Mga pamamaraan ng pagpaplano sa pananalapi at ang kanilang paglalarawan. Ang kaugnayan ng pagpaplano sa pananalapi at pagbabadyet sa organisasyon. Mga pamamaraan sa intra-kumpanya ng pagpaplano at pagtataya sa pananalapi

pagpaplano sa pananalapi, pamamahala sa ekonomiya

Ngayon, sa isang ekonomiya ng merkado, ang isang entidad ng ekonomiya ay may ganap na kalayaan. Ang pag-withdraw ng mga kita sa badyet ay ginawa sa tulong ng mga buwis. Ang pang-ekonomiyang entity mismo ang tumutukoy sa direksyon at halaga ng paggamit ng kita na natitira sa pagtatapon nito pagkatapos magbayad ng mga buwis. Ang layunin ng pagsasama-sama planong pangpinansiyal nagiging kahulugan ng mga posibleng volume Pinagkukuhanan ng salapi, kapital at mga reserba batay sa pagtataya ng halaga mga tagapagpahiwatig ng pananalapi. Pangunahing kasama sa huli ang sariling kapital, depreciation, stable accounts payable, kita, buwis na binayaran sa mga kita, atbp.

Ang nilalaman ng diskarte sa pagpaplano ng pananalapi ng isang entity sa ekonomiya ay ang kahulugan ng mga sentro ng kita at mga sentro ng gastos nito. Ang sentro ng kita ng isang pang-ekonomiyang entidad ay ang subdibisyon nito, na nagdadala sa kanya ng pinakamataas na kita. Ang cost center ay isang subdivision ng isang economic entity na hindi kumikita o hindi pangkomersyal, ngunit gumaganap ng mahalagang papel sa pangkalahatang proseso ng produksyon at kalakalan. Halimbawa, sa ekonomiya ng Kanluran, maraming mga kumpanya ang sumunod sa dalawampu't walumpu't tuntunin, iyon ay, 20% ng mga paggasta sa kapital ay dapat magbigay ng 80% ng kita. Samakatuwid, ang natitirang 80% ng mga pamumuhunan sa kapital ay nagdadala lamang ng 20% ng kita.

Ang pagpaplano ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi ay isinasagawa sa pamamagitan ng ilang mga pamamaraan. mga pamamaraan ng pagpaplano ay mga tiyak na paraan at mga pamamaraan para sa pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig. Kapag nagpaplano ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi, ang mga sumusunod na pamamaraan ay maaaring gamitin: normatibo, pagkalkula at analytical, balanse sheet, paraan ng pag-optimize ng mga nakaplanong desisyon, pang-ekonomiya at matematikal na pagmomolde.

pamamaraang normatibo. Ang kakanyahan ng normatibong pamamaraan ng pagpaplano ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi ay nakasalalay sa katotohanan na, sa batayan ng mga paunang itinatag na pamantayan at mga pamantayang teknikal at pang-ekonomiya, ang pangangailangan ng isang pang-ekonomiyang entidad para sa mga mapagkukunang pinansyal at ang kanilang mga mapagkukunan ay kinakalkula. Ang nasabing mga pamantayan ay mga rate ng buwis, mga rate ng mga kontribusyon at bayad sa taripa, mga rate ng pamumura, mga pamantayan para sa pangangailangan para sa kapital ng paggawa atbp Sa pagpaplano ng pananalapi, ito ay ginagamit buong sistema mga tuntunin at regulasyon, na kinabibilangan ng:

mga pederal na regulasyon;

· Mga pamantayan ng Republican (teritoryal, rehiyonal, autonomous formations);

Mga lokal na regulasyon

· mga regulasyon sa industriya;

· Mga pamantayan ng isang pang-ekonomiyang entidad.

Ang mga pederal na regulasyon ay pareho para sa buong teritoryo Pederasyon ng Russia, para sa lahat ng industriya at entidad ng negosyo. Kabilang dito ang mga rate ng federal na buwis, mga rate ng depreciation para sa ilang uri ng fixed asset, mga rate ng kontribusyon sa taripa sa estado. segurong panlipunan at iba pa.Ang mga pamantayan ng Republican (teritoryal, rehiyonal, autonomous formations), gayundin ang mga lokal na pamantayan, ay may bisa sa ilang mga rehiyon ng Russian Federation. Pinag-uusapan natin ang mga rate ng republikano at lokal na buwis, mga bayarin sa taripa at mga singil, atbp.

Ang mga pamantayan sa industriya ay may bisa sa sukat ng mga indibidwal na industriya o ng mga grupo ng organisasyonal at legal na anyo ng mga entidad ng negosyo (maliit na negosyo, joint-stock na kumpanya at iba pa.). Kasama dito ang mga pamantayan ng marginal na antas ng kakayahang kumita ng mga monopolyo na negosyo, ang mga marginal na pamantayan ng mga pagbabawas sa pondo ng reserba, ang mga pamantayan ng mga benepisyo sa buwis, ang mga pamantayan ng pagbabawas ng depreciation para sa ilang mga uri ng mga fixed asset, atbp.

Ang mga pamantayan ng isang pang-ekonomiyang entity ay ang mga pamantayang direktang binuo ng isang pang-ekonomiyang entidad at ginagamit nito upang ayusin ang proseso ng produksyon at kalakalan at mga aktibidad sa pananalapi, kontrolin ang paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal, at iba pang mga layunin para sa epektibong pamumuhunan ng kapital. Kasama sa mga pamantayang ito ang mga pamantayan ng pangangailangan para sa kapital na nagtatrabaho, ang mga pamantayan ng mga account na babayaran, na patuloy na nasa pagtatapon ng isang pang-ekonomiyang entidad, ang mga pamantayan ng mga stock ng mga hilaw na materyales, materyales, kalakal, lalagyan, ang pamantayan ng mga kontribusyon sa pagkumpuni. pondo, atbp. Ang normatibong paraan ng pagpaplano ay ang pinaka simpleng paraan. Alam ang pamantayan at ang tagapagpahiwatig ng lakas ng tunog, madali mong makalkula ang nakaplanong tagapagpahiwatig.

Pagkalkula at analytical na pamamaraan. Ang kakanyahan ng pagkalkula at analytical na paraan ng pagpaplano ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi ay nakasalalay sa katotohanan na batay sa pagsusuri ng nakamit na halaga ng tagapagpahiwatig ng pananalapi, na kinuha bilang batayan, at ang mga indeks ng pagbabago nito sa panahon ng pagpaplano, ang nakaplanong halaga ng ang tagapagpahiwatig na ito ay kinakalkula. Ang pamamaraang ito Ang pagpaplano ay malawakang ginagamit sa mga kaso kung saan walang mga teknikal at pang-ekonomiyang pamantayan, at ang ugnayan sa pagitan ng mga tagapagpahiwatig ay maaaring itatag nang hindi direkta, batay sa isang pagsusuri ng kanilang mga dinamika at mga relasyon. Ang pamamaraang ito ay batay sa pagtatasa ng eksperto (Larawan 2).

Ang pagkalkula at analytical na pamamaraan ay malawakang ginagamit sa pagpaplano ng halaga ng kita at kita, pagtukoy ng halaga ng mga pagbabawas mula sa mga kita sa akumulasyon, pagkonsumo, reserba, ibang mga klase paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal, atbp.

