mga aktibidad sa pagbuo ng forecast ay nagbibigay-daan sa iyo upang madagdagan ang pagiging epektibo ng pamamahala mga daloy ng salapi. Ang forecast ng cash flow ay nagbibigay ng pagkakataon na suriin ang paggamit ng cash ng negosyo.

Sa tulong ng isang pagtataya ng daloy ng pera, maaari mong tantiyahin kung gaano karaming pera ang kailangan mong mamuhunan sa pang-ekonomiyang aktibidad ng negosyo, ang synchronism ng pagtanggap at paggasta ng mga pondo, at suriin ang hinaharap na pagkatubig ng negosyo.

Matapos i-compile ang forecast na ito, ang diskarte sa pagpopondo ng negosyo ay tinutukoy. Ang kakanyahan nito ay ang mga sumusunod:

pagkakakilanlan ng mga mapagkukunan ng pangmatagalang financing;

pagbuo ng istraktura at gastos ng kapital;

pagpili ng mga paraan upang madagdagan ang pangmatagalang kapital.

Dapat pansinin na sa lahat ng mga yugto ng pagpaplano sa pananalapi, ang paggamit ng makatotohanan at totoong impormasyon tungkol sa estado ng negosyo, pati na rin ang kasalukuyang mga aktibidad nito, ay napakahalaga. Sa kasamaang palad, sa tunay na kondisyon Ukraine, ang umiiral na mga pahayag sa pananalapi (form No. 1, No. 2, No. 3), ang anyo at nilalaman nito ay kinokontrol ng estado, ay hindi nakakatugon sa mga pamantayan para sa pagiging maaasahan ng impormasyon. Samakatuwid, ang paggamit nito sa dalisay nitong anyo para sa pinansyal o iba pang layunin ng pagpaplano ay imposible. Sa pagsasagawa ng mundo, ang accounting para sa pagbubuwis at financial accounting ay madalas na pinaghihiwalay. May mga espesyal na prinsipyo at batas sa independiyenteng pag-audit. Samakatuwid, kung ang isang negosyo ay interesado sa mga mamumuhunan, at samakatuwid sa pag-unlad nito, nagpapakita ito ng maaasahang impormasyon sa mga pahayag sa pananalapi nito, na ginagamit nito para sa karagdagang mga layunin ng pagpaplano. Sa ilang bansa, kasama pa nga sa mga financial statement ang isang target para sa inaasahang kita at isang badyet sa gastos para sa susunod na panahon.

Ang isa pang uri ng pagpaplano sa negosyo ay ang pagtatantya. Ang pagtatantya ay isang anyo ng nakaplanong pagkalkula na tumutukoy sa isang detalyadong programa ng mga aksyon ng negosyo para sa darating na panahon. Mayroong iba't ibang paraan na ginagamit sa pagbabadyet:

normatibo,

settlement at analytical,

balanse,

pag-optimize,

pagmomodelo.

Ang kakanyahan ng normatibong paraan ng pagbabadyet ay ang pagkalkula ng dami ng mga gastos at ang pangangailangan para sa mga mapagkukunan sa pamamagitan ng pagpaparami ng mga pamantayan ng pagkonsumo ng mapagkukunan sa nakaplanong dami ng tagapagpahiwatig ng ekonomiya.

Ang kakanyahan ng pagkalkula at analytical na paraan ng pagbabadyet ay ang pagkalkula ng dami ng mga gastos at ang pangangailangan para sa mga mapagkukunan sa pamamagitan ng pagpaparami ng mga average na gastos sa index ng kanilang pagbabago sa panahon ng pagpaplano.

Ang kakanyahan ng paraan ng balanse ng pagbabadyet ay upang maiugnay ang dami ng mga gastos at mga mapagkukunan ng pagpapalawak ng mga mapagkukunan.

Ang kakanyahan ng paraan ng pag-optimize sa paghahanda ng mga pagtatantya ay multivariance. Mula sa ilang mga pagtatantya, ang pinakamahusay ay pinili sa mga tuntunin ng pinakamababang gastos o maximum na epekto.

Ang kakanyahan ng paraan ng pagmomodelo ng mga pagtatantya ay isang factorial na pagsusuri ng mga functional na relasyon sa pagitan ng iba't ibang elemento ng proseso ng produksyon. Halimbawa, ang pag-asa ng kita sa antas ng mga gastos at dami ng mga benta ay namodelo.

Para sa mga layunin ng pinakamainam na financing ng mga proyekto, ang dobleng paraan ng badyet ay maaaring gamitin sa pagpaplano ng mga lugar para sa pamumuhunan ng mga mapagkukunang pinansyal. Ito mabisang paraan proteksyon ng diskarte sa pagpapaunlad ng negosyo mula sa lahat ng uri ng mga sorpresa sa mga tuntunin ng financing - ang paghahati ng badyet ng kumpanya sa kasalukuyan at estratehiko.

Kasama sa kasalukuyang badyet ang mga sumusunod na item:

pagtiyak ng tuluy-tuloy na daloy ng kita mula sa mga ginamit na kapasidad ng kumpanya;

pamumuhunan sa pagpapaunlad ng mga kasalukuyang kapasidad;

pamumuhunan sa kapital para sa paglago ng mga kita mula sa pagbawas sa gastos ng produksyon ng produksyon;

Kasama sa strategic budget ang mga sumusunod na item:

pamumuhunan sa paglago ng pagiging mapagkumpitensya sa umiiral na estratehikong lugar ng pamamahala;

pag-unlad ng mga heograpikal na katabi zone;

ang pagbuo ng mga bagong strategic business zone at ang pagtigil ng pamumuhunan sa mga unprofitable na zone.

Kapag gumagawa ng mga kalkulasyon ng forecast, ang isang negosyo ay dapat isaalang-alang ang dalawang mga kadahilanan: inflation at ang pangangailangan para sa pana-panahong kita sa namuhunan na kapital, at hindi mas mababa sa isang tiyak na minimum. Samakatuwid, ang mga resibo ng cash sa hinaharap ay dapat na tantyahin mula sa posisyon ng kasalukuyang sandali.

Ang mga malalaking kumpanya ay may magagandang pagkakataon para sa epektibong pagpaplano sa pananalapi. Mayroon silang sapat na mapagkukunan sa pananalapi upang makaakit ng mataas na kwalipikadong mga espesyalista at magsagawa ng malakihang nakaplanong gawain sa larangan ng pananalapi. Sa mga maliliit na negosyo, bilang isang patakaran, walang mga pondo para dito, kahit na ang pangangailangan para sa pagpaplano sa pananalapi ay mas malaki kaysa sa mga malalaking negosyo.

Ang ekonomiya ng merkado bilang isang mas kumplikado at organisadong socio-economic system ay nangangailangan ng mataas na kalidad na pagpaplano sa pananalapi, dahil ang negosyo mismo ay responsable para sa lahat ng mga negatibong kahihinatnan at maling pagkalkula ng mga plano sa pamamagitan ng pagkasira ng kondisyon sa pananalapi nito.

Konklusyon

Sa konklusyon, mapapansin na ang interes sa mga pamamaraan at pamamahala ng proyekto ay tumataas taon-taon. Ito ay dahil, una, sa katotohanan na ang pamamaraan ng pamamahala ng proyekto ay ginagawang posible na ipatupad ang isang diskarte sa proyekto bilang isang sistema na nagbibigay hindi lamang para sa pagbuo ng mga desisyon upang mabuo ang potensyal ng system, kundi pati na rin upang matiyak ang kanilang pagpapatupad. Pangalawa, pinapayagan nito ang pag-unlad kumplikadong mga sistema para sa iba't ibang layunin epektibong pamahalaan ang mga mapagkukunang inilaan para sa pagpapatupad ng proyekto, na isinasaalang-alang ang mga kadahilanan tulad ng mga gastos, gastos, kita, panganib.

Pagpaplano sa pananalapi para sa iba't ibang antas Ang sistema ng pamamahala ng kumpanya ay nauugnay sa pagtukoy kung ano, sino, kailan, saan at sa anong dami ang kakailanganin upang makamit ang isang nakabalangkas na layunin (o hanay ng mga layunin).

Ang pinansiyal na kagalingan ng mga entidad ng negosyo ay nakasalalay sa paggamit ng mga epektibong pamamaraan ng pagpaplano sa pananalapi.

Ang kasalukuyang sukat ng iba't ibang uri ng mga pagbabagong nagaganap sa macro- at microenvironment, pati na rin ang pagtaas sa dami ng impormasyon tungkol sa merkado ay napakalaki na ang epektibong pagpaplano sa pananalapi ay ang tanging paraan pormal na pagtataya ng mga problema, prospect at pagkakataon sa hinaharap.

Ang pagpaplano ay isa sa mga pundasyong elemento ng pilosopiya ng pang-agham na batay sa pamamahala ng mga aktibidad ng anumang mas kumplikado o mas kumplikadong sistema ng ekonomiya, at, samakatuwid, ang kakanyahan, papel at layunin nito ay mas malawak kaysa sa simpleng pagkalkula at pag-apruba ng isang bilang ng mga quantitative indicator. bilang mga patnubay. Sa ganitong diwa, hindi ang plano mismo ang mahalaga, ngunit ang proseso mismo ng pagpaplano, na hindi maiiwasang maganap sa anumang makatwirang negosyo na gumagana at sinasadyang ginagamit upang i-coordinate at i-optimize ang mga aktibidad nito.

