II. mga kasangkapan, pamamaraan at pamamaraan ng pamamahala sa pananalapi. Ang kakanyahan at kahalagahan ng pagpaplano sa pananalapi

Pagkatapos pag-aralan ang kabanata, magagawa mong:

Tukuyin ang nilalaman at mga layunin ng pagpaplano sa pananalapi; .ilista ang mga pangunahing konsepto na nagpapakita ng pagpaplano sa pananalapi;

Ilarawan ang mga bagay at impormasyong ginagamit para sa pagpaplano ng pananalapi;

Uriin ang sistema ng mga plano sa pananalapi na binuo ng mga entidad ng negosyo;

Tukuyin ang kahulugan ng pinagsama-samang badyet ng kita at gastos at iba pang uri ng mga badyet ng negosyo.

Ang konsepto ng "pagpaplano ng aktibidad ng negosyo" ay maaaring mailalarawan mula sa dalawang panig: una, mula sa punto ng view ng teorya ng kumpanya at kalikasan nito; pangalawa, ang tiyak na pamamahala bilang isa sa mga tungkulin ng pamamahala sa pananalapi, i.e. ang kakayahang mahulaan ang hinaharap ng kumpanya at gamitin ang foresight na ito sa pagsasanay. Ang parehong aspeto ng pagpaplano ay malapit na magkakaugnay. Ang posibilidad at pangangailangan ng pagpaplano bilang isang tiyak na uri ng aktibidad ng mga tauhan ng pamamahala ay tinutukoy ng mga pangangailangan ng aktibidad sa ekonomiya. Sa tulong ng pagpaplano, ang kawalan ng katiyakan ng kapaligiran sa merkado at nito Mga negatibong kahihinatnan para sa mga entidad ng negosyo. Bilang karagdagan, ang mga hindi kinakailangang gastos sa transaksyon sa loob ng kumpanya para sa mga transaksyon sa kalakalan (mga kontrata), halimbawa, para sa paghahanap ng mga mamimili at mga supplier, pakikipag-ayos sa paksa ng transaksyon, pagbabayad para sa mga consultant, atbp., ay inalis.

Sa panahon ng proseso ng pagpaplano maaari mong suriin ang:

1) ang antas ng pag-unlad ng negosyo (pang-ekonomiyang potensyal) at ang mga resulta ng pinansiyal at aktibidad sa ekonomiya;

2) ang halaga ng mga mapagkukunan (kabilang ang pananalapi) kung saan maaaring makamit ang mga layunin ng negosyo;

3) pagbalik sa mga pondo na namuhunan ng negosyo sa mga partikular na programa sa pamumuhunan (mga proyekto).

Batay sa isang sistema ng pangmatagalan at mga plano sa pagpapatakbo ang organisasyon ng nakaplanong trabaho, pagganyak ng mga tauhan, pagsubaybay sa mga resulta at kanilang pagsusuri batay sa mga nakaplanong tagapagpahiwatig ay isinasagawa. Ang isang negosyo ay hindi maalis ang panganib sa negosyo, ngunit maaaring mabawasan ang mga negatibong kahihinatnan nito sa pamamagitan ng pagtataya. Gaya ng ipinapakita ng kasanayan ng mga mauunlad na bansa, ang paggamit ng pagpaplano ay lumilikha ng mga sumusunod na pakinabang para sa isang korporasyon:

-> nagbibigay ng pagkakataong maghanda para sa hinaharap hindi kanais-nais na mga kondisyon sa mga kondisyon ng merkado;

-> nagbibigay-daan sa iyo upang masuri ang mga umuusbong na problema; -" hinihikayat ang mga tagapamahala na ipatupad ang kanilang mga desisyon; -> nagpapabuti ng koordinasyon ng mga aksyon sa pagitan ng mga istrukturang dibisyon ng negosyo;

- nagbibigay sa negosyo ng kapaki-pakinabang na impormasyon; -" nag-aambag sa higit pa epektibong paggamit mga mapagkukunan at pagpapalakas ng kontrol sa korporasyon.

Ang pagbuo ng mga plano sa pananalapi (badyet) ng mga negosyo ay sumasakop sa isang mahalagang lugar sa sistema ng mga hakbang upang patatagin ang kanilang ekonomiya sa pananalapi. Tukuyin natin ang mga pangunahing konsepto na may kaugnayan sa pagpaplano sa pananalapi. Planong pangpinansiyal- isang pangkalahatang dokumento sa pagpaplano na sumasalamin sa mga resibo at paggasta Pera negosyo para sa kasalukuyang (hanggang isang taon) at pangmatagalan (higit sa isang taon) na panahon. Kabilang dito ang paghahanda ng mga badyet sa pagpapatakbo at pagpapatakbo, pati na rin ang mga pagtataya ng mga mapagkukunang pinansyal para sa dalawa hanggang tatlong taon. Sa Russia, ito ay karaniwang pinagsama-sama sa anyo ng isang balanse ng kita at mga gastos (para sa isang quarter, isang taon, isang limang taon na panahon).

Ang badyet ng negosyo ay isang plano sa pananalapi sa pagpapatakbo, na iginuhit, bilang panuntunan, para sa isang panahon ng hanggang isang taon, na sumasalamin sa mga gastos at pagtanggap ng mga pondo para sa kasalukuyan, pamumuhunan at mga aktibidad sa pananalapi ng negosyo. Sa pagsasagawa ng pamamahala sa pananalapi ng isang kumpanya, dalawang pangunahing uri ng mga badyet ang ginagamit - pagpapatakbo (kasalukuyan) at kapital.

Ang pagbabadyet ay ang proseso ng pagbuo ng mga partikular na badyet alinsunod sa mga layunin sa pagpaplano ng pagpapatakbo (halimbawa, ang balanse ng mga pagbabayad para sa darating na buwan).

Ang pagbabadyet ng kapital ay ang proseso ng pagbuo ng mga tiyak na badyet para sa pamamahala ng kapital ng isang negosyo - ang mga mapagkukunan ng pagbuo ng kapital (mga pananagutan ng balanse) at ang kanilang paglalagay (mga asset ng balanse), halimbawa, isang pagtataya ng balanse ng mga asset at pananagutan para sa ang darating na panahon.

Kontrol sa badyet - kasalukuyang kontrol sa pagpapatupad ng mga indibidwal na tagapagpahiwatig ng kita at mga gastos na tinutukoy ng nakaplanong badyet.

Ang badyet ng balanse ay isa sa pangunahing uri ng hayop pagpapatakbo ng plano sa pananalapi ng negosyo, na sumasalamin sa pagtataya ng mga asset at pananagutan balanse sheet sa pagtatapos ng darating na quarter. Ang layunin ng pagbuo ng isang badyet sa sheet ng balanse ay upang matukoy ang posibilidad ng pagtaas ng mga indibidwal na asset mula sa mga iminungkahing mapagkukunan ng financing sa mga pananagutan ng balanse. Tinitiyak ng dokumentong ito ang katatagan ng pananalapi ng negosyo sa panahon ng pagtataya.

Ang isang plano sa negosyo ay ang pangunahing dokumento na binuo ng isang negosyo at ipinakita sa isang mamumuhunan (nagpapautang) para sa isang tunay na proyekto sa pamumuhunan o isang proyekto sa rehabilitasyon para sa isang naibigay na negosyo sa kaganapan ng isang banta ng pagkabangkarote. Sa dokumentong ito sa maikling porma at ang pangkalahatang tinatanggap na pagkakasunud-sunod ng mga seksyon ay binabalangkas ang mga pangunahing parameter ng proyekto at mga tagapagpahiwatig ng pananalapi na nauugnay sa pagpapatupad nito.

Ang pagtatantya ay isang anyo ng nakaplanong pagkalkula na tumutukoy sa mga pangangailangan ng negosyo para sa mga mapagkukunan ng pera para sa darating na panahon at ang pagkakasunud-sunod ng mga aksyon para sa pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig, halimbawa, isang pagtatantya ng mga gastos sa paggawa at pagbebenta ng mga produkto, na pinagsama para sa taon na may isang quarterly breakdown.

Ang kahalagahan ng intra-company financial planning ay ang mga sumusunod:

♦ ang mga nakaplanong estratehikong layunin ng negosyo ay binago sa anyo ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi at pang-ekonomiya: dami ng benta, halaga ng mga kalakal na ibinebenta, tubo, pamumuhunan, daloy ng salapi;

♦ itinatag ang mga pamantayan para sa pagtanggap ng impormasyon sa pananalapi sa anyo ng mga plano sa pananalapi at mga ulat sa pagpapatupad ng mga ito;

♦ natutukoy ang mga katanggap-tanggap na hangganan ng mga mapagkukunang pinansyal na kinakailangan para sa pagpapatupad ng pagpapatakbo at pangmatagalang mga plano ng negosyo;

♦ nagbibigay ng mga plano sa pananalapi sa pagpapatakbo (para sa buwan, quarter). kapaki-pakinabang na impormasyon upang bumuo at ayusin ang diskarte sa pananalapi sa buong kumpanya.

