2. Δομή και περιεχόμενο του συστήματος χρηματοοικονομικής διαχείρισης.
Η έννοια του συστήματος χρηματοοικονομικής διαχείρισης και τα στοιχεία του. Αντικείμενα και αντικείμενα οικονομικής διαχείρισης. Μέθοδοι διαχείρισης. Χαρακτηριστικά της οικονομικής διαχείρισης σε κεντρικό και αποκεντρωμένο επίπεδο. φορείς οικονομικής διαχείρισης.
Ουσία και τύποι οικονομική πολιτική. Χαρακτηριστικά της οικονομικής πολιτικής της Ρωσίας στο παρόν στάδιο. Ο χρηματοοικονομικός μηχανισμός και η δομή του.
Σύστημα οικονομικής διαχείρισηςείναι ένα σύνολο μέτρων, εργαλείων, χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων που διασφαλίζουν τη σταθερή και αποτελεσματική λειτουργία του χρηματοπιστωτικό σύστημαγενικά και τους επιμέρους δεσμούς της, συμβάλλοντας στην ανάπτυξη των κοινωνικοοικονομικών διαδικασιών στην κοινωνία.
Στοιχεία του συστήματος οικονομικής διαχείρισης:
2) στρατηγική και επιχειρησιακή διαχείριση.
3) οικονομικός έλεγχος
Θέματα συγκεντρωτικής και αποκεντρωμένης χρηματοδότησηςπράξη ειδικών υπηρεσιών, ο συνδυασμός των οποίων ονομάζεται χρηματοοικονομικός μηχανισμός, και για προσωπικά οικονομικά- το ίδιο το νοικοκυριό ή το ίδιο το άτομο
Αντικείμενο Οικονομικής Διαχείρισης– διάφορα είδη οικονομικών σχέσεων. Η ιδιαιτερότητα των χρηματοοικονομικών σχέσεων καθορίζεται από τα χαρακτηριστικά της κατασκευής του χρηματοπιστωτικού συστήματος (η σχέση μεταξύ των διαφόρων στοιχείων του).
Μέθοδοι οικονομικής διαχείρισης:
1) άμεσες μέθοδοι. Εφαρμόζεται μέσω διοικητικής ρύθμισης
2) έμμεσες μέθοδοι - συνεπάγονται έμμεσο αντίκτυπο (φορολογικοί συντελεστές, συντελεστές χρηματαγοράς, επιτόκιο αναχρηματοδότησης, υποστήριξη του ελεύθερου ανταγωνισμού, ανάπτυξή του, ποσό ειδικών πληρωμών)
Ποια μέθοδος θα εφαρμοστεί εξαρτάται από το στάδιο του κύκλου ζωής, την παρουσία κρίσης, τον τύπο της οικονομίας, τη σφαίρα χρηματοδότησης (συγκέντρωση ή αποκέντρωση)
Χαρακτηριστικά της οικονομικής διαχείρισης σε κεντρικό και αποκεντρωμένο επίπεδο:
|
Κριτήριο |
Χρηματοδότηση Επιχειρήσεων |
Τα οικονομικά του νοικοκυριού |
|
|
οικονομικός σχεδιασμός |
Αναγκαίως |
Μπορεί να είναι επιθυμητό, μπορεί να απαιτείται |
Προτιμάται αλλά δεν απαιτείται |
|
Φύση του κανονισμού |
Επιτακτικός |
διατακτική και επιτακτική |
Διαθετικός |
|
Ιεραρχία |
Ιεραρχία κατασκευής (αυστηρά κατά επίπεδα: τροφοδοσία, reg και τοπικό) |
Η ιεραρχία δεν υπάρχει πάντα |
Όχι ιεραρχικά |
|
Η φύση της απόφασης |
Συλλογικό |
Και συλλογικό και μοναδικό |
|
|
Η φύση της κατανομής των αποφάσεων |
Universal (απαιτείται για εκτέλεση σε όλη τη χώρα) |
Ατομική φύση της διανομής |
Όργανα διοίκησης.
Ο χρηματοοικονομικός μηχανισμός της διοίκησης του SMF εκπροσωπείται από αντιπροσωπευτικές και νομοθετικές αρχές
Η Ομοσπονδιακή Συνέλευση και τα επιμελητήρια της: η Κρατική Δούμα και το Ομοσπονδιακό Συμβούλιο.