Panitikan

1. I.T. Balabanov. Mga pangunahing kaalaman sa pamamahala sa pananalapi. Paano pamahalaan ang kapital?. Moscow. Pananalapi at istatistika. 1995-512 p.

2. Pananalapi, sirkulasyon ng pera at kredito. M.V. Romanovsky, - M.: URAIT, 2004. - 543 p.

3. Pananalapi at Kredito: Teksbuk. / Ed. ang prof. A.M. Kovaleva - M.: Pananalapi at mga istatistika, 2002 - 510 p.

Mga Katulad na Dokumento

gawaing kurso, idinagdag noong 11/08/2013

term paper, idinagdag noong 10/26/2013

Konsepto, mga gawain ng pagpaplano sa pananalapi. Pangkalahatang Pamamaraan pagbuo ng plano sa pananalapi. Organisasyon at mga uri ng pagpaplano sa pananalapi sa negosyo. Ang prinsipyo ng siyensya, pagiging kumplikado, pagiging mahusay sa pagpaplano sa pananalapi. Pagbubuo ng mga reserbang pinansyal.

term paper, idinagdag noong 01/29/2011

Mga metodolohikal na batayan ng organisasyon ng pagpaplano sa pananalapi sa negosyo. Pagsusuri ng pagpaplano sa pananalapi sa negosyo sa halimbawa ng "Stroy-plus" LLP. Mga rekomendasyon para sa pag-optimize ng pagpaplano sa pananalapi sa pagpapatakbo sa nasuri na negosyo.

term paper, idinagdag noong 10/26/2010

Ang papel ng plano sa pananalapi sa plano ng negosyo. Ang kakanyahan at nilalaman ng pagpaplano sa pananalapi. Mga uri at katangian ng mga pamamaraan sa pagpaplano ng pananalapi. Mga uri ng mga plano sa pananalapi at ang kanilang papel sa pamamahala ng negosyo. Pagpaplano ng kita sa negosyo ng Rubicon LLC.

term paper, idinagdag noong 12/01/2010

Kakanyahan, layunin at layunin ng pagpaplano sa pananalapi. Pagsusuri ng mga yugto at pagsusuri ng pagpaplano sa pananalapi sa halimbawa ng OAO "Nefteavtomatika". Proseso ng pagbabadyet sa mga negosyo ng Russia. Mga paraan upang mapabuti ang sistema ng pagpaplano sa pananalapi.

thesis, idinagdag noong 12/08/2010

Kakanyahan, mga gawain at pamamaraan ng pagpaplano sa pananalapi. Mga pamamaraan na ginamit sa pagsasagawa ng pagpaplano sa pananalapi. Proseso at yugto ng pagpaplano sa pananalapi. Mga uri ng pagpaplano sa pananalapi: pangmatagalan, kasalukuyan, pagpaplano sa pananalapi sa pagpapatakbo.

term paper, idinagdag 01/29/2003

term paper, idinagdag 05/29/2016

Ang pagpaplano sa pananalapi bilang isang espesyal na lugar ng nakaplanong aktibidad, dahil sa kamag-anak na kalayaan ng paggalaw ng mga pondo na may kaugnayan sa mga materyal na elemento ng produksyon. Mga gawain, yugto at pamamaraan ng pagpaplano sa pananalapi.

1. Kakanyahan ng pagpaplano sa pananalapi

Ang pinakamahalagang elemento ng aktibidad ng entrepreneurial ay pagpaplano, kabilang ang pananalapi. Ang epektibong pamamahala sa pananalapi ng isang negosyo ay posible lamang kapag pinaplano ang lahat ng mga daloy ng pananalapi, proseso at relasyon ng isang negosyo.

Ang pagpaplano sa negosyo ay isinagawa din sa mga kondisyon ng isang ekonomiya ng administratibong utos. Ang mga plano ng negosyo sa mga taong iyon ay tinutukoy ng mga gawain ng mga ministeryo sa pagpapatakbo at naging mahirap at mahirap ilapat sa pagsasanay.

Ang paglipat sa isang ekonomiya ng merkado ay nangangailangan ng pagpapatupad ng isang panimula na bagong patakaran sa pananalapi, isang radikal na reporma ng mekanismo ng pananalapi, pagpapalakas ng epekto nito sa pagpapabilis ng panlipunan at pag-unlad ng ekonomiya, pagtaas ng kahusayan sa produksyon, pagpapalakas ng pananalapi, pagpapalawak ng kalayaan sa ekonomiya at pagtaas ng responsibilidad ng mga negosyo. Ang paglipat ng mga negosyo sa self-financing, ang pagpapakilala ng mga relasyon sa merkado ay sa kanilang sarili imposible nang walang pangunahing pagbabago sa itinatag na kasanayan ng pagpaplano sa pananalapi.

Hindi itinatanggi ng merkado ang pagpaplano, ngunit pinahuhusay lamang nito ang impormal na kalikasan. Sa isang ekonomiya ng merkado at sa paglipat dito, ang bawat aksyon ng isang entity ng ekonomiya ay nauugnay sa panganib, maaaring magdulot ng mga pagkalugi o positibong resulta kapag nagbabago ang mga kondisyon ng merkado, kaya dapat itong maingat na kalkulahin nang maaga.

Sa isang ekonomiya ng merkado, ang pagpaplano sa aktibidad ng entrepreneurial ay intra-company, iyon ay, wala itong mga elemento ng direktiba. Ang pangangailangan nito ay dahil sa ang katunayan na ang tuluy-tuloy na paggana ng isang negosyo ng anumang anyo ng pagmamay-ari ay imposible nang walang pagkakaroon ng naaangkop na reserba ng mga mapagkukunang pinansyal na ginagamit upang bumili ng mga hilaw na materyales, materyales, kalakal, iba pang mahahalagang bagay, magbayad ng buwis, matupad ang iba pang mga obligasyon sa pananalapi. sa mga supplier, customer, miyembro ng team. Kinakailangang hulaan ang paggalaw ng mga pondong ito, upang planuhin ang daloy ng mga mapagkukunan, ang kanilang pinakaangkop na pamamahagi.

Ang pangunahing layunin ng pagpaplano sa pananalapi ng intra-kumpanya ay upang magbigay ng pinakamainam na pagkakataon para sa matagumpay na aktibidad sa ekonomiya, makakuha ng mga kinakailangang pondo para dito, at sa huli ay makamit ang kakayahang kumita ng negosyo. Ang pagpaplano ay konektado, sa isang banda, sa pag-iwas sa mga maling aksyon sa larangan ng pananalapi, sa kabilang banda, na may pagbaba sa bilang ng mga hindi nagamit na pagkakataon.

1. Pagsusuri ng mga mapagkukunan ng financing at mga alternatibong pamumuhunan na maaaring gamitin ng kompanya.

2. Pag-proyekto sa hinaharap ng mga kahihinatnan ng mga desisyon ngayon upang maiwasan ang mga sorpresa at maunawaan ang koneksyon sa pagitan ng mga desisyon sa kasalukuyan at hinaharap.

3. Paggawa ng desisyon sa pagpili mga proyekto sa pamumuhunan(Ang mga desisyong ito ang kasama sa panghuling plano sa pananalapi).

4. Paghahambing ng aktwal na nakamit na mga tagapagpahiwatig sa mga layuning itinakda sa plano sa pananalapi.

Kaya, ang pagpaplano sa pananalapi ay ang proseso ng pagbuo ng mga sistematikong plano sa pananalapi at nakaplanong (normatibo) na mga tagapagpahiwatig upang matiyak ang pag-unlad ng mga aktibidad sa negosyo ng negosyo na may mga kinakailangang mapagkukunan sa pananalapi at pagbutihin ang kahusayan ng mga aktibidad sa pananalapi nito sa hinaharap.

Ang kakaiba ng pagpaplano sa pananalapi ay hindi isang passive na pagmuni-muni ng lahat ng mga uri ng aktibidad ng negosyo sa mga tuntunin ng halaga, ngunit sa pagtiyak ng balanse sa pananalapi nito.

Ang mga pangunahing gawain ng pagpaplano sa pananalapi ng mga negosyo ay:

- pagbibigay ng mga kinakailangang mapagkukunang pinansyal para sa produksyon, pamumuhunan at mga aktibidad sa pananalapi;

– pagbuo ng isang patakaran ng mga pamumuhunan sa pananalapi at pamumuhunan;

- pagkilala sa mga reserbang on-farm para sa pagtaas ng kita sa pamamagitan ng matipid na paggamit ng mga pondo;

- pagtatatag ng makatwirang relasyon sa pananalapi sa mga bangko at katapat, pag-optimize ng istraktura ng kapital;

– pagpapasiya ng mga relasyon sa badyet, pag-optimize ng pasanin sa buwis;

- pagsunod sa mga interes ng mga shareholder at iba pang mga namumuhunan;

- kontrol sa pinansiyal na kondisyon, solvency at creditworthiness ng enterprise, ang legalidad at pagiging angkop ng mga nakaplanong operasyon at sitwasyon.