Sa modernong mga kondisyon, ang papel ng pagpaplano sa pananalapi ay panimula na nagbago kumpara sa kung ano ito sa isang sentral na kontroladong ekonomiya. Ngayon ang mga negosyo mismo ay interesado na magkaroon ng isang makatotohanang larawan ng kanilang sitwasyon sa pananalapi ngayon at sa malapit na hinaharap, una, upang magtagumpay sa kanilang mga aktibidad sa negosyo; pangalawa, upang tuparin ang mga obligasyon sa sistema ng badyet, mga pondong panlipunan, mga bangko, at iba pang mga pinagkakautangan sa oras sa oras at sa gayon ay maprotektahan ang iyong sarili mula sa mga parusa. Para sa mga layuning ito, ipinapayong kalkulahin ang kita at gastos, kita nang maaga, isaalang-alang ang mga kahihinatnan ng inflation, mga pagbabago sa mga kondisyon ng merkado, at mga paglabag sa mga obligasyong kontraktwal ng mga kasosyo. Ang pangunahing layunin ng pagpaplano sa pananalapi ay upang matukoy ang mga posibleng dami ng mga mapagkukunang pampinansyal, kapital at mga reserba batay sa pagtataya ng halaga ng mga daloy ng salapi na nabuo mula sa sarili, hiniram at mga mapagkukunan na itinaas mula sa stock market.

Ang plano sa pananalapi ay magkakaugnay sa iba pang mga seksyon ng plano ng negosyo, ibig sabihin. na may mga plano para sa produksyon ng produkto, pagkuha ng mga materyal na mapagkukunan, pamumuhunan, pananaliksik at pagpapaunlad, advertising, atbp. Ang layunin ng plano sa pananalapi ay upang hulaan ang katamtaman at pangmatagalang mga prospect sa pananalapi, pati na rin matukoy ang kasalukuyang kita at mga gastos. Ang isang medium-term na plano sa pananalapi ay iginuhit, bilang panuntunan, para sa isang taon na may pamamahagi ng mga tagapagpahiwatig ayon sa quarter, isang pangmatagalang isa - para sa susunod na dalawa hanggang tatlong taon, isang kasalukuyang - para sa isang quarter, na may buwanang pagkasira ng kita at gastos.

Ang pinakamahalagang bagay ng pagpaplano sa pananalapi:

kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal (serbisyo, gawa) na ibinebenta; tubo at pamamahagi nito sa mga nauugnay na lugar; pondo espesyal na layunin at ang kanilang paggamit (halimbawa, reserbang pondo sa magkasanib na kumpanya ng stock);

dami ng mga pagbabayad sa badyet at mga pondong panlipunan;

ang dami ng hiniram na pondo na nalikom mula sa merkado ng kredito;

nakaplanong pangangailangan para sa kasalukuyang mga ari-arian;

dami ng mga pamumuhunan sa kapital at pinagmumulan ng kanilang financing

Sa mga kondisyon kapaligirang mapagkumpitensya at ang inaasahang merkado para sa pagbebenta ng mga kalakal pinakamahalaga may mga pangmatagalang plano sa pananalapi na lumampas sa isang taon (2-3 taon nang maaga), halimbawa, pagbuo ng isang plano sa negosyo para sa isang proyekto sa pamumuhunan.

Sa anumang kaso, ang self-financing ay nananatiling batayan ng diskarte sa pananalapi ng negosyo. Binubuo ito ng sarili nitong mga pinagkukunan (net profit at depreciation charges - higit sa 50% ng dami ng cash resources), hiniram na pondo, at kung minsan ay mga pondo ng gobyerno. Gayunpaman, ang mga nakakaakit na pondo (halimbawa, mga pautang sa bangko), na binabayaran, ay makabuluhang bawasan ang saklaw ng self-financing ng negosyo. Ang pangangailangang dagdagan ang bahagi ng sariling pondo sa kabuuang dami Ang mga mapagkukunang pinansyal ay dapat hikayatin ang negosyo na magpatupad ng mas nababaluktot na teknikal, tauhan, marketing at mga patakaran sa pananalapi. Ang mga sumusunod na mapagkukunan ng impormasyon ay ginagamit upang gumuhit ng mga plano sa pananalapi:

1) mga kasunduan (mga kontrata) na natapos sa mga mamimili ng mga produkto at mga supplier ng materyal na mapagkukunan;

2) patakaran sa accounting;

3) mga resulta ng pagsusuri Financial statement(mga form No. 1,2, 4, 5) at pagpapatupad ng mga plano sa pananalapi para sa nakaraang panahon (buwan, quarter, taon);

4) pagtataya ng mga kalkulasyon para sa pagbebenta ng mga produkto sa mga mamimili batay sa mga order, mga pagtataya ng demand para sa kanila, ang antas ng mga presyo ng benta at iba pang mga kondisyon sa merkado, kabilang ang supply ng mga produkto para sa cash at sa pamamagitan ng barter exchange. Batay sa mga tagapagpahiwatig ng benta, dami ng produksyon, mga gastos sa produksyon, kita, kakayahang kumita at iba pang mga tagapagpahiwatig ay kinakalkula;

5) mga pamantayan sa ekonomiya, na inaprubahan ng mga lehislatibong aksyon ng Russian Federation (mga rate ng buwis, mga taripa para sa mga kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo, mga rate ng depreciation, rate ng diskwento ng interes sa bangko, minimum na buwanang sahod, atbp.).

Ang mga plano sa pananalapi na binuo batay sa mga datos na ito ay nagsisilbing mga patnubay para sa pagpopondo sa kasalukuyang mga pangangailangan sa pananalapi at pagpapatakbo, mga programa at proyekto sa pamumuhunan at pagbabago.

1.Ano ang tumutukoy sa pangangailangan para sa pagpaplano sa pananalapi?

2. Ilista ang mga pangunahing konsepto na may kaugnayan sa pagpaplano sa pananalapi at tukuyin ang nilalaman nito.

3. Ilarawan ang kahalagahan ng intra-company financial planning.

4. Ilista ang mga pangunahing bagay ng pagpaplano sa pananalapi.

5. Pangalanan ang mga pangunahing mapagkukunan ng impormasyon na ginagamit sa pagbuo ng mga plano sa pananalapi para sa mga negosyo.

Ang epektibong pamamahala sa pananalapi ng mga organisasyon ay posible lamang sa pamamagitan ng pagpaplano ng lahat mga daloy ng pananalapi, mga proseso at relasyon ng isang entity sa ekonomiya.

Pagpaplano sa pananalapi - Ito ay pagpaplano ng lahat ng kita at mga lugar ng paggastos ng pera upang matiyak ang pag-unlad ng organisasyon.

Ang mga pangunahing layunin ng prosesong ito ay upang magtatag ng isang sulat sa pagitan ng pagkakaroon at ang pangangailangan para sa kanila, upang pumili ng mga epektibong mapagkukunan para sa pagbuo ng mga mapagkukunang pinansyal at kumikitang mga pagpipilian para sa kanilang paggamit.

Isinasagawa ito sa pamamagitan ng pagguhit ng iba't ibang nilalaman at layunin depende sa mga gawain at bagay ng pagpaplano. Ang plano sa pananalapi ay dapat isaalang-alang bilang isa sa mga tunay na anyo ng pagpapakita ng distributive na katangian ng pananalapi ng mga organisasyon. Ang plano sa pananalapi ng organisasyon ay lilitaw sa anyo ng mga form ng balanse, na pinagsama-sama sa mga ito ay mga item ng kita at mga gastos na binalak para sa pagtanggap at financing sa darating na panahon. Ang antas ng detalye ng plano ay nakasalalay sa anyo ng mga dokumentong pinagtibay sa organisasyon. Ang anyo ng plano sa pananalapi, kasama ang pamamaraan para sa pag-iipon at ang pamamaraan para sa pagbuo ng mga tagapagpahiwatig, ay hindi magkapareho sa isa sa mga anyo ng pag-uulat sa pananalapi - ang balanse.

Ang mga plano sa pananalapi ay nahahati sa pangmatagalan, kasalukuyan at pagpapatakbo.