Fig.2. Scheme ng kalkulasyon-analytical na paraan ng pagpaplano.

paraan ng balanse. Ang kakanyahan ng paraan ng balanse ng pagpaplano ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi ay nakasalalay sa katotohanan na sa pamamagitan ng pagbuo ng mga balanse, ang link sa pagitan ng magagamit na mga mapagkukunan sa pananalapi at ang aktwal na pangangailangan para sa mga ito ay nakakamit. Ang paraan ng balanse ay pangunahing ginagamit sa pagpaplano ng pamamahagi ng mga kita at iba pang mga mapagkukunan sa pananalapi, pagpaplano ng pangangailangan para sa mga resibo ng mga pondo sa mga pondo sa pananalapi - isang pondo ng akumulasyon, isang pondo sa pagkonsumo, atbp.

Paraan ng pag-optimize ng mga nakaplanong desisyon. Ang kakanyahan ng paraan ng pag-optimize ng mga nakaplanong desisyon ay ang pagbuo ng ilang mga opsyon para sa mga nakaplanong kalkulasyon upang mapili ang pinakamainam mula sa kanila. Sa kasong ito, maaaring ilapat ang iba't ibang pamantayan sa pagpili:

Ang pinakamababa sa ibinigay na mga gastos;

Ang maximum ng ibinigay na kita;

pinakamababang pamumuhunan ng kapital na may pinakamalaking kahusayan ng resulta;

pinakamababa gastos sa pagpapatakbo;

· pinakamababang oras para sa paglilipat ng kapital, i.е. acceleration ng turnover ng mga pondo;

maximum na kita sa bawat ruble ng namuhunan na kapital;

· pinakamataas na kaligtasan ng mga mapagkukunang pinansyal, i.е. pinakamababang pagkalugi sa pananalapi (panganib sa pananalapi o pera).

Pang-ekonomiya at pagmomodelo ng matematika. Ang kakanyahan ng pang-ekonomiya at matematikal na pagmomolde sa pagpaplano ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi ay nagbibigay-daan sa iyo upang makahanap ng isang dami ng pagpapahayag ng ugnayan sa pagitan ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi at ang mga kadahilanan na tumutukoy sa kanila. Ang relasyong ito ay ipinahayag sa pamamagitan ng modelong pang-ekonomiya at matematika. Ang modelong pang-ekonomiya-matematika ay isang eksaktong paglalarawan sa matematika ng prosesong pang-ekonomiya, i.e. paglalarawan ng mga salik na nagpapakilala sa istruktura at mga pattern ng pagbabago sa isang naibigay na pang-ekonomiyang kababalaghan gamit ang mga simbolo at pamamaraan ng matematika (mga equation, hindi pagkakapantay-pantay, mga talahanayan, mga graph, atbp.). Ang pangunahing (pagtukoy) na mga kadahilanan lamang ang kasama sa modelo.

Ang algorithm para sa pagbuo ng isang target na tagapagpahiwatig ay maaaring katawanin bilang sumusunod na diagram (Larawan 3).

Fig.3. Ang proseso ng pagbuo ng isang target na tagapagpahiwatig gamit ang isang modelong pang-ekonomiya at matematika.

Ang mga pangunahing salik lamang ang dapat isama sa modelong pang-ekonomiya-matematika. Ang kontrol sa kalidad ng mga modelo ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagsasanay. Ang kasanayan sa paggamit ng mga modelo ay nagpapakita na ang mga kumplikadong modelo na may maraming mga parameter ay kadalasang hindi angkop para sa praktikal na gamit. Ang pagpaplano ng mga pangunahing tagapagpahiwatig ng pananalapi batay sa pang-ekonomiyang at pang-ekonomiyang pagmomolde ay ang batayan para sa paggana ng isang awtomatikong sistema ng pamamahala sa pananalapi.

Balangkas ng mga pangunahing tanong ng paksa

1. Mga gawain, anyo at pamamaraan ng pagpaplano sa pananalapi

2. Madiskarteng pagpaplano sa pananalapi

3. Kasalukuyang pagpaplano sa pananalapi

4. Pagpaplano sa pananalapi sa pagpapatakbo

5. Mga kalkulasyon sa pananalapi sa mga plano sa negosyo para sa pagpapaunlad ng aktibidad ng entrepreneurial

Mga pangunahing termino at konsepto: diskarte sa pananalapi ng negosyo, kasalukuyang pagpaplano sa pananalapi, plano sa pananalapi, balanse ng kita at gastos, plano sa negosyo, pagpaplano sa pananalapi sa pagpapatakbo, kalendaryo ng pagbabayad, pamamaraan para sa pagsasaalang-alang sa kadahilanan ng oras sa nakaplanong pagtatasa ng pagganap mga proyekto sa pamumuhunan, pagtatasa ng panganib sa pagpaplano ng proyekto ng negosyo.

Mga gawain, anyo at pamamaraan ng pagpaplano sa pananalapi

Pagpaplano sa pananalapi - ito ang proseso ng pagtukoy sa dami ng mga mapagkukunang pinansyal sa pamamagitan ng mga pinagmumulan ng kanilang pagbuo at mga direksyon nilalayong paggamit alinsunod sa mga tagapagpahiwatig ng produksyon at marketing ng negosyo, na ibinigay para sa nakaplanong panahon.

Ang plano sa pananalapi ay mahalagang elemento isang plano sa negosyo na iyong binubuo "upang bigyang-katwiran ang mga partikular na proyekto sa pamumuhunan, gayundin upang pamahalaan ang kasalukuyan at madiskarteng mga aktibidad sa pananalapi.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay kinabibilangan ng pagpaplano ng lahat ng lugar ng kita at paggasta Pera upang matiyak ang pag-unlad ng negosyo. Ang pangunahing layunin ng prosesong ito ay upang magtatag ng isang sulat sa pagitan ng pagkakaroon ng mga mapagkukunan sa pananalapi ng negosyo at ang pangangailangan para sa kanila, ang pagpili ng mga epektibong mapagkukunan para sa pagbuo ng mga mapagkukunan sa pananalapi at kumikitang mga pagpipilian para sa kanilang paggamit.

Sa proseso ng pagpaplano sa pananalapi, ang pinakamainam na proporsyon sa pagitan ng mga mapagkukunang pinansyal at materyal ay itinatag. Ang pagpaplano sa pananalapi ay magkakaugnay sa pagpaplano aktibidad sa ekonomiya enterprise at batay sa mga tagapagpahiwatig ng plano ng produksyon (dami ng produksyon, mga benta, mga pagtatantya ng gastos para sa produksyon, plano sa pamumuhunan ng kapital, atbp.). Sa proseso ng pagguhit ng isang draft na plano sa pananalapi, ang isang kritikal na diskarte sa mga tagapagpahiwatig ng plano ng produksiyon ay isinasagawa, ang mga reserbang on-farm na hindi nakilala sa kanila ay nakilala at ginagamit, mga paraan upang mapabuti. epektibong paggamit kapasidad ng produksyon ng negosyo, mas makatuwirang paggamit ng mga materyal na mapagkukunan, pagpapabuti ng kalidad ng mga produkto (gawa, serbisyo), pagpapalawak ng saklaw at aktibidad. Kasabay nito, ang pagpaplano sa pananalapi ay idinisenyo upang matukoy ang pinakamainam na proporsyon sa larangan ng mga relasyon sa pananalapi, iyon ay, upang matiyak ang isang makatwirang ratio sa pagitan ng dami, mga rate ng paglago ng produksyon at mga mapagkukunang pinansyal ng negosyo, sa pagitan ng mga mapagkukunan ng badyet, sarili at kredito. nakadirekta sa pagpapalawak ng produksyon. Dahil sa nabanggit, Ang plano sa pananalapi ay isang dokumento na sumasalamin sa diskarte sa pananalapi at mga pamamaraan ng pagpapatupad nito, tinitiyak ang kakayahang kumita, solvency at katatagan ng pananalapi ng negosyo, at sa pangkalahatan - pagtaas ng kita ng may-ari.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay naglalayong tuparin ang mga gawain ng aktibidad sa ekonomiya at nagbibigay-daan