Ang mga malalaking kumpanya ay may magagandang pagkakataon para sa epektibong pagpaplano sa pananalapi, dahil mayroon silang sapat na mapagkukunang pinansyal upang makaakit ng mga mataas na kwalipikadong espesyalista upang matiyak ang malakihang nakaplanong gawain sa larangan ng pananalapi.

Sa mga maliliit na negosyo, bilang panuntunan, walang sapat na pera para dito, kahit na ang pangangailangan para sa pagpaplano sa pananalapi ay mas talamak para sa mga naturang negosyo kaysa sa malalaking negosyo.

Ang halaga ng pagpaplano sa pananalapi para sa isang pang-ekonomiyang entidad ay ito:

- isinasama ang binuo na mga madiskarteng layunin sa anyo ng mga tiyak na tagapagpahiwatig ng pananalapi;

- nagbibigay ng mga mapagkukunang pinansyal para sa mga proporsyon ng ekonomiya ng pag-unlad na inilatag sa plano ng produksyon;

- nagbibigay ng mga pagkakataon upang matukoy ang posibilidad ng isang proyekto ng negosyo sa isang mapagkumpitensyang kapaligiran;

- nagsisilbing kasangkapan para sa pagkuha ng suportang pinansyal mula sa mga panlabas na mamumuhunan.

Ang organisasyon ng pagpaplano sa pananalapi sa isang negosyo ay maaaring kilalanin bilang matagumpay kapag:

- mayroong isang koordinasyon ng mga interes ng mga may-ari, pinuno ng iba't ibang mga serbisyo at dibisyon sa proseso ng pagbuo ng mga plano at ang kanilang pagpapatupad;

- isang solong pamamaraan para sa mga aksyon ay nilikha para sa lahat ng mga empleyado ng negosyo;

- mayroong isang sistema ng pagganyak na naglalayong epektibong gamitin ang materyal at intelektwal na potensyal ng negosyo;

- ang buong proseso ng pagpaplano ay nahahati sa magkakahiwalay na mga module, na lubos na nagpapadali sa proseso ng pagbuo at pagpapatupad ng plano, pati na rin ang pagsubaybay sa pagpapatupad nito;

- isang sistema ng pamamahala ng dokumento ay binuo, ang kahulugan nito ay nakasalalay sa katotohanan na sa batayan nito posible na makakuha ng isang layunin na ideya ng paggawa at pang-ekonomiyang aktibidad sa negosyo;

- may kaugnayan sa pagitan ng pangmatagalan at panandaliang mga plano upang mahanap ang pinakamainam na solusyon sa harap ng limitadong mga alternatibo para sa paggamit ng mga mapagkukunan;

- ang mga plano na iginuhit sa negosyo ay balanse sa kanilang mga sarili.

Ang plano sa pananalapi ay idinisenyo upang magbigay ng mga mapagkukunang pinansyal para sa planong pangnegosyo ng isang entity sa ekonomiya; ito ay may malaking epekto sa ekonomiya ng negosyo. Ito ay dahil sa ilang mga pangyayari.

Una, sa mga plano sa pananalapi, ang mga nakaplanong gastos para sa pagpapatupad ng mga aktibidad ay inihambing sa mga tunay na pagkakataon, at bilang isang resulta ng pagsasaayos, ang isang materyal at balanse sa pananalapi ay nakamit.

Pangalawa, ang mga artikulo ng plano sa pananalapi ay nauugnay sa lahat ng mga tagapagpahiwatig ng ekonomiya ng negosyo at naka-link sa mga pangunahing seksyon ng planong pangnegosyo: paggawa ng mga produkto at serbisyo, pag-unlad ng siyensya at teknolohikal; pagpapabuti ng produksyon at pamamahala, pagtaas ng kahusayan ng produksyon, pagbuo ng kapital, logistik, paggawa at tauhan, tubo at kakayahang kumita, mga insentibo sa ekonomiya, at iba pa.

Kaya, ang pagpaplano sa pananalapi ay may epekto sa lahat ng aspeto ng aktibidad ng isang pang-ekonomiyang entidad sa pamamagitan ng pagpili ng mga bagay sa pagpopondo, ang direksyon ng mga mapagkukunang pinansyal at nag-aambag sa makatwirang paggamit ng paggawa, materyal at pinansiyal na mapagkukunan.

Ang mga pangkalahatang prinsipyo ng pagpaplano sa pananalapi ay kinabibilangan ng:

1. Prinsipyo ng pagkakaisa, na ipinapalagay ang sistematikong katangian ng proseso ng pagpaplano, i.e. ito ay dapat na isang hanay ng mga magkakaugnay na elemento na umuunlad sa parehong direksyon para sa kapakanan ng isang karaniwang layunin. Tinitiyak ang pagkakaisa sa pamamagitan ng paggamit ng mga pare-parehong pamantayan, pamantayan, limitasyon, pare-parehong patakaran sa pananalapi at accounting;

2. Prinsipyo ng koordinasyon, na nagpapahiwatig ng interconnection at synchronism, ang anumang mga pagbabago sa mga plano ng isang structural unit ay dapat na maipakita sa mga plano ng iba pang structural units;

3. Prinsipyo ng pakikilahok, ay nagsasangkot ng pakikilahok ng mga espesyalista mula sa lahat ng mga serbisyo ng negosyo, parehong pang-ekonomiya at pang-industriya;

4. Prinsipyo ng pagpapatuloy, ay nagsasangkot ng paghahanda ng mga pangmatagalang plano, na pinaghiwa-hiwalay sa mga panandalian, ang huli ay dapat na magkakaugnay batay sa pagpapatupad ng prinsipyo ng pagkakaisa;

5. Prinsipyo ng Flexibility, na binubuo sa pagbibigay sa mga plano ng kakayahang magbago sa kaganapan ng mga hindi inaasahang pangyayari, ang kakayahang umangkop ng mga plano ay ibinibigay ng mga reserba ng kaligtasan;

6. Ang prinsipyo ng katumpakan, na nagmumungkahi na ang mga plano ay dapat na tiyak at detalyado sa lawak na panlabas at panloob na kondisyon aktibidad ng negosyo.

Ang proseso ng pagpaplano sa pananalapi ay dapat ding isaalang-alang ang mga sumusunod na partikular na prinsipyo:

1.Prinsipyo ng timing ratiopagtanggap at paggamit ng mga pondo, na nagmumungkahi na ipinapayong pondohan ang mga pamumuhunan sa kapital na may mahabang panahon ng pagbabayad mula sa mga pangmatagalang hiniram na pondo;

2.Prinsipyo ng solvency, na ipinapalagay na ang pagpaplano ng pera ay dapat na patuloy na matiyak ang solvency ng negosyo sa anumang oras ng taon ng pananalapi, i.e. ang kumpanya ay dapat magkaroon ng sapat na likidong pondo upang mabayaran ang mga panandaliang pananagutan;

3.Ang prinsipyo ng kakayahang kumitapamumuhunan sa kapital, na ipinapalagay na para sa pamumuhunan ng kapital ay kinakailangang pumili ng mga pinakamurang paraan ng pagpopondo, ang hiniram na kapital ay naaakit kung ito ay nagpapataas ng kita sa equity;

4.Prinsipyo ng pagbabalanse ng peligro, na ipinapalagay na kapaki-pakinabang na tustusan ang mga pangmatagalang pamumuhunan sa gastos ng sariling mga pondo;

5.Ang prinsipyo ng kakayahang umangkop sa mga pangangailangan sa merkado, na kinabibilangan ng pagsasaalang-alang sa mga kondisyon ng merkado at ang pagtitiwala ng negosyo sa pagkakaloob ng mga pautang;

6.Prinsipyo ng marginal profitability, na ipinapalagay na ipinapayong piliin ang mga pamumuhunan na nagbibigay ng maximum (marginal) na kakayahang kumita.

Ang mga pangunahing mapagkukunan ng materyal para sa pagguhit ng isang plano sa pananalapi ay:

- mga pinansiyal na target na naaprubahan para sa nakaplanong taon at mga tagapagpahiwatig ng plano ng negosyo (trade turnover, dami ng produksyon at benta ng mga produkto, kita, dami ng mga pamumuhunan sa kapital);

– pag-uulat ng accounting at istatistika;

– kasalukuyang pambansa at pangkagawaran na mga pamantayan at pamantayan (mga rate ng pagbabayad ng buwis at interes sa mga pautang, mga rate ng depreciation).

Kasama sa proseso ng pagpaplano sa pananalapi ang ilang yugto.

Sa unang yugto sinusuri ang mga tagapagpahiwatig ng pananalapi para sa nakaraang panahon. Upang gawin ito, gamitin ang pangunahing mga dokumento sa pananalapi ng negosyo - ang balanse, mga pahayag ng kita at pagkawala, pahayag ng daloy ng salapi.