SA pangmatagalan plano sa pananalapi, ang mga pangunahing parameter ng pananalapi ng pag-unlad ng organisasyon ay natutukoy, ang mga estratehikong pagbabago sa paggalaw ng mga daloy ng pananalapi nito ay binuo. SA kasalukuyang sa pananalapi, ang lahat ng mga seksyon ng plano sa pagpapaunlad ng organisasyon ay naka-link sa mga tagapagpahiwatig ng pananalapi, ang epekto ng mga daloy ng pananalapi sa produksyon at mga benta, at ang pagiging mapagkumpitensya ng organisasyon sa kasalukuyang panahon ay tinutukoy. Operasyon Kasama sa plano sa pananalapi ang mga panandaliang taktikal na aksyon - pagguhit at pagpapatupad ng isang kalendaryo sa pagbabayad at buwis, isang plano sa pera para sa isang buwan, isang dekada, isang linggo.

Mga bagay ang pagpaplano sa pananalapi ay ang paggalaw ng mga mapagkukunang pinansyal; mga relasyon sa pananalapi na nagmumula sa panahon ng pagbuo, pamamahagi at paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal; mga proporsyon ng gastos na nabuo bilang resulta ng pamamahagi ng mga mapagkukunang pinansyal.

Ang pagpaplano sa pananalapi bilang isang tool para sa pamamahala ng pananalapi ng mga organisasyon ay nakikilala sa pamamagitan ng iba't ibang anyo at tagapagpahiwatig, na sumasalamin sa iba't ibang anyo ng pagmamay-ari, pagkakaiba sa mga uri at pamamaraan ng paggawa ng negosyo.

Ang pagpaplano sa pananalapi sa isang organisasyon ay idinisenyo upang malutas ang mga sumusunod mga gawain:

pagtukoy ng mga reserba para sa pagtaas ng kita ng organisasyon at mga paraan upang mapakilos ang mga ito;
mahusay na paggamit ng mga mapagkukunan sa pananalapi, pagpapasiya ng mga pinaka-makatwirang direksyon para sa pag-unlad ng samahan, tinitiyak ang pinakamalaking kita sa nakaplanong panahon;
pag-uugnay ng mga mapagkukunang pinansyal sa mga tagapagpahiwatig ng plano ng produksyon ng organisasyon;
pagtiyak ng pinakamainam na relasyon sa pananalapi sa badyet, mga bangko at iba pang institusyong pinansyal.

Ang Kahalagahan ng Pagpaplanong Pinansyal

Ang pagpaplano sa pananalapi ay isa sa mga mahalagang tungkulin ng pamamahala. Ito ay malapit na nauugnay sa pagpaplano ng lahat ng pang-ekonomiyang aktibidad ng organisasyon. Sa isang ekonomiya sa merkado, ang papel ng pagpaplano ay hindi lamang bumababa, ngunit tumataas din ng maraming beses. Ang isang nakakumbinsi na argumento na nagpapatunay sa pagiging posible ng pagpaplano ay ang pagsasagawa ng dayuhan mga komersyal na kumpanya, kung saan ang mga plano sa negosyo ay malawak na binuo at sa patuloy na batayan.

Kung walang plano sa negosyo, imposibleng epektibong pamahalaan hindi lamang ang isang malaki, kundi pati na rin ang isang medyo maliit na negosyo. Ang kinabukasan ng anumang organisasyon kung wala ito ay hindi tiyak at hindi mahuhulaan. Samakatuwid, ang mga tauhan ng pamamahala ay kailangang makagawa ng isang plano sa negosyo.

ay isang dokumento na naglalarawan sa mga pangunahing aspeto ng hinaharap ng isang komersyal na organisasyon, sinusuri ang lahat ng mga panganib na maaaring harapin nito, at tinutukoy ang mga solusyon posibleng mga problema at sa huli ay sinasagot ang tanong: sulit ba ang pamumuhunan sa proyektong ito at kung ito ay bubuo ng kita na sasagot sa mga gastos.

Karaniwang kasama sa isang business plan ang mga sumusunod na seksyon:

seksyon ng pangkalahatang-ideya (buod);
paglalarawan ng organisasyon (enterprise);
paglalarawan ng mga produkto (mga kalakal, gawa, serbisyo);
pagsusuri sa merkado;
plano ng produksyon;
plano sa pagbebenta (mga aktibidad sa marketing);
planong pangpinansiyal;
pagtatasa ng sensitivity ng proyekto;
impormasyon sa kapaligiran at regulasyon;
mga aplikasyon.

Kaya, ang plano sa pananalapi ay ang pinakamahalagang bahagi ng isang plano sa negosyo, na maaaring iguhit upang bigyang-katwiran ang mga partikular na proyekto at programa sa pamumuhunan, at upang pamahalaan ang lahat ng kasalukuyan at estratehikong aktibidad ng organisasyon. Ang plano sa pananalapi ay maaaring ituring bilang isang gawain para sa mga indibidwal na tagapagpahiwatig, pati na rin ang isang dokumento sa pananalapi na nagsisiguro sa pag-uugnay ng mga tagapagpahiwatig ng pag-unlad ng organisasyon sa mga mapagkukunang pinansyal na magagamit para dito.

Financial planning kung paano sangkap Ang pagpaplano ng negosyo ay naglalayong, sa isang banda, sa pagpigil sa mga maling aksyon sa larangan ng pananalapi, at sa kabilang banda, sa pagtukoy ng mga reserba at pagpapakilos ng mga hindi pa nagagamit na pagkakataon. Ang pagkakaroon ng plano sa negosyo ay mahalagang salik kapag nagpapasya kung magbibigay ng suportang pinansyal sa isang organisasyon mula sa mga panlabas na mamumuhunan.

Ang mga pangunahing gawain ng pagpaplano sa pananalapi sa organisasyon ay:

pagbibigay ng mga kinakailangang mapagkukunan sa pananalapi para sa mga aktibidad ng negosyo;
pagtukoy ng mga paraan upang epektibong mamuhunan ng kapital, pagtatasa sa antas ng makatwirang paggamit nito;
pagkilala sa mga intra-economic reserves para sa pagtaas ng kita sa pamamagitan ng matipid na paggamit ng mga pondo;
pagtatatag ng mga makatwirang relasyon sa pananalapi sa badyet, mga extra-budgetary na pondo, mga bangko at mga katapat;
paggalang sa mga interes ng mga shareholder at iba pang mamumuhunan;
kontrol para sa pinansiyal na kalagayan, solvency at creditworthiness ng organisasyon.

Ang kahalagahan ng pagpaplano sa pananalapi para sa isang organisasyon ay ito:

kinapapalooban ang mga nabuong estratehikong prinsipyo sa anyo ng tiyak mga tagapagpahiwatig ng pananalapi;
nagbibigay ng mga mapagkukunang pinansyal para sa mga proporsyon ng ekonomiya ng pag-unlad na inilatag sa plano ng produksyon;
nagbibigay ng mga pagkakataon upang matukoy ang posibilidad na mabuhay ng mga proyekto sa pananalapi;
nagsisilbing kasangkapan para sa pagkuha ng suportang pinansyal mula sa mga panlabas na mamumuhunan.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay malapit na nauugnay at umaasa sa marketing, produksyon at iba pang mga plano ng enterprise, at ito ay nasa ilalim ng misyon at pangkalahatang diskarte ng enterprise. Dapat tandaan na walang mga pagtataya sa pananalapi ang makakakuha ng praktikal na halaga hanggang sa magawa ang mga desisyon sa produksyon at marketing. Bukod dito, ang mga plano sa pananalapi ay magiging hindi makatotohanan kung ang mga nakatakdang layunin sa marketing ay hindi makakamit, kung ang mga kondisyon para sa pagkamit ng mga target na tagapagpahiwatig ng pananalapi ay hindi kanais-nais para sa negosyo sa mahabang panahon.