Tukuyin ang mga pagkakataon upang makabuo ng kita mula sa mga pangunahing aktibidad;

Tayahin ang kasapatan ng mga pondo para sa pagpapatupad ng mga kasalukuyang gawain;

Tayahin ang inaasahang pagganap sa pananalapi (kakayahang kumita)

Tayahin ang pangangailangan para sa pamumuhunan, kabilang ang para sa karagdagang pag-unlad;

Tukuyin ang mga halaga ng mga resibo at paggasta ng pera at balansehin ang mga ito.

Ang halaga ng pagpaplano sa pananalapi ay nakasalalay sa katotohanan na ginagawang posible upang matukoy ang posibilidad ng isang proyekto sa pagpapaunlad ng negosyo sa isang mapagkumpitensyang kapaligiran at isang tool para sa pagkuha ng suportang pinansyal mula sa mga panlabas na mamumuhunan.

Ang istruktura-lohikal na diagram ng proseso ng pagpaplano sa pananalapi sa negosyo ay ipinapakita sa fig. 10.1.

kanin. 10.1. Structural at lohikal na diagram ng proseso ng pagpaplano sa pananalapi sa negosyo

Ang pagpaplano sa pananalapi ay isang kinakailangang proseso para sa suportang pinansyal pinalawak na sirkulasyon ng mga asset ng produksyon, pagkamit ng mataas na mga resulta ng produksyon at pang-ekonomiyang aktibidad, paglikha ng mga kondisyon para sa pagtiyak ng katatagan sa pananalapi at solvency ng negosyo, pagtaas ng kakayahang kumita nito.

Ang mga layunin ng pagpaplano sa pananalapi ay:

Paggalaw ng mga mapagkukunang pinansyal;

Mga relasyon sa pananalapi na nagmumula sa pagbuo, pamamahagi at paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal;

Ang mga proporsyon ng gastos ay nabuo bilang isang resulta ng pamamahagi ng mga mapagkukunang pinansyal.

pamamaraan ng pagpaplano. Ang mga pangunahing pamamaraan ng pagpaplano ay:

paraan ng balanse- ipinatupad sa pamamagitan ng pag-compile iba't ibang uri mga balanse ayon sa kung saan ang mga pangangailangan at mapagkukunan ay pare-pareho (balanse ng mga resibo at paggasta ng pera, balanse ng kita at mga paggasta, balanse sheet mga ari-arian at pananagutan)

pamamaraang normatibo- ay ipinatupad sa pamamagitan ng paggamit sa proseso ng pagpaplano ng isang sistema ng mga pamantayan at pamantayan (mga rate ng paggasta, mga pamantayan ng oras, mga pamantayan para sa paggamit ng makinarya at kagamitan, mga pamantayan para sa mga stock, mga pamantayan sa pananalapi at iba pa.). Kasabay nito, kinakailangan na umasa sa progresibo balangkas ng regulasyon at tingnan ito na isinasaalang-alang ang teknikal, teknolohikal at organisasyonal na mga inobasyon;

paraan ng pagpaplano batay sa teknikal at pang-ekonomiyang mga kadahilanan(o pagkalkula at analytical na pamamaraan) - ay batay sa isang pagtatasa ng nakamit na antas ng nakaraang panahon at nakaplanong mga pagbabago sa mga pangunahing teknikal at pang-ekonomiyang parameter at tagapagpahiwatig batay sa kanilang pag-asa sa mga pagbabago sa panlabas at panloob na mga kadahilanan(teknikal, organisasyon, merkado, atbp.). Ang aplikasyon ng pamamaraang ito sa pagsasanay ay nahahadlangan ng maraming mga kadahilanan, ang probabilistikong katangian ng kanilang inaasahang mga pagbabago, at ang pagiging kumplikado ng pagtatasa ng impluwensya ng mga salik sa mga huling resulta. Sa pagsasagawa, ang pamamaraang ito ay pangunahing ipinatupad sa pamamagitan ng paggamit mga pagtatasa ng eksperto;

paraan pagsusuri sa ekonomiya nagbibigay-daan sa iyo upang matukoy ang mga pangunahing pattern, mga uso sa natural at mga tagapagpahiwatig ng gastos, mga panloob na reserba ng negosyo;

paraan mga daloy ng salapi ay unibersal sa kalikasan at nagsisilbing kasangkapan para sa paghula sa laki at timing ng kita.

Ang teorya ng pagtataya ng daloy ng salapi ay batay sa inaasahang mga kita at pagbabadyet ng lahat ng mga gastos,

paraan ng pagkalkula ng multivariance ay upang bumuo mga alternatibong opsyon nakaplanong mga kalkulasyon upang piliin ang pinakamainam ayon sa isang paunang natukoy na pamantayan;

pamamaraan ng economic at mathematical modelling payagan upang mabilang ang higpit ng ugnayan sa pagitan ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi at ang mga pangunahing kadahilanan na tumutukoy sa antas ng mga tagapagpahiwatig na ito.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagguhit ng mga plano sa pananalapi ng iba't ibang nilalaman at layunin, depende sa mga gawain at mga bagay ng pagpaplano. Batay dito, ang mga plano sa pananalapi ay nahahati sa pangmatagalan (strategic), kasalukuyan at pagpapatakbo.

SA pangmatagalang (estratehikong) plano sa pananalapi ang mga pangunahing parameter ng pananalapi ng pag-unlad ng negosyo ay tinutukoy, ang mga rekomendasyon ay binuo para sa pagbabago ng mga daloy ng pananalapi nito. Ang estratehikong pagpaplano ay nagbibigay ng batayan para sa lahat ng mga desisyon sa pamamahala at sumasaklaw sa mga gawain ng pagtukoy ng mga layunin na nilalayon ng kumpanya na makamit sa isang tiyak na panahon, ang mga paraan at paraan upang makamit ang mga ito (karaniwan ay sa isang pangmatagalang batayan).

SA kasalukuyang plano sa pananalapi ang lahat ng mga seksyon ng plano sa pagpapaunlad ng negosyo ay ipinahiwatig ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi, ang epekto ay tinutukoy mga daloy ng pananalapi sa produksyon at benta, ang pagiging mapagkumpitensya ng negosyo sa kasalukuyang panahon. Kasama sa kasalukuyang pagpaplano ang paghahanda ng mga plano na sumasaklaw sa iba't ibang aspeto kasalukuyang mga gawain mga negosyo; produksyon, benta, mapagkukunan, resulta sa pananalapi, atbp., na may panahon ng pagpaplano na hanggang at isang taon.