Ang balanse ng negosyo ay kasama sa mga dokumento sa pagpaplano ng pananalapi, at ang balanse ng accounting ay ang paunang batayan sa unang yugto ng pagpaplano.

Pangalawang yugto- ito ang pagbuo ng isang diskarte sa pananalapi at patakaran sa pananalapi sa mga pangunahing lugar ng aktibidad sa pananalapi ng negosyo. Sa yugtong ito, ang mga pangunahing dokumento ng pagtataya ay pinagsama-sama na nauugnay sa mga pangmatagalang plano sa pananalapi at kasama sa istraktura ng plano sa negosyo kung ito ay binuo sa negosyo.

Isinasagawa ikatlong yugto ang mga pangunahing tagapagpahiwatig ng pagtataya ng mga dokumento sa pananalapi ay tinukoy at nakonkreto sa pamamagitan ng paghahanda ng kasalukuyang mga plano sa pananalapi.

Sa pang-apat Sa yugto, ang mga tagapagpahiwatig ng mga plano sa pananalapi ay naka-dock sa produksyon, komersyal, pamumuhunan, konstruksiyon at iba pang mga plano at programa na binuo sa negosyo.

Ikalimang yugto ay ang pagpapatupad ng pagpaplano sa pananalapi ng pagpapatakbo sa pamamagitan ng pagbuo ng mga plano sa pananalapi sa pagpapatakbo.

Ang pagpaplano ay nagbibigay para sa pagpapatupad ng kasalukuyang produksyon, komersyal at pinansiyal na aktibidad ng negosyo, na nakakaapekto sa panghuling resulta ng pananalapi ng mga aktibidad nito sa kabuuan.

Ang proseso ng pagpaplano sa pananalapi sa negosyo ay nagtatapos sa pagsusuri at kontrol sa pagpapatupad ng mga plano sa pananalapi. Ang yugtong ito ay binubuo sa pagtukoy ng aktwal na pangwakas na mga resulta sa pananalapi ng negosyo, paghahambing nito sa mga nakaplanong tagapagpahiwatig, pagkilala sa mga dahilan para sa mga paglihis mula sa mga nakaplanong tagapagpahiwatig, at pagbuo ng mga hakbang upang maalis ang mga negatibong phenomena.

Mayroong maraming mga klasipikasyon ng pagpaplano sa pananalapi.

Depende sa mga priyoridad ng pamamahala ng negosyo sa paggamit ng impormasyon tungkol sa nakaraan at kasalukuyang karanasan at ang nais pinansiyal na kalagayan ang mga negosyo sa hinaharap ay nakikilala: reaktibo, hindi aktibo, preaktibo at interaktibong pagpaplano.

Ang mga kinatawan ng bawat direksyon ng pagpaplano ay nailalarawan ni R. Ackoff:

- ang mga hindi aktibista ay nagsisikap na manatili sa isang magulong batis;

- sinusubukan ng mga reaktibista na lumangoy laban sa kanya;

– sinusubukan ng mga preaktibista na sumakay sa unang alon nito;

– Balak ng mga interaktibista na baguhin ang direksyon ng ilog.

Ang reaktibong pagpaplano ay naglalayong sa nakaraan. Ang pangunahing pamamaraan ng ganitong uri ng pagpaplano ay ang pag-aaral ng lahat ng mga problema sa mga tuntunin ng kanilang paglitaw at pag-unlad sa nakaraan. Naniniwala ang mga reaktibista na kung nakita mo ang sanhi ng problema sa nakaraan, sugpuin ito o pigilin ito, pagkatapos ay mawawala ang problema. Ang mga tagasuporta ng reaktibong pagpaplano ay nakikita ang pananalapi ng negosyo bilang isang matatag, matatag, mahusay na gumaganang mekanismo. Ang pagpaplano ay isinasagawa mula sa ibaba pataas at umaasa lamang sa nakaraang karanasan sa pag-aayos ng pananalapi nang hindi isinasaalang-alang ang mga posibleng pagbabago sa hinaharap.

Ang hindi aktibong pagpaplano ay nauugnay sa pagsasaalang-alang lamang sa mga kasalukuyang kondisyon para sa paggana ng negosyo. Ito ay nagpapatuloy mula sa paggigiit na ang kasalukuyang mga kondisyon ay sapat na mabuti, katanggap-tanggap para sa organisasyon. Ang tanda ng hindi aktibismo ay kasiyahan sa kasalukuyan. Ang katangian para sa kanya ay ang ideya na ang balanse sa posisyon ng organisasyon ay nakakamit sa natural na paraan, awtomatiko. Pangunahing prinsipyo Ang hindi aktibong pagpaplano ay nakasalalay sa katotohanan na kinakailangang magplano ng pinakamababang proseso upang hindi mabago ang natural na takbo ng mga pangyayari.

Ang paunang pagpaplano ay nakatuon sa mga pagbabago sa hinaharap. Sa preactive na pagpaplano, ang batayan ay binubuo ng mga pagbabago sa hinaharap, ang kakayahang mahulaan ang malamang na mga direksyon ng mga pagbabago sa panlabas na kapaligiran upang makamit ang mga layunin na itinakda. Ang preactive na pagpaplano ay nakatuon sa paghahanap ng pinakamainam na solusyon. Sa proseso ng pagpaplano, ang mga preaktibista ay pangunahing gumagamit ng pang-agham, pang-ekonomiya at matematikal na pamamaraan ng pagpaplano, paggamit ng teknolohiya. Ang pagpaplano ay isinasagawa mula sa itaas pababa: sa pinakamataas na antas, ang mga panlabas na kondisyon ay hinuhulaan, ang mga layunin at estratehiya ay nabuo, pagkatapos ay ang mga layunin ng mas mababang antas at ang kanilang mga programa ng pagkilos ay natutukoy.

Ang interaktibong pagpaplano ay batay sa prinsipyo ng pakikilahok at maximum na pagpapakilos pagkamalikhain mga empleyado ng organisasyon. Ipinapalagay ng interactive na pagpaplano na ang hinaharap ay nasa ilalim ng kontrol at higit sa lahat ay produkto ng aktibidad ng mga empleyado ng negosyo, batay sa kaalaman, kapwa tungkol sa kasalukuyan at nakaraang kalagayan sa pananalapi ng negosyo.

Ang mga plano sa pananalapi ay maaaring uriin:

- ayon sa uri ng aktibidad (makabagong, pamumuhunan, produksyon, marketing, atbp.);

- ayon sa sukat (pangkalahatang plano ng kumpanya, mga plano ng mga dibisyon);

- sa tagal ng nakaplanong panahon;

- sa pagkakasunud-sunod ng pag-unlad (ibaba pataas, itaas pababa);

- ayon sa panahon na sakop (pangmatagalan, katamtaman, panandalian);

- ayon sa sukat ng layunin (strategic, tactical, operational).

Isaalang-alang nang mas detalyado ang mga sumusunod na uri ng pagpaplano sa pananalapi:

1) madiskarte;

2) pananaw (pangmatagalang);

3) pagpaplano ng negosyo;

4) kasalukuyang;

5) pagbabadyet;

6) pagpaplano sa pananalapi sa pagpapatakbo.

Ang lahat ng ipinakita na mga uri ng pagpaplano sa pananalapi ay magkakaugnay at ipinatupad sa isang tiyak na pagkakasunud-sunod.

Ang mga madiskarteng at pangmatagalang plano ay pangmatagalan, kadalasan ang mga ito ay iginuhit para sa isang panahon ng tatlo o higit pang mga taon. Ang mga terminong "strategic" at "pangmatagalang" ay hindi magkapareho. Ang madiskarteng pagpaplano ay mas malaki sa konsepto at mahahalagang termino kaysa sa pangmatagalang pagpaplano. Ang pangunahing pagkakaiba ay nasa interpretasyon ng hinaharap. Ang madiskarteng pagpaplano ay hindi lamang at hindi lamang ang kahulugan ng mga ninanais na layunin at mga posibleng paraan upang makamit ang mga ito. Ang madiskarteng pagpaplano ay nakabatay sa tunay na pagkakataon mga negosyo. Ang diskarte ay isang napapanahon at kinakailangang tugon sa layuning panlabas at panloob na aspeto ng negosyo.

Ipinapalagay ng sistema ng pangmatagalang pagpaplano na ang hinaharap ay maaaring mahulaan sa pamamagitan ng extrapolation ng mga umiiral na proporsyon at uso sa istruktura.

Sa sistema ng estratehikong pagpaplano, pumunta sila mula sa kasalukuyan hanggang sa hinaharap, na pinapalitan ang extrapolation ng pagsusuri ng mga prospect ng pag-unlad ng organisasyon.

Kaya, ang paghahanda ng mga estratehikong plano ay ibabatay sa pag-aaral ng mga salik sa kapaligiran - pang-ekonomiya, pampulitika, heograpikal, at iba pang mga kadahilanan.