Mga prinsipyo ng pagpaplano sa pananalapi

Ang kalikasan at nilalaman ng pagpaplano sa pananalapi ay tumutukoy nito mga prinsipyo:

siyentipiko sa pagpaplano ng pananalapi - ipinatupad sa pamamagitan ng paggamit ng mga pamamaraang nakabatay sa siyentipiko sa pagpaplano ng pananalapi;
pinakamainam sa pagpaplano sa pananalapi - nangangahulugan ng pagpili ng isa sa mga pinakamainam na solusyon sa pagpaplano mula sa mga posibleng nakaplanong opsyon;
target na oryentasyon at pagsasama sa karaniwang sistema pagpaplano (pamamahala) at subordination sa misyon at pangkalahatang diskarte sa pag-unlad ng organisasyon - nangangahulugan ng pangangailangan para sa isang malinaw na pagbabalangkas ng misyon ng organisasyon, ang kahulugan ng mga madiskarteng layunin nito, pati na rin ang primacy maparaang pagpaplano higit sa kasalukuyan at pagpapatakbo ng pagpaplano;
sistematikong katangian ng pagpaplano - ay ang pagpaplano sa pananalapi ay isang hanay ng mga magkakaugnay na elemento (mga plano) na naglalayong makamit ang madiskarteng layunin ng negosyo;
relasyon sa pananalapi ng mga termino - ay ang pagtanggap at paggamit ng mga pondo ay dapat mangyari sa loob ng itinatag na takdang panahon, ibig sabihin, halimbawa, ipinapayong pondohan ang mga pamumuhunan na may mahabang panahon ng pagbabayad gamit ang pangmatagalang hiniram na mga pondo;
pagtiyak ng pagkatubig at katatagan ng pananalapi - ay ipinatupad sa pamamagitan ng pagpaplano sa pananalapi, na dapat tiyakin ang solvency ng negosyo anumang oras. Ang kumpanya ay dapat magkaroon ng sapat
mga likidong pondo upang matiyak ang pagbabayad ng mga panandaliang obligasyon;
ang prinsipyo ng pagbabalanse ng mga panganib - ay iyon, halimbawa, ipinapayong pondohan ang mga partikular na peligrosong pamumuhunan na may pangmatagalang kalikasan gamit ang sariling pondo;
ang prinsipyo ng pagsasaalang-alang sa mga pangangailangan sa merkado - nangangahulugan na mahalaga para sa isang organisasyon na isaalang-alang ang mga kondisyon ng merkado, ang kapasidad nito at ang mga aktibidad ng mga kakumpitensya dito;
ang prinsipyo ng marginal profitability - ay ipinatupad sa pamamagitan ng pagpili ng mga lugar ng pamumuhunan na nagbibigay maximum na pagbabalik(kakayahang kumita) na may kaunting mga panganib;
ang prinsipyo ng koordinasyon ng mga plano sa pananalapi ay ang mga plano sa pananalapi ng iba't ibang mga dibisyon at uri ng istruktura ay magkakaugnay at magkakaugnay.

Mga prinsipyo ng pagpaplano sa pananalapi ng isang organisasyon matukoy ang kalikasan at nilalaman ng mga nakaplanong aktibidad sa organisasyon. Kabilang dito ang pag-prioritize, pagtiyak seguridad sa pananalapi, pag-optimize, koordinasyon at pagsasama, pag-order at kontrol.

Priyoridad. Ang pagpaplano sa pananalapi ay nauugnay sa pagiging kumplikado ng mga nakaplanong bagay at proseso sa totoong buhay. Kapag nagpaplano sa pananalapi, mahalagang i-highlight ang pinakamahalagang koneksyon at dependency, pagsamahin ang mga ito sa mga module na isinasaalang-alang ang mga lugar ng aktibidad sa pananalapi ng organisasyon at mga elemento ng istruktura nag-iisang plano. Binibigyang-daan ka ng diskarteng ito na hatiin ang proseso ng pagpaplano sa pananalapi sa magkakahiwalay na nakaplanong mga kalkulasyon at pasimplehin ang proseso ng pagbuo at pagpapatupad ng plano, pati na rin ang pagsubaybay sa pagpapatupad nito.

Pagtataya ang estado ng parehong panlabas at panloob, pang-ekonomiya, pinansiyal na kapaligiran ng mga organisasyon ay isinasagawa sa pamamagitan ng isang sistematikong pagsusuri ng mga pangunahing kadahilanan. Tinutukoy din ng kalidad ng forecast ang kalidad ng plano sa pananalapi.

Pagtitiyak ng seguridad sa pananalapi. Dapat isaalang-alang ng pagpaplano sa pananalapi ang mga panganib sa pananalapi na nauugnay sa mga desisyon sa pananalapi, pati na rin ang mga pagkakataon upang alisin o bawasan ang mga panganib.

Pag-optimize. Alinsunod sa prinsipyong ito, ang pagpaplano sa pananalapi ay dapat tiyakin ang pagpili ng mga katanggap-tanggap at pinakamahusay na mga alternatibo para sa paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal mula sa punto ng view ng mga paghihigpit.

Koordinasyon at integrasyon. Kapag nagpaplano ng pananalapi, dapat isaalang-alang ng isa ang pagsasama ng iba't ibang mga lugar ng aktibidad ng mga organisasyon. Ang mga plano sa pananalapi para sa mga indibidwal na dibisyon ng organisasyon ay dapat na binuo sa malapit na koordinasyon. Halimbawa, ang mga plano sa pananalapi ng mga pangunahing workshop ng produksyon ay dapat na maiugnay sa mga plano sa pananalapi ng mga pasilidad sa transportasyon, pagkukumpuni, enerhiya at imbakan. Anumang mga pagbabago sa mga plano sa pananalapi ng ilan mga yunit ng istruktura dapat maipakita sa mga plano ng iba. Ang interconnection at simultaneity ay mga pangunahing tampok ng koordinasyon sa pagpaplano ng pananalapi sa mga organisasyon.

Pag-order. Sa tulong ng pagpaplano sa pananalapi, ang isang pinag-isang pamamaraan para sa mga aksyon ng lahat ng mga empleyado at departamento ng organisasyon ay nilikha.

Kontrolin. Ang pagpaplano sa pananalapi ay nagpapahintulot sa iyo na magtatag epektibong sistema kontrol sa produksyon at pang-ekonomiyang aktibidad, pagsusuri ng gawain ng lahat ng mga departamento ng organisasyon.

Dokumentasyon. Ang pagpaplano sa pananalapi ay nagbibigay ng isang dokumentadong representasyon ng proseso ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng isang organisasyon.

Sa pagsasagawa ng pagpaplano sa pananalapi, tatlong paraan ng pagpaplano ang dapat makilala. Sa unang paraan ng pagpaplano, ito ay isinasagawa "ibaba pataas", mula sa mas mababang antas hierarchy hanggang sa pinakamataas. Ang mga lower structural unit mismo ay gumuhit ng isang detalyadong plano sa pananalapi para sa kanilang trabaho, na kasunod na isinama sa mas mataas na antas, sa huli ay bumubuo ng plano sa pananalapi ng organisasyon.

Sa pangalawang paraan, ang pagpaplano sa pananalapi ay isinasagawa "mula sa itaas hanggang sa ibaba". Sa kasong ito, ang proseso ng pagpaplano sa pananalapi ay isinasagawa batay sa plano ng organisasyon sa pamamagitan ng pagdedetalye ng mga tagapagpahiwatig nito mula sa itaas hanggang sa ibaba sa hierarchy. Kasabay nito, dapat baguhin ng mga istrukturang dibisyon ang mga plano sa pananalapi ng mas mataas na antas na dumarating sa kanila sa mga plano ng kanilang mga dibisyon.

Ang ikatlong paraan ay "counter planning". Ito ay isang synthesis ng una at pangalawang paraan ng pagpaplano sa pananalapi. Ang pamamaraang ito ay nagsasangkot ng pagbuo ng isang plano sa pananalapi sa dalawang yugto. Sa unang yugto (mula sa itaas hanggang sa ibaba), ang kasalukuyang pagpaplano sa pananalapi ay isinasagawa para sa mga pangunahing layunin. Sa pangalawang yugto (mula sa ibaba hanggang sa itaas), ang isang pangwakas na plano sa pananalapi ay iginuhit ayon sa isang sistema ng mga detalyadong tagapagpahiwatig. Kasabay nito, ang pinakamatagumpay na mga solusyon ay kasama sa mga huling plano sa pananalapi sa pamamagitan ng kasunduan ng iba't ibang antas.

Kalidad ng pagpaplano sa pananalapi

Kalidad ng pagpaplano sa pananalapi ang mga organisasyon ay tinutukoy ng:

ang bisa at pagkakumpleto ng listahan ng mga mapagkukunan ng mga mapagkukunang pinansyal, kita at mga resibo ng pera na isinasaalang-alang, pati na rin ang mga direksyon ng kanilang pamamahagi at paggasta;
ang pagiging maaasahan ng aktwal na pag-uulat, pagpapatakbo at pagkalkula-analytical base na pinagtibay para sa pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig ng plano sa pananalapi;
pagkakahambing ng mga presyo at kundisyon na pinagtibay sa mga kalkulasyon ng mga tagapagpahiwatig ng plano sa pananalapi;
ang kawastuhan ng mga pamamaraan na ginamit para sa pagkalkula ng mga indibidwal na tagapagpahiwatig ng plano sa pananalapi;
pag-igting ng mga tagapagpahiwatig na nauugnay sa pagkakumpleto ng accounting ng mga magagamit na reserba sa mga kalkulasyon;
walang kondisyong balanse ng plano sa pananalapi sa lahat ng aspeto.