Plano sa pananalapi ng pagpapatakbo kabilang ang mga panandaliang taktikal na aksyon - pagguhit at pagpapatupad ng kalendaryo ng pagbabayad at buwis, isang cash plan para sa isang buwan, isang dekada, isang linggo. Ang pagpaplano ng pagpapatakbo (na kung minsan ay tinatawag na operational-calendar) na may tagal ng hanggang 1 buwan (hinati-hati sa mga dekada) ay naglalayong i-coordinate ang mga parameter ng produksyon at pang-ekonomiyang proseso sa oras, na isinasaalang-alang ang teknikal at teknolohikal na mga parameter ng produksyon, cash flow, atbp.

Ang isang mahalagang kinakailangan para sa posibilidad ng pagpaplano ay upang matiyak ang pagpapatuloy nito, na ipinatupad:

Pagpapanatili ng kakayahang umangkop ng abot-tanaw sa pagpaplano, depende sa pangkalahatang sosyo-ekonomikong mga kinakailangan, ang bilis ng pag-unlad ng siyensya at teknolohikal, ang antas ng predictability ng hinaharap, at mga katulad nito;

Napapanahong pagsasaayos ng mga plano, na isinasaalang-alang ang mga paunang signal ng panlabas at panloob na mga pagbabago kondisyon ng negosyo.

Ang mga pangunahing prinsipyo ng pagpaplano sa pananalapi ay ibinigay sa Talahanayan. 10.1.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay malapit na nauugnay at batay sa marketing, produksyon at iba pang mga plano ng negosyo, na napapailalim sa misyon at pangkalahatang diskarte ng negosyo.

Ang mga pangunahing yugto ng proseso ng pagpaplano sa pananalapi ay:

Pagsusuri pinansiyal na kalagayan mga negosyo;

Pagguhit ng mga pagtatantya at badyet ng pagtataya;

Pagpapasiya ng pangkalahatang pangangailangan ng negosyo para sa mga mapagkukunang pinansyal;

Pagtataya ng istraktura ng mga mapagkukunan ng pagpopondo;

Pagbuo ng isang epektibong sistema ng kontrol at pamamahala;

Pagbuo ng isang pamamaraan para sa pagsasaayos ng mga planong iginuhit.

Kaya, ang pagpaplano ay isa sa mga tungkulin ng pamamahala na likas sa anumang gumaganang sistemang sosyo-ekonomiko. Ang pangangailangan na gumuhit ng mga plano ay natutukoy ng maraming dahilan, ang pangunahin nito ay: ang kawalan ng katiyakan sa hinaharap; ang coordinating role ng plano; pag-optimize kahihinatnan ng ekonomiya; limitadong mapagkukunan. Ang pagpaplano sa pananalapi sa isang negosyo ay ang pagpaplano ng lahat ng mga lugar ng kita at paggasta nito

pinansiyal na paraan ng araw upang matiyak ang paggana ng negosyo. Ang pangunahing layunin ng pagpaplano ay upang pagtugmain at pag-synchronize ang kita at gastos ng negosyo sa loob ng balangkas ng nakaplanong programa ng produksyon at mga prospect ng pag-unlad.

mesa 10.1

Mga prinsipyo ng pagpaplano sa pananalapi

prinsipyo	kakanyahan
1. Priyoridad	Ang pagpaplano sa pananalapi ay konektado sa totoong buhay na pagiging kumplikado ng mga nakaplanong bagay at proseso. Sa pagpaplano sa pananalapi, mahalagang tukuyin ang pinakamahalagang mga link at dependency, pagsamahin ang mga ito sa mga module na isinasaalang-alang ang mga lugar mga aktibidad sa pananalapi organisasyon at ay mga bloke ng gusali nag-iisang plano. Ang diskarte na ito ay nagpapahintulot sa iyo na hatiin ang proseso ng pagpaplano sa pananalapi sa magkakahiwalay na mga kalkulasyon sa pagpaplano at pasimplehin ang proseso ng pagbuo at pagpapatupad ng plano, pati na rin ang pagsubaybay sa pagpapatupad nito.
2. Pagtataya	Ang pagtataya ng estado ng parehong panlabas at panloob na kapaligiran sa pananalapi at pang-ekonomiya ng negosyo ay isinasagawa sa pamamagitan ng sistematikong pagsusuri ng mga pangunahing kadahilanan. Tinutukoy din ng kalidad ng forecast ang kalidad ng plano sa pananalapi
3. Tinitiyak ang seguridad sa pananalapi	Ang pagpaplano sa pananalapi ay dapat isaalang-alang ang mga panganib sa pananalapi na nauugnay sa paggawa ng mga desisyon sa pananalapi, pati na rin ang posibilidad ng pag-aalis o pagbabawas ng mga panganib.
4.pag-optimize	Alinsunod sa prinsipyong ito, ang pagpaplano sa pananalapi ng masa ay tinitiyak ang pagpili ng pinakamahusay sa mga tuntunin ng umiiral na mga paghihigpit mga alternatibo para sa paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal
3. Koordinasyon at integrasyon	Sa proseso ng pagpaplano sa pananalapi, dapat isaalang-alang ng isa ang pagsasama ng iba't ibang mga lugar ng negosyo at tiyakin ang koordinasyon ng mga bahagi nito
6. Landscaping	Sa tulong ng pagpaplano sa pananalapi, ang isang solong pamamaraan para sa mga aksyon ng lahat ng mga empleyado ng negosyo ay nilikha
7. Pagsusuri at kontrol	Ang pagpaplano sa pananalapi ay nagpapahintulot sa iyo na epektibong sistema kontrol sa produksyon at pang-ekonomiyang aktibidad, pagsusuri ng gawain ng lahat ng mga departamento ng organisasyon
8. Dokumentasyon	Ang pagpaplano sa pananalapi ay nagbibigay ng isang dokumentadong representasyon ng proseso ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng negosyo

Sa pagsasagawa ng pagpaplano sa pananalapi, ang mga sumusunod na pamamaraan ay ginagamit: pagsusuri sa ekonomiya, regulasyon, pagkalkula ng balanse, daloy ng salapi, paraan ng multivariance, pang-ekonomiya at pagmomolde ng matematika.

Ang pamamaraan ng pagsusuri sa ekonomiya ay ginagamit upang matukoy ang mga pangunahing pattern, mga uso sa paggalaw ng natural at mga tagapagpahiwatig ng gastos, mga panloob na reserba ng negosyo.

Ang pamamaraan ng normatibo ay nakasalalay sa katotohanan na, sa batayan ng mga paunang itinatag na mga pamantayan at mga pamantayang teknikal at pang-ekonomiya, ang pangangailangan ng isang pang-ekonomiyang entidad para sa mga mapagkukunang pinansyal at ang kanilang mga mapagkukunan ay kinakalkula. Ang ganitong mga pamantayan ay ang mga rate ng mga buwis at bayarin, mga rate ng pamumura at iba pang mga pamantayan na itinatag alinman sa paksa mismo o para sa paksa ng estado sa anyo ng isang espesyal na normatibo o balangkas ng pambatasan. Ang mga pamantayan ng pang-ekonomiyang entity mismo ay ang mga pamantayan na direktang binuo sa negosyo at ginagamit nito upang ayusin ang mga aktibidad sa produksyon at pang-ekonomiya, kontrolin ang paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal, at iba pang mga layunin para sa epektibong pamumuhunan ng kapital. May mga makabagong paraan ng paggastos: standard-cost at standard margin-costing. Ang mga ito ay batay sa paggamit ng on-farm norms.