Ang susunod na pagkakaiba sa pagitan ng estratehiko at pangmatagalang pagpaplano ay ang paggamit ng iba't ibang pamamaraan pagpaplano. Metodolohikal na batayan na may madiskarteng diskarte, mayroong mga sistematikong at sitwasyon na diskarte (pagbuo ng mga sitwasyon para sa mga sitwasyon sa hinaharap, mga pagtatasa ng eksperto, mga pamamaraan ng simulation at stochastic modeling, atbp.). Ang mga pamamaraang ito ay nailalarawan sa pamamagitan ng kakayahang umangkop, kakayahang umangkop at liksi. Bilang karagdagan, ang pinakamahalagang pagkakaiba ay oras - ang pangmatagalang pagpaplano ay higit sa lahat ay isang function ng oras.

Ang kakaiba ng estratehikong pagpaplano na may kaugnayan sa pagpaplano sa pananalapi ay nakasalalay sa pag-uugnay ng mga layunin sa estratehiko at pinansyal. Kabilang dito ang bilis at proporsyon ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi, ang direksyon ng patakaran sa pananalapi. Bilang pangunahing istratehikong pamantayan para sa iba't ibang partido Ang mga aktibidad sa pananalapi ng negosyo ay maaaring maitatag:

– ang average na taunang rate ng paglago ng sariling mga mapagkukunang pinansyal na nabuo mula sa sariling mga mapagkukunan;

– ang pinakamababang bahagi ng sariling kapital sa kabuuang dami ng ginamit na kapital ng negosyo;

– return on equity ratio;

- ang ratio ng sarili at hiniram na mapagkukunan ng mga pondo ng negosyo;

- ang ratio ng kasalukuyang at mga hindi kasalukuyang asset mga negosyo;

– ang minimum na antas ng mga pondo na kinakailangan upang matiyak ang solvency ng negosyo

- ang antas ng self-financing ng negosyo at iba pa.

Ang problema ng pag-uugnay ng mga madiskarteng at pampinansyal na layunin ay nakasalalay din sa katotohanang iyon mismo estratehikong pagsusuri iba sa pinansyal.

Kapag nag-oorganisa ng estratehikong pagpaplano sa pananalapi, kinakailangan na malinaw na mabalangkas ang mga layunin ng isang indibidwal na entidad ng negosyo. Bilang isang tuntunin, ang mga layunin ay nakatakda sa sapat pangkalahatang pananaw, hindi tiyak, kahit na halatang hindi makakamit. Kaya, halimbawa, ang pagbabalangkas ng layunin - upang maging pinakamahusay sa iyong industriya - ay hindi tiyak at halos hindi makakamit. Bilang karagdagan, kapag nagtatakda ng mga layunin, kinakailangan na malinaw na limitahan ang time frame para sa tagumpay nito. Gayundin, ang mga layunin ay bihirang isinasaalang-alang ang iba pang mga lugar kaysa sa pananalapi.

Sa madiskarteng pagpaplano, posibleng magtakda ng mga layunin sa mga sumusunod na pangunahing lugar:

1) ang kita ng negosyo (kita, kakayahang kumita, dami ng benta, bahagi ng merkado, atbp.);

2) mga kliyente ng organisasyon (pangunahing mga segment, dami at husay na komposisyon, mga espesyal na hakbang para sa serbisyo, atbp.);

3) mga empleyado ng organisasyon (mga kinakailangan para sa mga tauhan, sistema ng pamamahala, atbp.);

4) responsibilidad sa lipunan (imahe ng organisasyon, atbp.).

Ang pangmatagalang pagpaplano sa ilang mga pinagmumulan ay kinikilala sa madiskarteng, ngunit mayroon itong bahagyang naiibang katangian. Ang pangmatagalang pagpaplano ay sumasaklaw sa isang yugto ng tatlong taon (bagaman ang dalas ng pagbubuo ng mga naturang plano ay higit na nakadepende sa katatagan ng ekonomiya, mga kakayahan sa pagtataya), tinutukoy ang pinakamahalagang tagapagpahiwatig, proporsyon, at mga rate ng pinalawak na pagpaparami.

Ang mga resulta ng pagguhit ng isang pangmatagalang plano sa pananalapi ay maaaring magbigay sa pamamahala ng organisasyon ng sumusunod na impormasyon:

1) sa pangangailangan para sa mga pondo sa pamumuhunan;

2) kung paano tutustusan ang mga pamumuhunang ito;

3) sa epekto ng napiling patakaran sa pamumuhunan sa halaga ng negosyo.

Ang inaasahang plano sa pananalapi ng negosyo ay dapat maglaman ng mga sumusunod na dokumento:

1) balanse ng forecast;

2) plano ng tubo at pagkawala;

3) plano ng cash flow.

Ang pangmatagalang plano sa pananalapi ay magiging higit na nagpapayo. Ang mga tagapagpahiwatig ng planong ito ay hindi magiging ganap na tumpak. Sa konteksto ng kawalan ng katiyakan sa ekonomiya at mga inaasahan ng inflationary, na karaniwan para sa paggana ng mga domestic na negosyo, karamihan sa kanila ay nahaharap sa mga paghihirap sa pangmatagalang pagpaplano ng hinaharap. Ang labis na pagdedetalye ng mga tagapagpahiwatig ng plano ay isang pag-aaksaya ng oras. Samakatuwid, ang focus ay ngayon sa kasalukuyang (panandaliang) pagpaplano. Sa kasalukuyan, ang pinakamahalagang dokumento sa pagpaplano na iginuhit sa mga domestic na negosyo ay isang plano sa negosyo. Sa pangkalahatan, pinagsasama ng isang business plan ang mga feature ng strategic at kasalukuyang mga plano.

Ang kasalukuyang pagpaplano sa pananalapi ay pagkonkreto ng mga pangmatagalang plano sa pananalapi. Ang kasalukuyang sistema ng pagpaplano sa pananalapi ay batay sa naunang binuo na diskarte sa pananalapi at patakaran sa pananalapi para sa ilang mga aspeto ng negosyo. Binubuo ito sa pagbuo ng mga tiyak na uri ng kasalukuyang mga plano na nagbibigay-daan sa iyo upang matukoy para sa darating na panahon ang lahat ng mga mapagkukunan ng financing para sa pagpapaunlad ng negosyo, bumuo ng istraktura ng kita at gastos nito, muling tukuyin ang istraktura ng mga asset at kapital nito sa pagtatapos ng panahon ng pagpaplano. Kaya, ang kasalukuyang pagpaplano sa pananalapi ay isang taktikal na panukala para sa pagpapatupad ng mga gawaing nabuo sa estratehikong plano. Ang mga kasalukuyang plano sa pananalapi sa mga bansang may matatag na ekonomiya ay binuo para sa taon, na pinaghiwa-hiwalay sa bawat quarter.

Ang mahusay na tinukoy na mga kasalukuyang plano, na pinaghiwa-hiwalay ayon sa quarter at buwan, ay ang batayan para sa pamamahala ng cash flow ng anumang negosyo. Gayunpaman, dahil sa ang katunayan na sa kurso ng aktibidad ng anumang negosyo ay kinakailangang may mga puwang sa pagitan ng oras sa pagitan ng mga pagpasok at paglabas ng mga pondo, mayroong pangangailangan para sa mas mabilis na interbensyon at pamamahala ng mga daloy na ito. Ang gawaing ito ay maaaring malutas sa pamamagitan ng paggamit ng operating planning system.

Pagpaplano sa pananalapi ng pagpapatakbo kasama ang pagguhit ng kalendaryo ng pagbabayad, cash at credit plan.

Ayon sa dalas, ang mga dokumentong ito ay maaaring iguhit sa loob ng isang buwan, isang dekada, isang limang araw na panahon. Ang tagal ng panahon ng pagpaplano ay pangunahing nakasalalay sa laki ng negosyo, sa bilang ng mga daloy at paglabas ng mga pondo.

Ang pagpaplano sa pananalapi sa isang negosyo ay may kasamang tatlong pangunahing subsystem:

- pangmatagalang pagpaplano sa pananalapi;

– kasalukuyang pagpaplano sa pananalapi;

- pagpaplano sa pananalapi ng pagpapatakbo.

Ang bawat isa sa mga subsystem na ito ay may ilang mga anyo bumuo ng mga plano sa pananalapi at malinaw na mga hangganan ng panahon kung saan binuo ang mga planong ito (talahanayan 1).

Talahanayan 1 - Sistema ng pagpaplano sa pananalapi

Subsystem pananalapi pagpaplano	Mga anyo ng binuo na mga plano	pagpaplano
nangangako (diskarte) pagpaplano	– Pagtataya ng pahayag ng kita at pagkalugi. - Pagtataya ng daloy ng pera. – Pagtataya ng balanse.
Kasalukuyang pagpaplano	– Plano ng kita at gastos para sa mga aktibidad sa pagpapatakbo. – Plano ng kita at mga gastos para sa mga aktibidad sa pamumuhunan. - Plano para sa pagtanggap at paggasta ng mga pondo. - Balanse na plano.
Operasyon pagpaplano	- Iskedyul ng pagbabayad. - Plano ng pera.	dekada, buwan, quarter

Ang lahat ng mga subsystem ng pagpaplano sa pananalapi ay magkakaugnay at isinasagawa sa isang tiyak na pagkakasunud-sunod.