Upang masuri ang kalidad ng plano, ginagamit ang mga sumusunod: pamantayan:

Pamantayan para sa ugnayang pinansyal sa pagitan ng mga tuntunin ng pagtanggap at paggamit Pinagkukuhanan ng salapi(“gintong panuntunan sa pagbabangko”). Maipapayo na pondohan ang mga pamumuhunan sa kapital na may mahabang panahon ng pagbabayad gamit ang pangmatagalang hiniram na mga pondo (pangmatagalang mga pautang sa bangko at mga isyu sa bono). Pagsunod ang prinsipyong ito nagbibigay-daan sa iyo upang i-save ang iyong sariling mga pondo para sa kasalukuyang mga gawain at hindi makaabala sa kanila mula sa sirkulasyon sa loob ng mahabang panahon.

Solvency criterion - ang pagpaplano ng pera ay dapat tiyakin ang solvency ng organisasyon sa anumang oras ng taon. SA sa kasong ito dapat itong magkaroon ng sapat na likidong pondo upang matugunan ang mga panandaliang obligasyon nito. Ang pagpaplano sa pananalapi ay dapat tiyakin ang solvency ng organisasyon sa lahat ng yugto ng mga aktibidad nito.

Ang pamantayan para sa pagbabalanse ng mga panganib ay ipinapayong tustusan ang mga pinakamapanganib na pangmatagalang pamumuhunan mula sa sariling mga mapagkukunan.

Criterion ng marginal profitability - ipinapayong piliin ang mga bagay at lugar ng pamumuhunan na nagbibigay ng maximum (marginal) na kakayahang kumita.

Ang plano sa pananalapi ng isang negosyo ay isang dokumento na sumasalamin sa dami ng mga resibo at paggasta ng mga pondo, pag-aayos ng balanse ng kita at mga lugar ng paggasta ng negosyo, kabilang ang mga pagbabayad sa badyet para sa nakaplanong panahon. Ang pangunahing layunin ng pagpaplano sa pananalapi ay balansehin ang mga nakaplanong gastos ng negosyo na may mga kakayahan sa pananalapi.

Ang mga pangunahing gawain ng pagpaplano sa pananalapi ay kinabibilangan ng:

Pagbibigay ng mga kinakailangang mapagkukunang pinansyal para sa produksyon, pamumuhunan at mga aktibidad sa pananalapi;

Pagtukoy ng mga paraan upang epektibong mamuhunan ng kapital, pagtatasa sa antas ng makatwirang paggamit nito;

Pagkilala sa mga panloob na reserba para sa pagtaas ng kita sa pamamagitan ng matipid na paggamit ng mga pondo;

Pagtatatag ng makatwirang relasyon sa pananalapi sa badyet, mga bangko, mga katapat;

Paggalang sa interes ng mga shareholder at iba pang mamumuhunan;

Kontrol sa kalagayang pinansyal, solvency at creditworthiness ng enterprise.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay sumasaklaw sa isang malawak na hanay ng mga relasyon sa pananalapi:

Sa pagitan ng enterprise at iba't ibang entidad ng negosyo sa proseso ng pagbebenta ng mga produkto (gawa, serbisyo) at sa komersyal na pagpapautang;

Ang mga may-ari ng enterprise, labor collective at indibidwal na empleyado kapag nagbabayad ng labor ng enterprise personnel;

Ang mga entidad ng negosyo at mga yunit na sumusuporta sa sarili sa loob ng mga ito sa pagbuo at pamamahagi ng mga sentralisadong pondo ng mga mapagkukunang pinansyal na nilayon upang malutas ang mga karaniwang problema;

Mga negosyo, asosasyon at badyet ng estado kapag nagbabayad sa badyet, mga extra-budgetary na pondo at tumatanggap ng mga alokasyon mula sa badyet;

Mga negosyo at komersyal na bangko;

Mga negosyo at organisasyon ng seguro.

Ang plano sa pananalapi ay nag-streamline ng mga ugnayang ito, nagbibigay-daan sa iyo na mahulaan ang mga resulta sa pananalapi ng negosyo nang maaga at ayusin ang paggalaw ng mga daloy ng pananalapi upang maihatid nila ang pagkamit ng mga layunin na ibinigay para sa mga estratehiko at taktikal na plano.

Ang proseso ng pagpaplano sa pananalapi ay kinabibilangan ng ilang mga yugto, tingnan natin ang mga ito nang mas detalyado.

Sa unang yugto, sinusuri ang pagganap sa pananalapi ng negosyo para sa nakaraang panahon. Ginagawa ito batay sa balanse, pahayag ng kita at pagkawala, at pahayag ng daloy ng salapi. Ang mga dokumentong ito ay naglalaman ng data para sa pagsusuri at pagkalkula ng kondisyon sa pananalapi ng negosyo, at nagsisilbi ring batayan para sa pagguhit ng isang pagtataya ng mga dokumentong ito. Ang pangunahing pansin ay binabayaran sa mga tagapagpahiwatig tulad ng dami ng mga benta, mga gastos, at ang halaga ng kita na natanggap. Ang isang pangkalahatang buod ay iginuhit, na ginagawang posible upang suriin ang pagganap ng pananalapi ng kumpanya at tukuyin ang mga problemang kinakaharap nito.

Ang ikalawang yugto ay ang pagbuo ng isang diskarte sa pananalapi at patakaran sa pananalapi sa mga pangunahing lugar ng mga aktibidad ng kumpanya. Sa yugtong ito, ang mga pangunahing dokumento ng pagtataya ay iginuhit, na nauugnay sa pangmatagalang pagpaplano sa pananalapi: pagtataya ng pahayag ng kita at pagkawala; pagtataya ng daloy ng salapi; pagtataya ng balanse. Ang mga dokumentong ito ay kasama sa istruktura ng plano ng negosyo na nakabatay sa siyentipikong negosyo.

Sa proseso ng pagpapatupad ng ikatlong yugto, ang mga pangunahing tagapagpahiwatig ng pagtataya ng mga dokumento sa pananalapi ay nilinaw at tinukoy sa pamamagitan ng pagguhit ng kasalukuyang mga plano sa pananalapi.

Sa ika-apat na yugto, ang mga tagapagpahiwatig ng mga plano sa pananalapi ay naitugma sa produksyon, komersyal, pamumuhunan, konstruksiyon at iba pang mga plano at programa na binuo sa negosyo.

Ang ikalimang yugto ay ang pagpapatupad ng pagpaplano sa pananalapi ng pagpapatakbo sa pamamagitan ng pagbuo ng mga plano sa pananalapi sa pagpapatakbo para sa kumpanya.

Ang ikaanim na yugto ay nagsasangkot ng pagpapatupad ng kasalukuyang produksyon, komersyal at pinansiyal na aktibidad ng kumpanya, na tumutukoy sa panghuling resulta ng pananalapi ng aktibidad sa kabuuan.

Ang proseso ng pagpaplano sa pananalapi sa isang negosyo ay nagtatapos sa pagsusuri at pagsubaybay sa pagpapatupad ng mga plano sa pananalapi. Ang yugtong ito ay binubuo ng pagtukoy sa aktwal na pangwakas na mga resulta sa pananalapi ng negosyo, paghahambing nito sa mga nakaplanong tagapagpahiwatig, pagkilala sa mga sanhi at kahihinatnan ng mga paglihis mula sa mga nakaplanong tagapagpahiwatig, at pagbuo ng mga hakbang upang maalis ang mga negatibong phenomena.

Mahalagang tandaan na ang pinakamataas na kahusayan ay makakamit lamang sa pamamagitan ng sunud-sunod na pagsasagawa ng lahat ng mga yugto ng proseso ng pagpaplano sa pananalapi, dahil magkakaugnay ang mga ito.

Ang plano sa pananalapi ay iginuhit batay sa sumusunod na data:

Aktwal na data ng balanse para sa unang araw ng panahon ng pagpaplano, pati na rin para sa 2-3 taon bago ang panahon ng pagpaplano;

Mga tagapagpahiwatig ng plano ng produksyon at pagbebenta;

Mga pagtatantya ng mga gastos sa produksyon o isang hanay ng mga gastos sa negosyo para sa paggawa ng mga produkto, pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo;

Mga pagtatantya ng gastos para sa pagpapanatili ng mga pasilidad sa lipunan at kultura ng negosyo;

Data sa dami ng nakaplanong pamumuhunan at pamumuhunan sa kapital;

Impormasyon sa paggalaw ng mga fixed asset at working capital;

Pagkalkula ng mga presyo ng pagbebenta;

Mga rate ng depreciation;

Mga pamantayan para sa sariling kapital ng paggawa.