Ang paggamit ng paraan ng balanse upang matukoy ang hinaharap na pangangailangan para sa mga pondo ay batay sa pagtataya ng mga resibo at paggasta para sa mga pangunahing item ng balanse sa isang tiyak na petsa sa hinaharap.

Ang paraan ng daloy ng salapi ay unibersal sa paghahanda ng mga plano sa pananalapi at nagsisilbing kasangkapan para sa paghula sa laki at oras ng pagtanggap ng mga kinakailangang mapagkukunang pinansyal. Ang teorya ng pagtataya ng daloy ng salapi ay batay sa inaasahan ng pagtanggap ng mga pondo sa isang tiyak na petsa at ang pagbabadyet ng lahat ng mga gastos at gastos. Ang pamamaraang ito ay nagbibigay ng higit pa kapaki-pakinabang na impormasyon kaysa sa paraan ng balanse.

Ang paraan ng multivariate na mga kalkulasyon ay binubuo sa pagbuo ng mga alternatibong opsyon para sa nakaplanong mga kalkulasyon upang mapili ang pinakamainam mula sa kanila, habang ang pamantayan sa pagpili ay maaaring iba. Halimbawa, ang isang opsyon ay maaaring isaalang-alang ang patuloy na pagbaba sa produksyon, inflation ng pambansang pera, at ang iba pa - ang paglago ng mga rate ng interes at, bilang isang resulta, isang pagbagal sa pandaigdigang ekonomiya at pagbaba sa mga presyo ng produkto.

Ang mga pamamaraan ng pang-ekonomiya at matematikal na pagmomodelo ay ginagawang posible na ipahayag ang dami ng ugnayan sa pagitan ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi at ang mga pangunahing kadahilanan na tumutukoy sa kanila.

Ang pagpaplano sa pananalapi, depende sa nilalaman ng appointment at mga gawain, ay maaaring uriin sa pangmatagalan, kasalukuyan (taunang) at pagpapatakbo.

1) Pasulong na pagpaplano. Ang ganitong uri ng pagpaplano sa pananalapi ay ginagamit upang matukoy mga pangunahing tagapagpahiwatig, mga proporsyon at mga rate ng pinalawak na pagpaparami, ay pangunahing anyo pagsasakatuparan ng mga layunin ng negosyo. Advanced na pagpaplano sa pananalapi sa modernong kondisyon sumasaklaw sa isang yugto ng panahon mula isa hanggang tatlong taon. Ang agwat ng oras ay may kondisyon, dahil ito ay nakasalalay sa katatagan ng ekonomiya at ang kakayahang mahulaan ang dami ng mga mapagkukunang pinansyal at mga direksyon para sa kanilang paggamit. Kasama sa pangmatagalang pagpaplano ang pagbuo ng diskarte sa pananalapi ng negosyo at ang pagtataya ng mga aktibidad sa pananalapi. Ang diskarte sa pananalapi ay may epekto sa pangkalahatang diskarte ng negosyo. Ang isang pagbabago sa sitwasyon sa merkado ng pananalapi ay humahantong sa isang pagsasaayos ng pananalapi, at pagkatapos ay ang pangkalahatang diskarte ng pag-unlad ng negosyo. Ang mga layunin ng diskarte sa pananalapi ay dapat na subordinated sa pangkalahatang diskarte sa pag-unlad at naglalayong i-maximize ang halaga ng merkado ng negosyo.

Kapag bumubuo ng isang diskarte sa pananalapi, ang panahon ng pagpapatupad nito ay tinutukoy.

Ang diskarte sa pananalapi ay batay sa patakaran sa pananalapi mga negosyo sa mga partikular na lugar ng aktibidad sa pananalapi: buwis, pamumura, dibidendo, paglabas.

batayan advanced na pagpaplano ay pagtataya, na tumutukoy sa diskarte ng kumpanya sa merkado. Ang pagtataya ay binubuo sa pag-aaral ng posibleng kalagayan sa pananalapi ng negosyo para sa mahabang panahon, nagsasangkot ng pagbuo ng mga alternatibong tagapagpahiwatig at mga parameter sa pananalapi, ang paggamit nito, kasama ang mga umuusbong na hinulaang mga uso sa pagbabago sa sitwasyon ng merkado, ay ginagawang posible upang matukoy ang isa ng mga pagpipilian para sa pagbuo ng posisyon sa pananalapi ng negosyo. Ang batayan ng pagtataya ay ang generalization at pagsusuri ng magagamit na impormasyon na may kasunod na pagmomodelo mga pagpipilian pag-unlad ng mga sitwasyon at pagganap sa pananalapi.

Ang resulta ng pangmatagalang pagpaplano sa pananalapi ay ang pagbuo ng tatlong pangunahing dokumento sa pananalapi:

Pagtataya ng pahayag ng kita at pagkawala;

Pagtataya ng daloy ng pera;

Pagtataya ng balanse.

Ang pagtataya ng mga kita at pagkalugi sa hinaharap ay batay, una sa lahat, sa parameter ng pagtataya ng dami ng mga benta. Ang tagapagpahiwatig na ito ay nagpapahiwatig ng bahagi ng merkado na nilayon ng kumpanya na manalo sa mga produkto nito. Ang mga hula sa pagbebenta ay ipinahayag sa parehong monetary at mga pisikal na yunit, tumulong na matukoy ang epekto ng presyo, produksyon at dami ng benta, pati na rin ang inflation sa mga pangunahing tagapagpahiwatig ng pananalapi. Sa tulong ng prognostic income statement, ang halaga ng kita na natanggap sa darating na panahon ay tinutukoy.

Pagtataya ng daloy ng pera - sumasalamin sa daloy ng pera para sa kasalukuyan, pamumuhunan at mga aktibidad sa pananalapi ng negosyo. Ang pagkita ng kaibhan ng mga aktibidad sa pagbuo ng forecast ay maaaring mapabuti ang pagiging epektibo ng pamamahala ng cash flow. Ang forecast ng cash flow ay nagbibigay ng pagkakataon na suriin ang paggamit ng cash ng negosyo. Sa tulong ng isang forecast ng daloy ng pera, maaari mong suriin kung gaano karaming pera ang kailangan mong mamuhunan sa mga aktibidad sa ekonomiya ng negosyo, ang pag-synchronize ng pagtanggap at paggasta ng mga pondo, suriin ang hinaharap na pagkatubig ng negosyo.

Matapos i-compile ang forecast na ito, ang diskarte sa pagpopondo ng negosyo ay tinutukoy. Ang kakanyahan nito ay ang mga sumusunod:

Pagkilala sa mga mapagkukunan ng pangmatagalang financing;

Pagbubuo ng istraktura at mga gastos ng kapital;

Pagpili ng mga paraan upang madagdagan ang pangmatagalang kapital.