Πρόεδρος της Ρωσικής Ομοσπονδίας·
Κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας·
Υπουργείο Οικονομικών;
Ομοσπονδιακό Υπουργείο Οικονομικών;
Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία
Κρατική Επιτροπή Τελωνείων·
Κεντρική Τράπεζα.
Σε νομοθετικό επίπεδο, το όργανο οικονομικής διαχείρισης είναι η Ομοσπονδιακή Συνέλευση (η Κρατική Δούμα και το Συμβούλιο της Ομοσπονδίας.
Η οικονομική διαχείριση στον οργανισμό πραγματοποιείται από την οικονομική υπηρεσία, που εκπροσωπείται από ένα σύνολο τμημάτων, η λειτουργία των οποίων αποσκοπεί στην επίτευξη των κύριων στόχων του οργανισμού.
Η δομή της χρηματοοικονομικής υπηρεσίας της επιχείρησης εξαρτάται από τις ιδιαιτερότητες της επιχείρησης και τη νομική της μορφή.
Τυπική υπηρεσία - λογιστικό, φορολογικό τμήμα, επενδύσεις, εργασία με μετόχους, εργασία με προμηθευτές κ.λπ.
Οικονομικός έλεγχος- ειδική σφαίρα δραστηριότητας φορέων κρατική εξουσία, τοπικές κυβερνήσεις και οικονομικές υπηρεσίες οργανισμών για τη συλλογή και ανάλυση πληροφοριών σχετικά με την πραγματική οικονομική κατάσταση του διαχειριζόμενου αντικειμένου και την αποτελεσματικότητα των διαχειριστικών αποφάσεων. Κατά τη διάρκεια του δημοσιονομικού ελέγχου, συγκρίνονται οι τρέχοντες και οι προγραμματισμένοι οικονομικοί δείκτες, ελέγχεται η στοχευμένη και στοχευμένη χρήση των οικονομικών πόρων, η νομιμότητα των ενεργειών των οικονομικών υπαλλήλων και των επικεφαλής οργανισμών, υπουργείων και υπηρεσιών που εμπλέκονται άμεσα στη διανομή των οικονομικών πόρων. στο κατάλληλο επίπεδο διαχείρισης αξιολογείται.
Ο δημοσιονομικός έλεγχος είναι μια μορφή εφαρμογής στην πράξη της λειτουργίας ελέγχου των χρηματοοικονομικών. Ταυτόχρονα, η ελεγκτική λειτουργία του χρηματοοικονομικού και δημοσιονομικού ελέγχου δεν θα πρέπει να προσδιορίζεται, καθώς η εφαρμογή του δημοσιονομικού ελέγχου είναι καθήκον των αρμόδιων φορέων (θεσμών) και όχι αφηρημένη έννοια.
Βασικές αρχές δημοσιονομικού ελέγχουείναι οι ακόλουθες:
Νομιμότητα - η παρουσία ενός νομικού πλαισίου που διασφαλίζει την εφαρμογή του ελέγχου.
Ανεξαρτησία - Η ανεξαρτησία των φορέων δημοσιονομικού ελέγχου (οργανωτικού, λειτουργικού, οικονομικού) διασφαλίζεται από την ισχύουσα νομοθεσία
Αντικειμενικότητα - η απουσία μεροληψίας και μη παρέμβασης στις επιχειρησιακές δραστηριότητες μιας επιχειρηματικής οντότητας (έλεγχος)
Δημοσιότητα - δημόσια διαθεσιμότητα των αποτελεσμάτων του δημοσιονομικού ελέγχου σύμφωνα με τα καθιερωμένα πρότυπα και
κανόνες σχετικά με το κρατικό και εμπορικό απόρρητο.
Υπευθυνότητα - ευσυνείδητη στάση των υπαλλήλων των φορέων δημοσιονομικού ελέγχου προς τους
επίσημα καθήκοντα
Διαχωρισμός λειτουργιών και εξουσιών - ελλείψει επικαλύψεων στις δραστηριότητες των φορέων δημοσιονομικού ελέγχου
Συνέπεια - η ενότητα του νομικού πλαισίου, η καθιέρωση περιοδικότητας στη διενέργεια ορισμένων μέτρων δημοσιονομικού ελέγχου.
Οπως και αντικείμενο δημοσιονομικού ελέγχουπράξη: οι διαδικασίες σχηματισμού, διανομής και χρήσης οικονομικών πόρων από επιχειρηματικές οντότητες και κρατικές αρχές και τοπική αυτοδιοίκηση, που χαρακτηρίζονται από ένα σύστημα διαφόρων δεικτών κόστους (για παράδειγμα, έσοδα από πωλήσεις, κόστος, φόροι κ.λπ.).