Ang plano sa pananalapi ng isang negosyo ay iginuhit sa anyo ng isang balanse ng kita at gastos, pati na rin ang mga form ng pagkalkula para sa pagtukoy ng mga item sa balanse. Dahil sa ang katunayan na ang komposisyon ng mga tagapagpahiwatig ng plano sa pananalapi ay maaaring iba't ibang antas mga detalye, ang anyo ng plano sa pananalapi ay inirerekomenda na napagkasunduan sa mas mataas na organisasyon, gayundin sa mga awtoridad kung saan ito maaaring isumite (pinansyal at mga awtoridad sa buwis). Dapat tandaan na ang mas detalyadong mga indibidwal na artikulo nito ay isiniwalat, mas mataas ang pagiging maaasahan at bisa ng mga desisyon sa pagpaplano sa pananalapi na ginawa.

Ang pangunahing elemento ng sistema ng pamamahala sa pananalapi ay pagpaplano sa pananalapi.

Ang pagpaplano sa pananalapi ay isang mahalagang bahagi ng pagpaplano ng ekonomiya. Ang pagpaplano ay gumaganap bilang isang pang-ekonomiyang aktibidad ng estado, mga entidad ng negosyo at panlipunang globo upang bigyang-katwiran ang may layuning paggana nito. Sa proseso ng pagpaplano, ang mga layunin at layunin ng pag-unlad ng ekonomiya at produksyon sa bawat yugto ng pamamahala, mga pamamaraan para sa pagkamit ng mga ito ay tinutukoy, ang mga rate ng paglago ng mga indibidwal na industriya, rehiyon, panlipunang globo, pati na rin ang mga proporsyon - macroeconomic, sektoral, teritoryal - ay napatunayan.

Ang pagpaplano ng pananalapi ay isang aktibidad na nakabatay sa siyensiya ng isang paksa para sa sistematikong pamamahala ng mga proseso ng pagbuo, pamamahagi, muling pamamahagi at paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal.

Ang pagtitiyak ng pagpaplano sa pananalapi ay na ito ay isinasagawa lamang sa monetary form at nagbibigay-daan sa iyo upang masubaybayan ang paggalaw ng monetary form ng halaga.

Ang layunin ng pagpaplano sa pananalapi ay mga mapagkukunang pinansyal, ang kanilang mga mapagkukunan at uri. Ang paksa ng pagpaplano sa pananalapi ay mga aktibidad sa pananalapi mga entidad ng negosyo, panlipunang globo at estado.

Ang layunin ng pagpaplano sa pananalapi ay upang matiyak ang pagkakapare-pareho sa pagitan ng dami ng mga mapagkukunang pinansyal at ang pagtaas ng mga pangangailangan para sa kanila. Sa proseso ng pagpaplano sa pananalapi, ang mga mapagkukunan ng pagbuo ng mapagkukunan ay natukoy, ang pinakamainam na proporsyon ng kanilang pamamahagi sa pagitan ng sentralisadong at desentralisadong pondo ay itinatag, at ang mga partikular na lugar para sa paggamit ng mga pondo ay natutukoy.

Ang huling resulta ng pagpaplano sa pananalapi ay ang mga plano sa pananalapi na iginuhit sa proseso, na sumasalamin sa kita at gastos para sa isang tiyak na panahon, pati na rin ang mga relasyon sa mga institusyong pinansyal at kredito.

Ang mga plano sa pananalapi ay may lahat ng bahagi ng sistema ng pananalapi. Kasabay nito, ang anyo ng plano sa pananalapi at ang komposisyon ng mga tagapagpahiwatig nito ay sumasalamin sa mga detalye ng kaukulang link sa sistema ng pananalapi. Sa partikular, ang mga negosyo, sa isang komersyal na batayan, ay gumuhit ng mga balanse ng kita at gastos; mga institusyon na nagsasagawa ng mga di-komersyal na aktibidad - mga pagtatantya sa gastos; mga katawan ng pamahalaan - mga badyet.

Sa proseso ng pagpaplano sa pananalapi, nalutas ang mga sumusunod na gawain:

1) ang mga mapagkukunan at dami ng mga mapagkukunang pinansyal na kinakailangan upang suportahan ang mga aktibidad ng entidad ay tinutukoy;

2) ang mga uri at sukat ng mga espesyal na pondo sa pananalapi ay nakabalangkas, pati na rin ang mga paraan ng kanilang pagbuo at mga direksyon ng paggamit;

3) isang ratio ay itinatag sa pamamahagi ng sentralisado at desentralisadong mapagkukunang pinansyal upang matiyak ang kinakailangang bilis at proporsyon ng panlipunan at pang-ekonomiyang pag-unlad;

4) ang mga reserba para sa paggamit ng materyal, paggawa at mga mapagkukunan ng pera ay ipinahayag; ,

5) ang patuloy na pagsubaybay ay isinasagawa sa paggawa at mga aktibidad sa pananalapi ng mga negosyo, organisasyon, institusyon.

Tulad ng nalalaman, ang isang ekonomiya ng merkado ay batay sa globo ng palitan, kung saan ang pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo ay isinasagawa at ang pagkilala sa mga kinakailangang gastos sa lipunan. Sa kasong ito, ang nangingibabaw na paraan ng pagtukoy ng koneksyon sa proseso ng produksyon at pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo ay ang mekanismo ng merkado, na sensitibo sa mga kondisyon ng merkado (pera, presyo, batas ng halaga, batas ng supply at demand) . Ang mismong katangian ng mekanismo ng merkado ay tumutukoy sa paggamit nito ng isang predictive na pamamaraan para sa pagtukoy ng mga resulta ng produksyon at palitan.

Kaugnay nito, sa paglipat sa merkado, ang nilalaman ng pagpaplano sa pananalapi ay nagbabago nang malaki. Ang mga ugnayan sa merkado, kasama ang mga kusang-loob, ay nagdadala ng isang prinsipyo ng regulasyon: mga buwis, kredito sa bangko at interes, mga order ng gobyerno, pagkontrol sa interes, atbp. Kasabay nito, ang regulasyon ng mga prosesong pang-ekonomiya ay isinasagawa sa sukat ng estado sa kabuuan, industriya, rehiyon at negosyo.

Sa mga kondisyon ng merkado, ang batayan ng diskarte sa pananalapi ay mga pangmatagalang programa ng pang-agham, teknikal, sosyo-ekonomikong pag-unlad.

Ang bawat paksa ay nangangailangan ng isang tiyak na programa sa pananalapi. Kasama ng mga kasalukuyan, kinakailangang kalkulahin ang mga pangmatagalang gastos at gastos. Bilang karagdagan sa mga gastos ng mga pamumuhunan sa kapital, ang laki ng mga bahagi at mga bono, mga pagbabayad ng mga dibidendo at interes, at mga gastos na nauugnay sa pagbabayad ng upa para sa naupahang ari-arian ay dapat na matukoy para sa hinaharap. Ang lahat ng ito ay nangangailangan ng pagbuo ng mga pagtataya sa pananalapi para sa 10-15 taon.

Dahil dito, hindi tinatanggihan ng isang market economy ang pagpaplano, dahil ang isang plano ay isang bagay maliban sa isang maayos na pormal na desisyon sa pamamahala. Ang kakayahang umangkop at kakayahang magamit ng isang ekonomiya ng merkado ay sinisiguro sa pamamagitan ng pagtutok sa mga pagtataya at mga programa. Kaugnay nito, kapwa sa antas ng estado at sa antas ng mga negosyo at kumpanya, ang pagtataya sa pananalapi at pinansiyal na programming ay nagsisimula nang gamitin.

Ang pagtataya sa pananalapi ay ang pag-aaral posibleng estado pananalapi sa hinaharap, na isinasagawa para sa layunin ng siyentipikong pagpapatunay ng mga tagapagpahiwatig ng mga nauugnay na plano sa pananalapi. Ang mga pagtataya sa pananalapi ay maaaring panandaliang (hanggang tatlong taon), katamtaman (5-7 taon), pangmatagalan (10-15 o higit pang mga taon).