Dapat tandaan na sa lahat ng yugto ng pagpaplano sa pananalapi, malaking halaga ay gumagamit ng makatotohanan at totoong impormasyon tungkol sa estado ng negosyo, pati na rin ang mga kasalukuyang aktibidad nito.

2) Ang kasalukuyang pagpaplano sa pananalapi ay pagpaplano ng pagpapatupad; ito ay itinuturing bilang sangkap pangmatagalang plano at ito ay isang detalye ng mga tagapagpahiwatig nito.

Ang kasalukuyang pagpaplano ng pang-ekonomiyang aktibidad ng negosyo ay binubuo sa pagbuo ng isang plano sa kita at pagkawala, isang plano sa daloy ng salapi, isang nakaplanong sheet ng balanse, dahil ang mga pormang ito ng pagpaplano ay sumasalamin sa mga layunin sa pananalapi ng samahan. Ang lahat ng tatlong dokumento sa pagpaplano ay batay sa parehong pinagmumulan ng data at dapat na tumutugma sa bawat isa. Ang mga dokumento ng kasalukuyang plano sa pananalapi ay iginuhit para sa isang panahon na katumbas ng isang taon. Para sa katumpakan ng resulta, ang panahon ng pagpaplano ay nahahati sa mas maliliit na yunit ng pagsukat: kalahating taon o isang quarter. Ito ay mas kapaki-pakinabang upang simulan ang pagbuo ng isang plano sa pananalapi na may isang plano sa kita at pagkawala; ang dokumentong ito ay nagpapakita ng isang pangkalahatang resulta ng mga kasalukuyang aktibidad. Ang pagtatasa ng ratio ng kita at gastos ay nagbibigay-daan sa iyo upang suriin ang mga reserba para sa pagtaas ng equity capital ng negosyo. Ang pagbuo ng planong ito ay nagaganap sa maraming yugto:

Ang nakaplanong halaga ng mga pagbabawas sa pamumura ay kinakalkula

Ang halaga ng mga gastos ay tinutukoy

Natutukoy ang kita mula sa mga benta ng produkto.

Ang susunod na dokumento ang kasalukuyang pagpaplano sa pananalapi ay isang taunang plano sa daloy ng pera, na talagang isang plano sa pagpopondo, na pinagsama-sama sa loob ng isang taon, na pinaghiwa-hiwalay sa bawat quarter. Ang planong ito ay maaaring gawin sa dalawang paraan:

1. Ang direktang paraan ay batay sa pagkalkula ng pagpasok at pag-agos ng mga pondo, kaya ang mga balanse ay summed up para sa tatlong uri ng mga aktibidad ng enterprise: core, investment, financial.

2. hindi direktang pamamaraan ay batay sa isang pare-parehong pagsasaayos ng netong kita dahil sa mga pagbabago sa mga ari-arian ng negosyo. Ang panimulang elemento ng pamamaraang ito ay tubo.

Ang pangwakas na dokumento ng plano sa pananalapi ay ang nakaplanong sheet ng balanse sa pagtatapos ng nakaplanong taon, na sumasalamin sa lahat ng mga pagbabago sa mga ari-arian at pananagutan bilang resulta ng mga nakaplanong aktibidad at nagpapakita ng estado ng ari-arian at pananalapi ng mga negosyo.

3) Pagpaplano sa pananalapi sa pagpapatakbo, na kinakailangan upang makontrol ang pagtanggap ng aktwal na kita sa kasalukuyang account at ang paggasta ng mga mapagkukunang pinansyal ng pera. Kasama sa pagpaplano sa pananalapi sa pagpapatakbo ang paghahanda at pagpapatupad ng kalendaryo ng pagbabayad, cash plan at credit plan.

Ang ekonomiya ng merkado bilang isang mas kumplikado at organisadong socio-economic system ay nangangailangan ng mataas na kalidad na pagpaplano sa pananalapi, dahil para sa lahat Mga negatibong kahihinatnan at maling pagkalkula ng mga plano, ang negosyo mismo ang may pananagutan sa pagkasira ng kalagayang pinansyal nito.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay direktang nauugnay sa pagpaplano ng mga aktibidad sa produksyon ng negosyo. Ang lahat ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi ay batay sa mga tagapagpahiwatig ng dami ng produksyon, hanay ng produkto, gastos ng produkto.

Ang pagpaplano ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi ay nagbibigay-daan sa iyo upang mahanap ang mga panloob na reserba ng negosyo, upang sumunod sa mode ng pagtitipid. Ang pagkuha ng nakaplanong kita at iba pang mga tagapagpahiwatig sa pananalapi ay posible lamang kung ang mga nakaplanong pamantayan ng paggawa at materyal na mapagkukunan ay sinusunod. Ang dami ng mga mapagkukunang pinansyal na kinakalkula batay sa mga plano sa pananalapi ay nag-aalis ng labis na mga stock ng materyal na mapagkukunan, hindi produktibong mga gastos, at hindi planadong mga pamumuhunan sa pananalapi. Salamat sa pagpaplano sa pananalapi, ang mga kinakailangang kondisyon ay nilikha para sa mahusay na paggamit ng mga kapasidad ng produksyon, pagpapabuti ng kalidad ng produkto.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay ang proseso ng pagbuo ng isang sistema ng mga hakbang upang matiyak ang pag-unlad ng negosyo na may mga kinakailangang mapagkukunan sa pananalapi at pagbutihin ang kahusayan ng mga aktibidad sa pananalapi sa darating na panahon.

Ang mga benepisyo ng pagpaplano sa pananalapi ay ang mga sumusunod:

· naglalaman ng mga madiskarteng layunin sa anyo ng mga tiyak na tagapagpahiwatig ng pananalapi;

· Nagbibigay ng mga mapagkukunang pinansyal na kasama sa plano ng produksyon para sa mga proporsyon ng ekonomiya ng pag-unlad;

· nagbibigay ng pagkakataon upang matukoy ang posibilidad na mabuhay ng proyekto ng negosyo sa mga kondisyon ng tunay na kumpetisyon sa merkado;

· nagsisilbing isang napakahalagang kasangkapan para sa pagkuha ng suportang pinansyal mula sa mga panlabas na mamumuhunan.

Ang pagpaplano ay nakakatulong upang maiwasan ang mga maling pagkilos sa pananalapi at binabawasan din ang bilang ng mga hindi nagamit na pagkakataon.

Sa pagsasagawa ng pagpaplano sa pananalapi, ang mga sumusunod na pamamaraan ay ginagamit:

1. pagsusuri sa ekonomiya,

2. normatibo,

3. pagkalkula ng balanse,

4. cash flow,

5. paraan ng multivariance,

6. economic at mathematical modelling.

Ang pamamaraan ng pagsusuri sa ekonomiya ay ginagamit upang matukoy ang mga pangunahing pattern, mga uso sa paggalaw ng natural at mga tagapagpahiwatig ng gastos, mga panloob na reserba ng negosyo.

Ang paggamit ng paraan ng balanse upang matukoy ang hinaharap na pangangailangan para sa mga mapagkukunang pinansyal ay batay sa pagtataya ng kita at mga gastos para sa mga pangunahing item ng balanse sa isang tiyak na petsa sa hinaharap.