Πλέον σημαντικό στοιχείοστο σύστημα δημοσιονομικού ελέγχου αποτελεί αντικείμενο ελέγχου.
Οπως και αντικείμενο δημοσιονομικού ελέγχουενεργούν ειδικά εξουσιοδοτημένοι φορείς (φορείς κρατικού ελέγχου, διαρθρωτικά τμήματα που δημιουργούνται σε επιχειρηματικές οντότητες και κρατικές αρχές και τοπική αυτοδιοίκηση, μη κρατικοί εξειδικευμένοι οργανισμοί), καθώς και ειδικευμένοι ειδικοί που ασκούν τις ελεγκτικές τους δραστηριότητες σύμφωνα με το νόμο.
|
Λειτουργίες, εξουσίες |
||
|
Λογιστικό Επιμελητήριο |
– εφαρμογή εξωτερικού ελέγχου επί της εκτέλεσης ομοσπονδιακό προϋπολογισμό; έλεγχος στοχευμένης χρήσης κονδυλίων του ομοσπονδιακού προϋπολογισμού, προϋπολογισμοί κρατικών κεφαλαίων εκτός προϋπολογισμού. - προσδιορισμός της αποτελεσματικότητας και της σκοπιμότητας της δαπάνης των δημόσιων πόρων. – τακτική υποβολή στο Συμβούλιο της Ομοσπονδίας και Κρατική Δούμαπληροφορίες σχετικά με την εκτέλεση του ομοσπονδιακού προϋπολογισμού και τα αποτελέσματα των συνεχιζόμενων μέτρων ελέγχου |
Ομοσπονδιακός νόμος για το Λογιστικό Επιμελητήριο Κεφάλαιο 3, άρθρα 13,14 |
|
Υπουργείο Οικονομικών Ρωσική Ομοσπονδία |
- δεν είναι άμεσα φορέας που ασκεί κρατικό οικονομικό έλεγχο. Συντονίζει και ελέγχει τις δραστηριότητες των ομοσπονδιακών υπηρεσιών που υπάγονται στη δικαιοδοσία του: της Ομοσπονδιακής Φορολογικής «Υπηρεσίας», της Ομοσπονδιακής «Υπηρεσίας» Χρηματοοικονομικής και Δημοσιονομικής Εποπτείας και του Ομοσπονδιακού Υπουργείου Οικονομικών |
ΘΕΣΗ ΠΕΡΙ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ |
|
Ομοσπονδιακό Υπουργείο Οικονομικών |
διενεργεί προκαταρκτικό και τρέχοντα έλεγχο των πράξεων με κονδύλια του προϋπολογισμού των κύριων διαχειριστών, διαχειριστών και αποδεκτών κονδυλίων του προϋπολογισμού· τελεί υπό τον έλεγχο του Υπουργείου Οικονομικών |
Κανονισμοί για το ομοσπονδιακό ταμείο |
|
Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία |
Εκτελεί καθήκοντα ελέγχου και εποπτείας ως προς την τήρηση της «νομοθεσίας» περί φόρων και τελών, του ορθού υπολογισμού, της πληρότητας και της έγκαιρης καταβολής φόρων και τελών και άλλων υποχρεωτικών πληρωμών στον κατάλληλο προϋπολογισμό, της παραγωγής και κυκλοφορίας προϊόντων καπνού, ως καθώς και οι λειτουργίες ενός «πράκτορα» συναλλαγματικού ελέγχου στην αρμοδιότητα των φορολογικών αρχών. |
ΘΕΣΗ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗΝ ΟΜΟΣΠΟΝΔΙΑΚΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΥΠΗΡΕΣΙΑ |
|
Κεντρική Τράπεζα |
– Η Τράπεζα της Ρωσίας ελέγχει τις δραστηριότητες των πιστωτικών ιδρυμάτων, εκδίδει και ανακαλεί τις τραπεζικές τους άδειες και ρυθμίζει, ελέγχει και εποπτεύει τις δραστηριότητες των μη πιστωτικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων· – Οργανώνει και εφαρμόζει νομισματική ρύθμιση και έλεγχο συναλλάγματος – Διενεργεί έλεγχο και εποπτεία για τη συμμόρφωση των εκδοτών με τις απαιτήσεις της νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τις μετοχικές εταιρείες και τους τίτλους – Παρακολουθεί τη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις της νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας για την καταπολέμηση της κακής χρήσης πληροφοριών εμπιστευτικών πληροφοριών και τη χειραγώγηση της αγοράς Διενεργεί έλεγχο και εποπτεία σχετικά με τη συμμόρφωση των εκδοτών με τις απαιτήσεις της νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας σχετικά με τις μετοχικές εταιρείες και τους τίτλους· – Διενεργεί ρύθμιση, έλεγχο και εποπτεία στον τομέα των εταιρικών σχέσεων σε ανώνυμες εταιρείες |
Ομοσπονδιακός νόμος για την Κεντρική Τράπεζα Κεφάλαιο X.1., Κεφάλαιο 1 |
- ένα σύνολο μέτρων για τη διαχείριση των οικονομικών διαφόρων τομέων της οικονομίας.