Ang paunang yugto ng pagpaplano ay ang pagtataya ng mga pangunahing direksyon ng aktibidad sa pananalapi ng kumpanya, na isinasagawa sa proseso ng pangmatagalang pagpaplano. Sa yugtong ito, ang mga gawain at mga parameter ng kasalukuyang pagpaplano sa pananalapi ay tinutukoy. Kaugnay nito, ang batayan para sa pagbuo ng mga plano sa pananalapi sa pagpapatakbo ay nabuo sa kasalukuyang yugto ng pagpaplano.

Ang pagpapatibay ng mga artikulo ng plano sa pananalapi ay dapat maganap sa pamamagitan ng mga espesyal na pamamaraan at pamamaraan. Depende sa mga pangunahing diskarte sa calculus, ang mga pamamaraang ito ay nahahati sa direktang (direktang paraan ng pagbibilang) at pangkaraniwan (paraan ng pagbibilang ng ekonomiya). Ang unang paraan ay ang magsagawa ng mga detalyadong kalkulasyon para sa bawat item sa plano sa pananalapi. Ang mga materyales ay ginagamit para dito accounting, pagkalkula ng mga presyo at gastos ng mga ginawang produkto, serbisyo, gawa, depreciation, mga pamantayan sa materyal, atbp.

Ang direktang paraan ng pagbibilang ay nananatiling napakahirap dahil sa dami ng mga kalkulasyon at mga tagapagpahiwatig, gayunpaman, sa mga kondisyon ng hindi matatag na mga kondisyon ng merkado, hindi nito palaging tinitiyak ang katotohanan ng mga nakaplanong target. Samakatuwid, sa pagsasanay sa pagpaplano, naiiba pang-ekonomiyang paraan katwiran para sa mga plano. Ang kanilang kakanyahan ay nakasalalay sa pagsasaayos ng mga indibidwal na tagapagpahiwatig ng pananalapi, isinasaalang-alang ang mga nakaplanong pagbabago sa mga kondisyon ng negosyo, napagkasunduang mga target ng produksyon. Sa ganitong mga kaso, ang mga resulta ng nakaraang taon o ang average na data para sa isang bilang ng mga taon ay kinuha bilang batayan, na tumaas (pagbaba) alinsunod sa mga iminungkahing pagbabago sa dami ng produksyon, mga benta ng mga produkto, mga presyo, mga gastos, pagpapalawak ng mga transaksyon sa pananalapi, atbp.

Ang mga pang-ekonomiyang pamamaraan ng pagpaplano sa pananalapi ay kinabibilangan ng mga sumusunod: pagkalkula-analytical, coefficient method, normative, optimization ng mga nakaplanong desisyon, balanse, program-target, economic-mathematical modeling, atbp.

Ang pamamaraan ng settlement-analytical ay batay sa pagsusuri ng paggalaw ng mga mapagkukunang pinansyal sa nakalipas na panahon. Isinasagawa ang pagsusuri kasabay ng mga target ng produksyon, na ginagawang posible upang matukoy ang mga uso sa pag-unlad at ang mga sanhi ng mga paglihis ng mga aktwal na tagapagpahiwatig mula sa mga nakaplano. Ang pamamaraang ito ay batay sa aktwal na mga sitwasyon, proporsyon, mga kalkulasyon ay ginawa batay sa data ng accounting at predictive na mga pagtatantya ng hinaharap. Ang pamamaraan ng pagkalkula-analytical ay ginagamit kapag walang mga pamantayan sa pananalapi at pang-ekonomiya, at ang relasyon sa pagitan ng mga tagapagpahiwatig ay maaaring maitatag hindi direkta, ngunit hindi direkta - batay sa isang pag-aaral ng kanilang mga dinamika sa loob ng ilang buwan o taon.

Ang paraan ng mga coefficient ay batay sa pagsasaayos ng mga nakaplanong target para sa nakaraang panahon batay sa aktwal na mga resulta na nakamit at mga pagtataya para sa paparating na panahon. Ang mga rate ng paglago ng produksyon at mga benta, mga indeks ng presyo, inflation, muling pagsusuri ng mga fixed asset, atbp. ay ginagamit bilang coefficients.

Ang katotohanan ng mga kalkulasyon sa pananalapi ay nagdaragdag sa paggamit ng normatibong pamamaraan ng pagpaplano. Ang nilalaman nito ay nakasalalay sa katotohanan na ang pangangailangan para sa mga mapagkukunang pinansyal at mga mapagkukunan ng kanilang pagbuo ay tinutukoy batay sa mga paunang itinatag na mga pamantayan at pamantayan. Ang ilang mga pamantayan ay itinatag ng estado o lokal na pamahalaan, ang iba ay binuo ng mga entidad ng negosyo mismo. Kasama sa mga pamantayan ang mga rate ng mga buwis at bayarin, mga pagbabawas sa mga pondo ng estado, mga rate ng depreciation, mga rate ng diskwento ng interes ng bangko, atbp.

Ang bentahe ng normative method ay ang pagiging simple at accessibility nito. Alam ang pamantayan at ang kaukulang tagapagpahiwatig ng dami, madali mong makalkula ang nakaplanong halaga ng kita, mga resibo ng pera at mga gastos. Ang pangunahing kinakailangan ng pamamaraang ito ay ang pagkakaroon ng isang matipid na balangkas ng regulasyon.

Ang paraan ng pag-optimize ng mga nakaplanong desisyon ay nagsasangkot ng pagsasama-sama ng ilang mga opsyon para sa nakaplanong mga kalkulasyon, kung saan ang pinaka-optimal ay pinili batay sa iba't ibang pamantayan, halimbawa, ang pinakamababa sa mga pinababang gastos, ang pinakamababa sa kasalukuyang mga gastos, ang pinakamababang pamumuhunan sa kapital na may pinakamalaking kahusayan sa paggamit nito.

Ang mga pagkakataon para sa isang makatwirang hula sa pagiging epektibo ng mga nakaplanong gawain ay ibinibigay ng paraan ng target ng programa at ang paraan ng mga modelong pang-ekonomiya-matematika ng paggalaw ng mga mapagkukunang pinansyal. Pagmomodelo suportang pinansyal ng nakaplanong proyekto, dami at istruktura ng mga gastos sa iba't ibang sitwasyon, ay nagbibigay-daan sa iyong piliin ang bersyon ng hula o plano na pinaka ganap na nakakatugon sa layunin.

Ang pangunahing paraan upang pagsamahin ang mga indibidwal na seksyon ng plano sa pananalapi ay ang paraan ng balanse. Ito ay ginagamit upang iugnay ang mga gastos sa mga pinagmumulan ng kanilang saklaw, ang pagkakapare-pareho ng gastos at natural na mga proporsyon at tagapagpahiwatig. Sa tulong ng paraan ng balanse, ang isang tiyak na synchronism sa paggalaw ng mga materyal na mapagkukunan ay nakamit, ang mga posibleng disproporsyon sa pagitan ng mga gastos at mga resibo ng mga pondo sa mga naibigay na tagal ng panahon ay pinipigilan.

Maliban sa nakalistang pamamaraan, ang mga sumusunod na pamamaraan ay ginagamit din sa pagsasanay: mga pagtatasa ng eksperto, extrapolation, situational analysis, proportional dependencies, modelling.

Ang paggamit ng situational analysis ay nagsasangkot ng pagtataya ng mga posibleng resulta, na maaaring mga indicator ng tubo, kakayahang kumita, kasalukuyang halaga, atbp., at pagtatalaga ng mga probabilidad sa kanila. Pinili ang isang opsyon na nakakatugon sa criterion (halimbawa, pag-maximize sa mathematical na inaasahan ng kita).

Sa pinakamahirap na sitwasyon, ang paraan ng pagbuo ng isang puno ng desisyon ay ginagamit - halimbawa, kapag gumuhit ng isang badyet sa pamumuhunan, sinusuri ang merkado ng mga mahalagang papel.

Ang pagtataya ay malawakang ginagamit batay sa pagtatatag ng mga proporsyonal na relasyon sa pagitan ng mga tagapagpahiwatig at, higit sa lahat, ang porsyento ng paraan ng pagbebenta. Ipinapalagay nito na ang mga mapagkukunan ng kumpanya ay ganap na ginagamit at upang matiyak ang nakaplanong pagtaas sa mga benta, ito ay kinakailangan upang taasan ang kasalukuyang mga gastos, mga ari-arian at mga pananagutan sa parehong lawak. Upang gawin ito, sinusuri ang mga ito bilang isang porsyento ng mga benta ng taon ng pag-uulat at pinarami ng nakaplanong mga benta upang makuha ang mga halaga ng pagtataya ng mga item sa balanse. Pangmatagalang pananagutan at binayaran share capital dinala mula sa balanse. Ang mga napanatili na kita ay inaasahang isinasaalang-alang ang netong kita sa mga benta (bilang isang porsyento ng mga nakaplanong benta) at ang ratio ng dividend payout.

Bilang resulta ng mga kalkulasyon, ang pangangailangan para sa karagdagang panlabas na financing ay ipinahayag bilang pagkakaiba sa pagitan ng mga nakaplanong halaga ng mga asset at pananagutan.