Ang paraan ng daloy ng salapi ay unibersal sa paghahanda ng mga plano sa pananalapi at nagsisilbing kasangkapan para sa paghula sa laki at oras ng pagtanggap ng mga kinakailangang mapagkukunang pinansyal. Ang teorya ng pagtataya ng daloy ng salapi ay batay sa inaasahan ng pagtanggap ng mga pondo sa isang tiyak na petsa at ang pagbabadyet ng lahat ng mga gastos at gastos. Ang pamamaraang ito ay nagbibigay ng mas kapaki-pakinabang na impormasyon kaysa sa paraan ng balanse.

Ang proseso ng pagpaplano sa pananalapi ay binubuo ng ilang mga yugto.

1. Sa unang yugto, mayroong pagsusuri ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi para sa nakaraang panahon.

2. Sa ikalawang yugto, ang mga pangunahing dokumento ng pagtataya ay pinagsama-sama, tulad ng pagtataya ng balanse, pahayag ng kita, daloy ng salapi, na nauugnay sa mga pangmatagalang plano sa pananalapi at kasama sa istruktura ng planong pangnegosyo na nakabatay sa siyensya ng negosyo.

3. Sa ikatlong yugto, ang mga tagapagpahiwatig ng mga hulang dokumento sa pananalapi ay pino at kinokonkreto sa pamamagitan ng pagguhit ng kasalukuyang mga plano sa pananalapi.

4. Sa ika-apat na yugto, isinasagawa ang pagpaplano sa pananalapi ng pagpapatakbo.

5. Ang proseso ng pagpaplano sa pananalapi ay nakumpleto sa pamamagitan ng praktikal na pagpapatupad ng mga plano at kontrol sa kanilang pagpapatupad.

Ang pagpaplano sa pananalapi, depende sa nilalaman ng appointment at mga gawain, ay maaaring uriin sa pangmatagalan, kasalukuyan (taunang) at pagpapatakbo.

Higit pa sa paksang Paraan ng palikpik. pagpaplano:

1. Ang kakanyahan ng negosyo sa pananalapi, ang mga relasyon sa pananalapi ng mga paksa ng aktibidad sa ekonomiya.
Lektura Blg. 17 Paksa: Sistema ng mga pamantayan at tagapagpahiwatig ng pagpaplano: Mga prinsipyo at pamamaraan ng pagpaplano, mga uri ng pagpaplano
Mga paraan at pamamaraan ng estratehikong pagpaplano at pagpaplano ng mga makabagong proyekto
Kabanata 11 MGA URI AT PARAAN NG FINANCIAL PLANNING AT FORECASTING. BUDGETING BILANG BAGONG TEKNOLOHIYA NG MANAGEMENT NG PAGPAPLANO SA ENTERPRISE
13.1 Pagpaplano ng mga gawain. Mga gawain, prinsipyo at pamamaraan ng pagpaplano

- Copyright - Advocacy - Administrative law - Administrative process - Antimonopoly and competition law - Arbitration (economic) process - Audit - Banking system - Banking law - Business - Accounting - Property law - State law and management - Civil law and process - Monetary circulation, pananalapi at kredito - Pera - Batas diplomatiko at konsulado - Batas sa kontrata - Batas sa pabahay - Batas sa lupa - Batas sa pagboto - Batas sa pamumuhunan - Batas sa impormasyon - Mga paglilitis sa pagpapatupad - Kasaysayan ng estado at batas - Kasaysayan ng mga doktrinang pampulitika at legal - Batas sa kompetisyon - Batas sa Konstitusyon - Corporate Law - Criminalistics - Criminology - Marketing -

Ang pagpaplano sa pananalapi ay ang pamamahala ng mga proseso ng paglikha, pamamahagi, muling pamamahagi at paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal sa isang negosyo, na ipinatupad sa mga detalyadong plano sa pananalapi. Ang pagpaplano sa pananalapi ay mahalaga bahagi pangkalahatang proseso pagpaplano at, dahil dito, ang proseso ng pamamahala na isinasagawa ng pamamahala ng negosyo. Ang mga pangunahing yugto nito ay ang mga sumusunod:

- pagsusuri ng mga pagkakataon sa pamumuhunan at financing na magagamit ng kumpanya;
- paghula sa mga kahihinatnan ng mga kasalukuyang desisyon upang maiwasan ang mga sorpresa at maunawaan ang kaugnayan sa pagitan ng kasalukuyan at hinaharap na mga desisyon;
- pagpapatibay ng napiling opsyon mula sa ilang posibleng solusyon (ipapakita ang opsyong ito sa huling bersyon ng plano);
- Pagsusuri ng mga resulta na nakamit ng kumpanya, kung ihahambing sa mga layunin na itinakda sa plano sa pananalapi.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay malapit na nauugnay at batay sa marketing, produksyon at iba pang mga plano ng enterprise, na napapailalim sa misyon at pangkalahatang diskarte ng enterprise: walang mga pagtataya sa pananalapi ang makakakuha ng praktikal na halaga hanggang sa magawa ang mga desisyon sa produksyon at marketing. Ang mga plano sa pananalapi ay magiging hindi makatotohanan kung ang mga layunin sa marketing na itinakda ay hindi makakamit, ang mga plano sa pananalapi ay maaaring hindi katanggap-tanggap kung ang mga kondisyon para sa pagkamit ng mga target na tagapagpahiwatig ng pananalapi ay hindi kanais-nais para sa negosyo sa mahabang panahon.

Ang prinsipyo ng pagkakaisa ay nagmumungkahi na ang pagpaplano ay dapat na sistematiko. Ang konsepto ng "sistema" ay nangangahulugang isang hanay ng mga elemento (mga subdibisyon); ang relasyon sa pagitan nila; ang pagkakaroon ng iisang direksyon para sa pagbuo ng mga elementong nakatuon sa karaniwang layunin mga negosyo. Ang isang solong direksyon ng nakaplanong aktibidad, ang pagkakapareho ng mga layunin ng lahat ng mga departamento ay naging posible sa loob ng balangkas ng patayong pagkakaisa ng negosyo.

Ang koordinasyon ng mga plano ng mga indibidwal na dibisyon ay ipinahayag sa katotohanan na imposibleng planuhin ang mga aktibidad ng ilang mga dibisyon ng kumpanya nang hindi nakikipag-ugnay sa iba; anumang pagbabago sa mga plano ng ilan mga yunit ng istruktura dapat maipakita sa mga plano ng iba mga istrukturang dibisyon. Samakatuwid, ang relasyon at simultaneity ay ang mga pangunahing tampok ng koordinasyon ng pagpaplano sa negosyo.

Prinsipyo ng pakikilahok nangangahulugan na ang bawat espesyalista ng kumpanya ay nagiging kalahok sa mga nakaplanong aktibidad, anuman ang posisyon at tungkulin na ginanap.

Ang prinsipyo ng pagpapatuloy ay ang proseso ng pagpaplano ay dapat na isagawa nang sistematikong sa loob ng isang set cycle; ang mga binuo na plano ay dapat na patuloy na palitan ang isa't isa (purchase plan - production plan - marketing plan). Kasabay nito, kawalan ng katiyakan panlabas na kapaligiran at ang pagkakaroon ng mga hindi inaasahang pagbabago panloob na kapaligiran nangangailangan ng mga pagsasaayos at paglilinaw ng mga plano ng kumpanya.