Ang gawain ng mga pagtataya sa pananalapi ay upang matukoy ang obhetibo na posibleng dami ng mga mapagkukunan sa pananalapi sa panahon ng pagtataya, ang mga mapagkukunan ng pagbuo at mga direksyon ng kanilang paggamit batay sa isang pagsusuri ng mga likas na uso sa dinamika ng mga mapagkukunang pinansyal at gastos ng estado o negosyo. entidad, na isinasaalang-alang ang mga salik na nakakaapekto sa kanila.

Mula noong 2000, ang Republika ng Kazakhstan ay nagsagawa ng medium-term na pagtataya sa pananalapi ng mga parameter ng badyet ng estado, iyon ay, ang mga pagtataya ng badyet ng estado sa loob ng tatlong taon ay naipon. Sa pagtataya sa pananalapi, ginagamit ang mga modelong pang-ekonomiya na, na may tiyak na antas ng posibilidad, ay naglalarawan sa mga dinamika ng mga tagapagpahiwatig depende sa mga pagbabago sa mga salik na nakakaimpluwensya sa mga proseso ng pananalapi. Kapag gumagawa ng mga modelong ekonomiko, ginagamit ang mathematical apparatus ng regression analysis, na nagbibigay ng mga quantitative na pagtatantya ng mga average na relasyon at proporsyon na nabuo sa ekonomiya sa panahon ng base.

Pinansyal na programming - ang aplikasyon ng paraan ng target ng programa sa pagguhit ng badyet ng estado at mga pagtatantya ng mga gastos at kita ng iba pang mga antas pinansiyal na sistema.

Kasama sa financial programming ang pagtataya pangkalahatang antas paggasta ng pamahalaan at kanilang mga pangunahing grupo, pagtatatag ng mga priyoridad at proporsyon ng pagpopondo sa proseso ng pagbuo ng patakaran sa badyet ng pamahalaan, pagbuo ng mga programa sa paggasta para sa mga nakaplanong aktibidad.

Ang mga pangunahing layunin ng pinansiyal na programa ay: pagpapabuti ng proseso ng pamamahala ng mga pampublikong paggasta, pagtaas ng kahusayan ng paggasta ng mga pampublikong pondo, pagtigil sa pagpapatuloy ng hindi epektibong mga programa at proyekto sa pamamagitan ng paggamit ng isang sistema ng mga alternatibo, pagtatatag ng malinaw na mga layunin at seguridad sa pananalapi lahat ng mga programa at aktibidad ng pamahalaan.

Mayroong mga sumusunod na uri ng pinansiyal na programming: pagpaplano - programming - pagbuo ng badyet (PPB), pamamahala ayon sa mga layunin (MBO), zero-based na badyet (ZBB), pagsusuri ng programa at sistema ng pagsusuri, neutral na badyet sa merkado, rasyonalisasyon ng pagpili ng mga desisyon sa badyet, multi-purpose budget planning At

Sa pinansiyal na programa, bilang panuntunan, ang isang limang taong plano sa pananalapi para sa paggasta ng gobyerno ay iginuhit, na batay sa prinsipyo ng isang sliding scale bawat taon ang plano ay binago, ang mga numero ay nilinaw at inilipat sa susunod na taon; Sa kasong ito, ang mga tagapagpahiwatig para sa unang taon ay ipinag-uutos, at ang susunod na apat na taon ay nagpapahiwatig. Ang lahat ng mga item sa gastos ay sinusuri at binago taun-taon, inilipat 12 buwan nang maaga.

Ang mga pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi, parehong forecast at binalak, ay batay sa paggamit ng iba't ibang mga pamamaraan:

Paraan ng extrapolation;

Pamamaraan ng normatibo;

Paraan ng pagmomodelo ng matematika;

Paraan ng balanse, atbp.

Ang pamamaraan ng extrapolation ay binubuo sa pagtukoy ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi batay sa pagtatatag ng kanilang mga dinamika. Ang mga kalkulasyon ay ginawa batay sa mga nagawa ng panahon ng pag-uulat at ang kanilang pagsasaayos sa isang medyo matatag na rate ng paglago. Ang pamamaraang ito Ang pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi ay may ilang mga disadvantages. Una, hindi nito pinasisigla ang pagkilala sa mga reserbang on-farm, dahil ang labis na pagtupad sa mga nakaplanong target ay nangangailangan ng kanilang awtomatikong pagtaas sa panahon ng pagpaplano. Pangalawa, ito ay negatibong nakakaapekto sa paggamit ng materyal at pera na mapagkukunan, dahil sa panahon ng pagpaplano ang kanilang mga sukat ay matutukoy batay sa antas na nakamit.

Ang pamamaraan ng pagpaplano ng normatibo ay nagsasangkot ng pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi batay sa itinatag na mga pamantayan at pamantayan. Halimbawa, ang mga pamantayan ng mga singil sa pamumura, mga pamantayan ng pagbabawas sa mga espesyal na pondo sa pananalapi.

Ang pamamaraan ng pagmomodelo ng matematika ay binubuo sa pagbuo ng mga modelong pinansyal na gayahin ang daloy ng mga tunay na prosesong pang-ekonomiya at panlipunan.

Ang paraan ng balanse ay nagbibigay para sa koordinasyon ng mga gastos na may mga mapagkukunan ng saklaw, ang pag-uugnay ng lahat ng mga seksyon ng mga plano sa pananalapi sa bawat isa, pati na rin ang koordinasyon ng mga tagapagpahiwatig ng produksyon at pananalapi.

Ang mga detalye ng iba't ibang bahagi ng sistema ng pananalapi ay nakakaimpluwensya sa nilalaman ng mga pamamaraan sa pagpaplano ng pananalapi.

Ang pagpaplano ng badyet ay sumasakop sa isang mahalagang lugar sa pagpaplano ng mga aktibidad sa pampublikong pananalapi. Ang batayan ng pagpaplano ng badyet, kasama ang tradisyonal na pamamaraan, batay sa: malawakang paggamit ng mga computer, aplikasyon ng mga modelong pang-ekonomiya, diskarte sa variant ng system, programming sa ekonomiya, paraan ng target ng programa.

Gamit ang paraan ng programa-target, ang pangwakas na layunin at mga intermediate na layunin para sa pagkamit ng pangwakas na layunin ay tinutukoy. Halimbawa, ang pagpaplano ng mga gastos para sa edukasyon gamit ang pamamaraang ito ay isinagawa tulad ng sumusunod. Pangwakas na layunin- saklaw ng lahat ng mga bata sa bansang may sekondaryang edukasyon. Ang intermediate na layunin ay upang sanayin ang isang naaangkop na bilang ng mga guro, magtayo ng mga paaralan, mag-publish ng mga aklat-aralin, atbp. Ang lahat ng mga programang ito ay sinusuportahan ng mga pagtatantya ng badyet sa anyo ng isang programa at plano sa pananalapi. Upang madagdagan ang kahusayan ng pagpili, ibinigay iba't ibang mga pagpipilian paraan at paraan upang makamit ang mga layunin.

Ang paraan ng target ng programa ay nagbibigay ng sistematikong pagsasaayos mga desisyong ginawa alinsunod sa patuloy na pagbabago sa pampulitika, pang-ekonomiya, panlipunan at iba pang larangan.

Sa industriya ng seguro, ang paraan ng teorya ng probabilidad at mga pamamaraan ng ugnayan-istatistiko ay malawakang ginagamit sa pagpaplano.

Ang pagpaplano sa pananalapi sa isang negosyo ay nangangailangan ng mga espesyal na kasanayan na pinagsama ang kaalaman sa larangan accounting, istatistika, pagsusuri. Ang pagpaplano ng daloy ng mga mapagkukunang pinansyal ay dapat matugunan ang lahat ng mga pangangailangan ng isang entidad ng negosyo. Ang batayan ng suportang pinansyal para sa mga pangangailangan ay pagkalkula ng gastos. Ang pagkalkula ay ang pagtatatag ng dami ng pamumuhunan ng mga pondo para sa anumang item ng plano o uri ng aktibidad.

Ang function ng costing ay upang mangolekta ng data sa mga gastos ng enterprise at iba pang mga gastos sa pagpapatakbo. Ang pagkolekta ng data na ito ay nangangailangan ng accountant na maunawaan ang mga bahagi ng mga gastos sa produksyon, kaalaman sa proseso ng produksyon, ang kakayahang matukoy ang kabuuang gastos para sa isang naibigay na dami ng produksyon sa isang partikular na panahon at para sa isang partikular na yunit ng output, at pagpapanatili ng mga talaan ng accounting (analytical at gawa ng tao).