Ang isang halimbawa ng simulation ay isang profit simulation model. Sa isang pinalaki na anyo, ang modelo ay isang multidimensional na talahanayan ng pinakamahalagang tagapagpahiwatig ng aktibidad ng bagay sa dinamika. Ang paksa ng talahanayan ay naglalaman ng magkakaugnay na mga tagapagpahiwatig sa nomenclature ng mga artikulo ng form No. 2 o sa isang mas detalyadong anyo. Ang predicate ng talahanayan ay naglalaman ng mga resulta ng predictive kalkulasyon ayon sa scheme "ano ang mangyayari kung ...".

Kaya, sa mode ng simulation, ang mga predictive na halaga ng mga kadahilanan sa iba't ibang mga kumbinasyon ay ipinasok sa modelo, bilang isang resulta kung saan ang inaasahang halaga ng kita ay kinakalkula.

Batay sa mga resulta ng simulation, maaaring pumili ng isa o higit pang mga opsyon para sa pagkilos; habang ang mga halaga ng mga salik na ginamit sa proseso ng pagmomolde ay magsisilbing predictive benchmark sa mga susunod na aksyon. Ang modelo ay ipinatupad sa isang personal na computer sa isang spreadsheet na kapaligiran alinsunod sa nilalayong senaryo.

Gayundin, ang isang halimbawa ng paraan ng pagmomodelo ay ang modelo ng mga factorial na relasyon ayon sa DuPont scheme - basic (1) at binago (2):

	(1)
	(2)

saan ROA– return on asset, ROA = NP / A;

RO- ratio ng turnover ng asset, produktibidad ng mapagkukunan;

NP- netong kita;

A– mga ari-arian;

ROE– return on equity (equity) capital;

FD– pinansiyal na pagkilos, equity multiplier;

E– bahagi (sariling) kapital.

Ang pagpapalit sa modelo ng mga halaga ng pagtataya ng mga kadahilanan tulad ng dami ng benta, gastos, naayos at kasalukuyang mga pag-aari, ang halaga ng hiniram na kapital, atbp., Posibleng magpakita ng pagtataya ng dalawang pinakamahalagang tagapagpahiwatig ng pagganap - ang pagbabalik sa advanced at equity capital.

Maaaring gamitin ng pamamahala ang tsart ng DuPont upang suriin ang mga paraan upang mapabuti ang kahusayan ng negosyo. Gamit ang mga tagapagpahiwatig sa kaliwang bahagi ng tsart, maaaring pag-aralan ng mga propesyonal sa pagbebenta ang epekto sa kakayahang kumita ng pagtaas ng mga presyo ng pagbebenta (o pagpapababa sa mga ito upang pasiglahin ang demand para sa mga produkto), pagbabago ng mga halo ng produkto, pagpasok sa mga bagong merkado, at iba pa. Para sa mga accountant, ang pagsusuri ng mga item sa paggasta at ang paghahanap ng mga paraan upang bawasan ang gastos ng produksyon ay higit na interes. kanang bahagi ang scheme ay interesado sa mga financial analyst, production at marketing manager na dapat humanap ng mga paraan para ma-optimize ang antas ng ilang uri ng asset. Tulad ng para sa tagapamahala ng pananalapi, maaari siyang magsagawa ng isang paghahambing na pagsusuri ng paggamit ng iba't ibang mga diskarte sa financing, subukang maghanap ng mga pagkakataon upang mabawasan ang gastos ng mga ipinag-uutos na pagbabayad ng interes, masuri ang antas ng panganib sa kaso ng pag-akit ng mga karagdagang panlabas na mapagkukunan ng financing na kinakailangan upang madagdagan. ang return on equity.

Ang binagong formula ng DuPont ay sumasailalim sa pagmomodelo ng maaabot na paglago ng negosyo ( SGR), na depende sa return on equity ( ROE) at profit reinvestment ratio ( G):

(3)

saan SGR– ang pinakamataas na matamo na taunang pagtaas sa dami ng benta;

r– target na halaga ng profit reinvestment coefficient;

r = 1 - d (d ay ang target na halaga ng dividend payout rate).

Ito ay isang matatag na modelo ng estado kung saan ang hinaharap ay eksaktong kapareho ng nakaraan sa mga tuntunin ng balanse at pagganap ng negosyo. Kapag kino-compile ang modelong ito, sa simula ay ipinapalagay din na ang negosyo ay hindi nakalikom ng mga pondo mula sa labas sa pamamagitan ng pag-isyu ng mga bagong pagbabahagi; ang equity ay tumataas lamang sa pamamagitan ng pag-iipon ng mga kita.

Ang modelo ay isang matibay na tinutukoy na modelo ng kadahilanan na nagtatatag ng isang relasyon sa pagitan ng rate ng paglago ng potensyal na pang-ekonomiya ng isang negosyo, na ipinahayag sa pagtaas ng mga volume ng produksyon, at ang mga pangunahing kadahilanan na tumutukoy dito.

Pinapayagan ka ng modelo ng SGR na suriin ang pagsunod sa mga pinakamahalagang tagapagpahiwatig sa iba't ibang mga plano para sa paglago ng negosyo. Kadalasan nais ng isang kumpanya na magkasabay na makamit ang maraming magagandang tagapagpahiwatig: mataas na mga rate ng paglago ng benta, katamtamang paghiram, malalaking dibidendo. Gayunpaman, ang mga tagapagpahiwatig na ito ay maaaring hindi magkatugma.

Ang pagmomodelo sa antas ng maaabot na paglago ay nagpapakita ng pagkakaibang ito. Sa tulong ng pagmomolde, posible na maitaguyod ang pagiging sensitibo ng ilang mga kadahilanan sa mga layunin ng negosyo at kabaliktaran. Sa ganitong paraan, makakamit mo ang mayaman sa impormasyon at matalinong pagpapasya sa marketing, pananalapi at produksyon.

Ang isang pagkakaiba-iba ng paraan ng koepisyent ay maaaring ituring na pagtataya ng posibilidad ng pagkabangkarote ng isang negosyo gamit ang mga indeks ng Z, na siyang kabuuan ng mga timbang na ratios sa pananalapi. Ginagamit ang two-factor at five-factor model-functions.

Ang dalawang-factor na modelo ay kinakatawan ng formula:

(4)

Sa Z > 0 mataas ang panganib ng pagkabangkarote.

Sa Z < TUNGKOL SA maliit ang posibilidad ng pagkabangkarote.

Halimbawa, ang kasalukuyang ratio ng pagkatubig ay 1.6818, ang bahagi ng hiniram na kapital sa mga pananagutan ay 58.3%.

Z\u003d - 0.3877 - 1.0736 x 1.6818 + 0.0579 x 58.3 \u003d 1.1813, ibig sabihin. mataas ang panganib ng pagkabangkarote.

Limang salik na modelo ( Z- Ang account ni E. Altman, o creditworthiness index) ay may form:

(5)

saan X 1– netong kapital / ari-arian;

X 2– naipon na muling namuhunan na kita / mga ari-arian;

X 3– mga kita bago ang interes at mga buwis / ari-arian;

X 4– pagpapahalaga sa merkado ng sariling kapital / hiniram na kapital;

X 5– dami ng benta / asset.

Sa Z < 1,81 вероятность банкротства очень высока.

Sa Z> 2.99 ang pagkabangkarote ay hindi malamang.

Sa 1.81<Z < 2,99 («серая область», зона неведения) велика вероятность ошибки.

Ang puntong "50 hanggang 50" ay nailalarawan sa pamamagitan ng isang halaga na 2.675.

Z Ang account ay 90% tumpak sa paghula ng pagkabangkarote isang taon sa hinaharap at 80% tumpak sa dalawang taon sa hinaharap.

Ang pagpapalawak ng mga karapatan ng mga negosyo sa pagpaplano ng pananalapi, ang aktibong pagpapakilala ng self-financing sa mas mababang antas, ang pagtatatag ng isang malapit na ugnayan sa pagitan ng mga pagkakataon sa pananalapi para sa pang-ekonomiya at panlipunang pag-unlad ng mga negosyo at mga materyal na insentibo para sa mga empleyado mula sa mga huling resulta sa pananalapi. ng trabaho ay tumaas nang husto ang responsibilidad ng mga negosyo para sa tamang paghahanda at pagpapatupad ng mga plano sa pananalapi.

Lecture 7 Pagpaplano sa pananalapi sa mga negosyo (sa mga organisasyon)

Mga tanong para sa pagsusuri sa sarili

Ano ang pang-ekonomiyang kakanyahan ng konsepto ng "fixed assets"?

Ano ang mga pangunahing tampok ng pag-uuri ng mga fixed asset.

Anong mga uri ng monetary value ng fixed asset ang alam mo?

Ano ang mga pangunahing tagapagpahiwatig ng pagiging epektibo ng paggamit ng mga fixed asset.

Ano ang mga pangunahing mapagkukunan ng paunang pamumuhunan ng mga negosyo na may mga nakapirming asset.

Ano ang mga pangunahing pinagmumulan ng pagpaparami ng mga fixed asset.

Tukuyin ang terminong "depreciation".