Ang prinsipyo ng kakayahang umangkop ay malapit na nauugnay sa nakaraang prinsipyo at binubuo sa pagbibigay ng mga plano at ang proseso ng pagpaplano sa kabuuan ng kakayahang magbago dahil sa mga hindi inaasahang pangyayari. Samakatuwid, ang mga plano ay dapat maglaman ng tinatawag na "mga reserbang pangkaligtasan" (mga mapagkukunan, pasilidad ng produksyon, atbp.)

Ang prinsipyo ng katumpakan ay nagmumungkahi na ang mga plano ng negosyo ay dapat kongkreto at detalyado sa lawak na panlabas at panloob na kondisyon mga aktibidad ng kumpanya.

Sa pagbuo ng mga ito pangkalahatang probisyon ipinapayong isa-isa ang mga prinsipyo ng direktang pagpaplano sa pananalapi sa mga negosyo.

Ang prinsipyo ng pinansiyal na ratio ng mga termino ("gintong panuntunan sa pagbabangko") - ang pagtanggap at paggamit ng mga pondo ay dapat mangyari sa oras, ipinapayong pondohan ang mga pamumuhunan sa kapital na may mahabang panahon ng pagbabayad sa gastos ng mga pangmatagalang hiniram na pondo.

Ang prinsipyo ng solvency - pagpaplano ng mga pondo ay dapat tiyakin ang solvency ng negosyo sa anumang oras ng taon. SA kasong ito ang kumpanya ay dapat magkaroon ng sapat na likidong pondo upang matiyak ang pagbabayad ng mga panandaliang pananagutan.

Ang prinsipyo ng return on investment - para sa mga pamumuhunan sa kapital, kinakailangang piliin ang mga pinakamurang paraan ng financing (pinansyal na pagpapaupa, atbp.). Ito ay kumikita upang maakit ang hiniram na kapital lamang kung ito ay lumampas sa return on equity, i.e. epekto ay ibinigay pinansiyal na pakinabang(leverage).

Pinansyal na pakinabang ay isang layunin na kadahilanan na lumitaw sa pagdating ng mga hiniram na pondo sa halaga ng kapital na ginagamit ng negosyo. Ang pampinansyal na leverage ay nauugnay sa desisyon na pumili ng isa o ibang paraan ng paghiram. Ang mahusay na pamamahala ng hiniram na kapital ay nagpapataas ng kita sa equity. Ang tagapamahala ng pananalapi ay nahaharap sa dalawang magkasalungat na gawain - upang maiwasan ang pagkawala ng kalayaan sa pananalapi, at sa parehong oras ay dagdagan ang pagbalik sa equity sa pamamagitan ng pag-akit ng mga hiniram na pondo. Ang mekanismo para sa pagtatasa ng epekto ng mga hiniram na pondo sa return on equity ay batay sa epekto ng financial leverage.

Prinsipyo ng pagbabalanse sa peligro - lalo na ang mga mapanganib na pangmatagalang pamumuhunan, ito ay kapaki-pakinabang na pondohan sa gastos ng sariling mga pondo (net profit at depreciation).

Ang prinsipyo ng pagbagay sa mga pangangailangan sa merkado - mahalaga para sa isang negosyo na isaalang-alang ang mga kondisyon ng merkado at ang kalayaan nito mula sa pagkakaloob ng mga pautang.

Ang prinsipyo ng marginal profitability - ipinapayong pumili ng mga naturang pamumuhunan na nagbibigay ng maximum (marginal) na kakayahang kumita.

Sa pagsasagawa ng pagpaplano sa pananalapi, ang mga sumusunod na pamamaraan ay ginagamit: pagsusuri sa ekonomiya, regulasyon, pagkalkula ng balanse, mga daloy ng salapi, multivariance, pang-ekonomiya at pagmomolde ng matematika.

1. Paraan ng pagsusuri sa ekonomiya ay nagbibigay-daan sa iyo upang matukoy ang mga pangunahing pattern, mga uso sa paggalaw ng natural at mga tagapagpahiwatig ng gastos, mga panloob na reserba ng negosyo.
2. Ang kakanyahan ng normatibong pamamaraan ay nakasalalay sa katotohanan na sa batayan ng mga paunang itinatag na mga pamantayan at teknikal at pang-ekonomiyang mga pamantayan, ang pangangailangan ng isang pang-ekonomiyang entidad para sa mga mapagkukunang pinansyal at ang kanilang mga mapagkukunan ay kinakalkula. Ang nasabing mga pamantayan ay ang mga rate ng mga buwis at bayarin, mga rate ng depreciation, atbp. Mayroon ding mga pamantayan ng isang entity ng ekonomiya na direktang binuo sa negosyo at ginagamit nito upang ayusin ang mga aktibidad sa produksyon at pang-ekonomiya, kontrolin ang paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal, at iba pa mga layunin para sa epektibong pamumuhunan ng kapital. Mga modernong pamamaraan costing, tulad ng standard costing at margin costing, ay batay sa paggamit ng business norms.

3. Gamit ang paraan ng pagkalkula ng balanse upang matukoy ang hinaharap na pangangailangan para sa mga pondo, ito ay batay sa pagtataya ng mga resibo at gastos para sa mga pangunahing item ng balanse sa isang tiyak na petsa sa hinaharap. Bukod dito, ang malaking impluwensya ay dapat ibigay sa pagpili ng petsa: dapat itong tumutugma sa panahon ng normal na operasyon ng negosyo.

4. Paraan ng cash flow ay unibersal sa paghahanda ng mga plano sa pananalapi at nagsisilbing kasangkapan para sa paghula sa laki at oras ng pagtanggap ng mga kinakailangang mapagkukunang pinansyal. Ang teorya ng pagtataya ng daloy ng salapi ay batay sa inaasahang pagtanggap ng mga pondo sa isang tiyak na petsa at ang pagbabadyet ng lahat ng mga gastos at gastos. Ang pamamaraang ito ay magbibigay ng higit pang impormasyon kaysa sa paraan ng balanse.
5. Paraan ng multivariate na mga kalkulasyon ay binubuo sa pagbuo ng mga alternatibong opsyon para sa mga nakaplanong kalkulasyon upang mapili ang pinakamainam mula sa kanila, habang ang pamantayan sa pagpili ay maaaring itakda nang iba.

Kaya, halimbawa, sa isang senaryo, ang patuloy na pagbaba ng produksyon, inflation at kahinaan ng pambansang pera ay maaaring isaalang-alang, at sa isa pa, isang pagtaas sa mga rate ng interes at, bilang isang resulta, isang pagbagal sa pandaigdigang paglago ng ekonomiya at pagbaba ng presyo ng mga produkto.

6. Ginagawang posible ng mga pamamaraan ng pang-ekonomiya at matematikal na pagmomodelo na ipahayag ang dami ng lapit ng ugnayan sa pagitan ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi at ang mga pangunahing salik na tumutukoy sa kanila.

Ang plano sa pananalapi ay, sa huli, isang hanay ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi na kailangang kalkulahin at mahulaan gamit ang mga espesyal na teknolohiya. Bilang pangwakas na resulta ng plano sa pananalapi, ang hinulaang sheet ng balanse ng negosyo, ang pahayag ng kita at ang pahayag ng daloy ng salapi ay karaniwang ginagamit.