Tulad ng alam mo, ang pangunahing mapagkukunan ng mga mapagkukunang pinansyal para sa mga negosyo ay kita. Kaugnay nito, sa proseso ng pagpaplano sa pananalapi, maraming pansin ang binabayaran sa tinantyang rate ng pagbabalik.

Mayroong maraming mga kadahilanan na direktang nakakaapekto sa rate ng pagbabalik, ang pinakamahalaga ay: ang mga inaasahan ng mga shareholder, return on invested capital, posibleng pagtitipid sa kapasidad, istraktura ng kapital.

Ang salik na inaasahan ng may-ari ng stock ay nangangailangan ng pagtatatag ng pinakamababang pangmatagalang rate ng kita na magbibigay ng kita sa mga stockholder.

Ang return on invested capital factor ay isinasaalang-alang bilang ratio ng tubo sa invested capital bilang isang porsyento. Sa turn, ang mga halagang ito ay nakasalalay sa mga totoong sitwasyon sa ekonomiya. Halimbawa, ang lupa at mga gusaling binili sa loob ng 10-20 taon ay maaaring hindi muling suriin, ang mga bahagi ay karaniwang pinahahalagahan sa halaga ng merkado, kahit na may inflation, at ang mga patent at trademark ay madalas na ipinapakita sa halaga ng mukha. Samakatuwid, kapag gumuhit ng isang balanse, kinakailangang isaalang-alang ang lahat ng mga kadahilanan sa kabuuan.

Sa proseso ng pagpaplano sa pananalapi, ang isang negosyo ay nagsasagawa ng pagsusuri ng mga pamumuhunan. Ang kapital na ipinuhunan sa negosyo at dinagdagan ng bahagi ng kita na natanggap ay muling inilalagay sa mga ari-arian (lupa, gusali, kagamitan) upang makabuo ng kita sa hinaharap.

Ang mga sumusunod na pamamaraan ay ginagamit sa pagtatasa ng mga pamumuhunan sa kapital:

Paraan ng pagbabayad;

Average na paraan ng pagbabalik;

Paraan ng diskwento sa pondo.

Ang paraan ng pagbabayad (pay-back method) ay ang pinakasimpleng paraan, batay sa paggamit bilang paunang data ng oras (bilang ng mga taon) na kinakailangan upang masakop ang paunang pamumuhunan sa proyekto; ang laki ng taunang kontribusyon, na kinakalkula bilang pagkakaiba sa pagitan ng taunang kita at mga gastos.

kapintasan ang pamamaraang ito Ang kalkulasyon ay na binabalewala nito ang return on invested capital (ibig sabihin, hindi nito sinusuri ang kakayahang kumita) at nagbibigay ng parehong pagtatasa sa parehong antas ng pamumuhunan anuman ang payback period (ibig sabihin, 1 tg. na natanggap makalipas ang isang taon ay tinatasa sa parehong paraan tulad ng 1t.tg., natanggap pagkatapos ng 4 na taon)

libong tenge

Halaga ng paunang pamumuhunan 40

Pagtataya ng taunang kita (10 tonelada ng mga produkto ng 30

Pagtataya ng taunang gastos 25

kabilang ang: hilaw na materyales at suplay 5

manggagawa 17

overhead 3

Depreciation Return period 5000 = 8 taon 5

(payback) 40000 /

Ang average na paraan ng pagbabalik ay magkapareho sa nakaraang paraan, ngunit isinasaalang-alang ang depreciation sa namuhunan na kapital. Halimbawa.

1. Ang halaga ng paunang puhunan ay 40.0

2. Pagtataya ng taunang kita 30.0

3. Pagtataya ng taunang gastos 25.0 kasama. hilaw na materyales at materyales 5.0

lakas paggawa 17.0

overhead 3.0

4. pamumura 4.0

5. pagtataya ng taunang kontribusyon 1.0

6. kakayahang kumita 1.0/4.0

Ang paraan ng diskwento ay batay sa pag-aakalang ang perang natanggap (o ginastos) sa hinaharap ay magkakaroon ng mas kaunting halaga kaysa sa ngayon.

Ang ekonomiya ng pamilihan ay nakatuon sa mga pangunahing elemento nito - presyo, supply at demand ng mga kalakal, serbisyo, paggawa, kapital sa pautang, at kompetisyon. Sa ilalim ng mga kondisyong ito, ginagamit ang pamamaraan pagtataya sa pananalapi, batay sa mga kalkulasyon ng mga ratio ng kakayahang kumita at mga tagapagpahiwatig ng presyo sa merkado.

Ang konsepto ng "pagpaplano ng aktibidad ng negosyo" ay maaaring mailalarawan mula sa dalawang panig: una, mula sa punto ng view ng teorya ng kumpanya at kalikasan nito; pangalawa, partikular ang pamamahala bilang isa sa mga tungkulin ng pamamahala sa pananalapi, i.e. ang kakayahang mahulaan ang hinaharap ng kumpanya at gamitin ang foresight na ito sa pagsasanay. Ang parehong aspeto ng pagpaplano ay malapit na magkakaugnay. Ang posibilidad at pangangailangan ng pagpaplano bilang isang tiyak na uri ng aktibidad ng mga tauhan ng pamamahala ay tinutukoy ng mga pangangailangan ng aktibidad sa ekonomiya. Sa tulong ng pagpaplano, ang kawalan ng katiyakan ng kapaligiran sa merkado at ang mga negatibong kahihinatnan nito para sa mga entidad ng negosyo ay mababawasan. Bilang karagdagan, ang mga hindi kinakailangang gastos sa transaksyon sa loob ng kumpanya para sa mga transaksyon sa kalakalan (mga kontrata), halimbawa, para sa paghahanap ng mga mamimili at mga supplier, pakikipag-ayos sa paksa ng transaksyon, pagbabayad para sa mga consultant, atbp., ay inalis.

Sa panahon ng proseso ng pagpaplano maaari mong suriin ang:
1) ang antas ng pag-unlad ng negosyo (pang-ekonomiyang potensyal) at ang mga resulta ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya nito;
2) ang halaga ng mga mapagkukunan (kabilang ang pananalapi) kung saan maaaring makamit ang mga layunin ng negosyo;
3) pagbalik sa mga pondo na namuhunan ng negosyo sa mga partikular na programa sa pamumuhunan (mga proyekto).

Batay sa isang sistema ng mga pangmatagalan at mga plano sa pagpapatakbo, ang nakaplanong trabaho ay nakaayos, ang mga tauhan ay motibasyon, ang mga resulta ay sinusubaybayan at sinusuri batay sa mga nakaplanong tagapagpahiwatig. Ang isang negosyo ay hindi maalis ang panganib sa negosyo, ngunit maaaring mabawasan ang mga negatibong kahihinatnan nito sa pamamagitan ng pagtataya. Gaya ng ipinapakita ng kasanayan ng mga mauunlad na bansa, ang paggamit ng pagpaplano ay lumilikha ng mga sumusunod na pakinabang para sa isang korporasyon:
-> nagbibigay ng pagkakataon upang maghanda para sa hinaharap na hindi kanais-nais na mga kondisyon ng merkado;
-> nagbibigay-daan sa iyo upang masuri ang mga umuusbong na problema;
-" hinihikayat ang mga tagapamahala na ipatupad ang kanilang mga desisyon;
-> nagpapabuti ng koordinasyon sa pagitan ng mga istrukturang dibisyon mga negosyo;
- nagbibigay sa negosyo ng kapaki-pakinabang na impormasyon;
-" nagtataguyod ng mas mahusay na paggamit ng mga mapagkukunan at mas mataas na kontrol sa korporasyon.

Ang pagbuo ng mga plano sa pananalapi (badyet) ng mga negosyo ay sumasakop sa isang mahalagang lugar sa sistema ng mga hakbang upang patatagin ang kanilang ekonomiya sa pananalapi. Tukuyin natin ang mga pangunahing konsepto na may kaugnayan sa pagpaplano sa pananalapi. Ang plano sa pananalapi ay isang pangkalahatang dokumento sa pagpaplano na sumasalamin sa pagtanggap at paggasta ng mga pondo ng isang negosyo para sa kasalukuyang (hanggang isang taon) at pangmatagalan (mahigit isang taon) na panahon. Kabilang dito ang paghahanda ng mga badyet sa pagpapatakbo at pagpapatakbo, pati na rin ang mga pagtataya ng mga mapagkukunang pinansyal para sa dalawa hanggang tatlong taon. Sa Russia, ito ay karaniwang pinagsama-sama sa anyo ng isang balanse ng kita at mga gastos (para sa isang quarter, isang taon, isang limang taon na panahon).