Anong mga uri ng ari-arian ang hindi napapailalim sa pamumura?

Paano nakakaapekto ang patakaran sa pamumura sa resulta ng pananalapi ng organisasyon?

Ano ang kakanyahan ng straight-line na paraan ng depreciation?

Ano ang layunin ng pagbabawas ng pagbaba ng balanse?

Ano ang kakanyahan ng pamumura sa pamamagitan ng pagwawalang halaga sa pamamagitan ng kabuuan ng mga bilang ng mga taon ng kapaki-pakinabang na buhay?

Ano ang kakanyahan ng pamumura sa pamamagitan ng pagwawalang halaga sa proporsyon sa dami ng mga produkto (gawa, serbisyo)?

Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng mga paraan ng depreciation para sa accounting at tax accounting?

Mga pangunahing tanong ng paksa:

7.1. Ang kakanyahan at halaga ng pagpaplano sa pananalapi.

7.2. Pananaw na pagpaplano sa pananalapi.

7.3. Kasalukuyang pagpaplano sa pananalapi (pagbabadyet).

7.4. Pagpaplano sa pananalapi ng pagpapatakbo.

7.5. Mga pangunahing konsepto ng sistema ng pagbabadyet

7.6. Proseso ng Badyet

7.7. Istruktura ng mga badyet

Masama kapag naubos ang pera o mga kalakal. Mas masakit pa kapag hindi inaasahan. Mayroon lamang isang paraan upang maiwasan ang ganitong sakuna - upang bumuo ng isang sistema ng pagpaplano ng pananalapi sa kumpanya.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay ang proseso ng pagbuo ng isang sistema ng mga plano sa pananalapi at mga tagapagpahiwatig upang matiyak ang pag-unlad ng isang negosyo na may mga kinakailangang mapagkukunan sa pananalapi at pagbutihin ang kahusayan ng mga aktibidad nito sa darating na panahon.

Ang layunin ng pagpaplano sa pananalapi ay ang mga mapagkukunang pinansyal ng negosyo.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay ang pinakamahalagang bahagi ng mekanismo ng pananalapi na ginagamit sa mga negosyo.

Ang mga pangunahing gawain ng pagpaplano sa pananalapi ng mga aktibidad ng organisasyon:

Pagbibigay ng mga kinakailangang mapagkukunang pinansyal para sa pagpapatakbo, pamumuhunan at mga aktibidad sa pananalapi;

· kahulugan ng mga paraan ng isang epektibong pamumuhunan ng kapital, antas ng makatwirang paggamit nito;

Pagkilala sa mga reserbang on-farm para sa pagtaas ng kita sa pamamagitan ng matipid na paggamit ng mga pondo;

Pagtatatag ng makatwirang relasyon sa pananalapi sa badyet, mga bangko at mga kontratista;

pagsunod sa mga interes ng mga shareholder at iba pang mamumuhunan;

kontrol sa kalagayang pinansyal, solvency at creditworthiness ng organisasyon.

Ang pagpaplano ay konektado, sa isang banda, sa pag-iwas sa mga maling aksyon sa larangan ng pananalapi, sa kabilang banda, na may pagbaba sa bilang ng mga hindi nagamit na pagkakataon. Ang kasanayan ng pamamahala sa isang ekonomiya ng merkado ay nakabuo ng ilang mga diskarte sa pagpaplano ng pagbuo ng isang indibidwal na negosyo sa mga interes ng mga may-ari nito at isinasaalang-alang ang totoong sitwasyon sa merkado.

Ang halaga ng pagpaplano sa pananalapi para sa isang pang-ekonomiyang entidad ay ito:

· Nilalaman ang binuo na mga madiskarteng layunin sa anyo ng mga tiyak na tagapagpahiwatig ng pananalapi;

Nagbibigay ng mga mapagkukunang pinansyal para sa mga proporsyon sa ekonomiya ng pag-unlad na inilatag sa plano ng produksyon;

Nagbibigay ng mga pagkakataon upang matukoy ang posibilidad na mabuhay ng isang proyekto ng negosyo sa isang mapagkumpitensyang kapaligiran;

nagsisilbing kasangkapan para sa pagkuha ng suportang pinansyal mula sa mga panlabas na mamumuhunan

Ang pagpaplano sa pananalapi ay malapit na konektado at batay sa marketing, produksyon at iba pang mga plano ng enterprise, na napapailalim sa misyon at pangkalahatang diskarte ng enterprise. Dapat tandaan na walang mga pagtataya sa pananalapi ang makakakuha ng praktikal na halaga hanggang sa magawa ang mga desisyon sa produksyon at marketing. Bukod dito, ang mga plano sa pananalapi ay magiging hindi makatotohanan kung ang mga layunin sa marketing na itinakda ay hindi makakamit, kung ang mga kondisyon para sa pagkamit ng mga target na tagapagpahiwatig ng pananalapi ay hindi kanais-nais para sa negosyo sa mahabang panahon.

Mga prinsipyo ng pagpaplano sa pananalapi:

· Ang prinsipyo ng pagsunod ay ang pagpopondo ng kasalukuyang mga ari-arian ay dapat na planuhin pangunahin mula sa mga panandaliang mapagkukunan. Kasabay nito, para sa paggawa ng makabago ng mga nakapirming assets, ang mga pangmatagalang mapagkukunan ng financing ay dapat maakit.

· Ang prinsipyo ng patuloy na pangangailangan para sa sariling kapital na nagtatrabaho ay na sa nakaplanong balanse ng negosyo, ang halaga ng kapital na nagtatrabaho ay dapat lumampas sa halaga ng mga panandaliang utang, i.e. hindi ka maaaring magplano ng "mahinang likido" na balanse.

· Ipinapalagay ng prinsipyo ng surplus ng mga pondo sa proseso ng pagpaplano na mayroong tiyak na reserba ng mga pondo upang matiyak ang maaasahang disiplina sa pagbabayad kung sakaling maantala ng sinuman sa mga nagbabayad ang kanilang pagbabayad kumpara sa plano.

· Ang prinsipyo ng return on investment. Ang hiniram na kapital ay kapaki-pakinabang upang maakit kung ito ay nagpapataas ng kita sa equity. Sa kasong ito, ang positibong epekto ng epekto ng pinansiyal na pagkilos ay natiyak.

· Ang prinsipyo ng balanse ng mga panganib - ito ay kapaki-pakinabang na pondohan lalo na ang mga mapanganib na pangmatagalang pamumuhunan sa gastos ng sariling mga pondo.

· Ang prinsipyo ng pagbagay sa mga pangangailangan ng merkado - mahalaga para sa isang negosyo na isaalang-alang ang mga kondisyon ng merkado at ang pag-asa nito sa pagkakaloob ng mga pautang.

· Ang prinsipyo ng marginal profitability - ipinapayong piliin ang mga pamumuhunan na nagbibigay ng maximum (marginal) na kakayahang kumita.

Ang pagpaplano sa pananalapi (depende sa nilalaman, layunin at layunin) ay maaaring uriin sa:

· Advanced na pagpaplano sa pananalapi sa modernong mga kondisyon ay sumasaklaw sa isang yugto ng panahon mula sa isang taon hanggang tatlong taon. Gayunpaman, ang naturang agwat ng oras ay may kondisyon, dahil ito ay nakasalalay sa katatagan ng ekonomiya at ang kakayahang mahulaan ang dami ng mga mapagkukunang pinansyal at mga direksyon para sa kanilang paggamit.

Kasama sa pangmatagalang pagpaplano ang pagbuo ng diskarte sa pananalapi ng negosyo at ang pagtataya ng mga aktibidad sa pananalapi.

· Kasalukuyang pagpaplano sa pananalapi (pagbabadyet) ay itinuturing na isang mahalagang bahagi ng pangmatagalang plano at ito ay isang detalye ng mga tagapagpahiwatig nito. Ang kasalukuyang plano sa pananalapi ay iginuhit para sa isang taon.

· pagpaplano ng pagpapatakbo- pagbuo at komunikasyon sa mga tagapagpatupad ng badyet ng mga kalendaryo ng pagbabayad at iba pang anyo ng mga target sa pagpaplano ng pagpapatakbo para sa lahat ng pangunahing isyu ng aktibidad sa pananalapi (buwan, quarter, hanggang sa isang taon).

Ang lahat ng mga subsystem ng pagpaplano sa pananalapi sa negosyo ay magkakaugnay at isinasagawa sa isang tiyak na pagkakasunud-sunod. Ang paunang yugto ng pagpaplano ay pangmatagalang pagpaplano sa pananalapi at pagtataya ng mga pangunahing direksyon ng aktibidad sa pananalapi ng organisasyon.

Ang pagkakaroon lamang ng isang plano sa pananalapi sa karamihan ng mga kaso ay negatibong nakakaapekto sa pagiging epektibo ng pagpaplano sa pananalapi sa kabuuan. Ang karanasan ng mga kilalang dayuhang kumpanya ay nagpapakita na ang pinaka-makatwiran ay ang paggamit ng buong sistema ng mga plano sa pananalapi na naiiba sa kanilang mga termino at layunin.