Ο σκοπός της χρηματοπιστωτικής πολιτικής είναι η αποτελεσματικότερη κάλυψη των οικονομικών αναγκών των οικονομικών οντοτήτων σε βάρος των διαθέσιμων περιορισμένων πόρων.
Στόχοι οικονομικής πολιτικής:
1. βελτιστοποίηση της διάρθρωσης των εσόδων και των δαπανών του κρατικού προϋπολογισμού
2. Αύξηση οικονομικών πόρων
3. μείωση του ρυθμού πληθωρισμού
4. Συστηματική μείωση κινδύνου
5. οικονομική ανάκαμψη της οικονομίας
6. εξομάλυνση των οικονομικών κύκλων
Τύποι οικονομικής πολιτικής:
1) ανάλογα με την επιστημονική έννοια
Κλασική χρηματοοικονομική πολιτική (Smith) - οι δαπάνες του προϋπολογισμού είναι ελάχιστες. Τα κρατικά έσοδα παράγονται για τη στήριξη της εθνικής έννομης τάξης και του ανταγωνισμού της αγοράς. Η οικονομική πολιτική του κράτους είναι αποσταθεροποιητικός παράγοντας
Ρυθμιστικό (Keynes) - ο ενεργός ρόλος του κράτους στην οικονομία, η ανάγκη χρηματοδότησης κρατικών επιχειρήσεων. Οι κρατικές δαπάνες θα πρέπει να αυξήσουν τη συνολική ζήτηση. Προβλέπονται μέτρα για την αναζωογόνηση της επιχειρηματικής δραστηριότητας
Η έννοια της δημοσιονομικής πολιτικής σταθεροποίησης είναι να επιτευχθεί το υψηλότερο δυνατό επίπεδο ΑΕΠ με τη μέγιστη χρήση των διαθέσιμων πόρων
Σχεδιασμένη οικονομική πολιτική (Λένιν)
2) ανάλογα με το εύρος των εργασιών που πρέπει να επιλυθούν
Χρηματοοικονομική στρατηγική (μακροπρόθεσμη)
Οικονομικές τακτικές (σύντομος χαρακτήρας)
Η διαφορά μεταξύ στρατηγικής και μακροπρόθεσμης πολιτικής:
* σαφής ποσοτική δήλωση του στόχου
* ακριβής διαίρεση της εκδήλωσης σε στάδια και υποστάδια
* όλες οι δραστηριότητες ποσοτικοποιούνται και ορίζονται
* το αντικείμενο της στρατηγικής είναι παγκόσμια έργα μεγάλης κλίμακας.
3) κατά αντικείμενα λειτουργίας:
προϋπολογιστικός
φόρος
Νομισματικός
Κοινωνικός
Επένδυση και καινοτομία
Οικονομική πολιτική της επιχείρησης
οικονομικός μηχανισμός- ένα σύνολο τύπων, μορφών οργάνωσης οικονομικών σχέσεων, ειδικών μεθόδων σχηματισμού και χρήσης οικονομικών πόρων και μεθόδων για τον ποσοτικό προσδιορισμό τους.
Δομή του χρηματοοικονομικού μηχανισμού:
– οικονομικός προγραμματισμός και πρόβλεψη·
– χρηματοοικονομικοί δείκτες, πρότυπα και όρια·
- χρηματοοικονομική διαχείριση;
– χρηματοοικονομική μόχλευση και κίνητρα (τιμή, τόκοι, κέρδη, αποσβέσεις, μερίσματα, ποινές κ.λπ.)
- οικονομικός έλεγχος.
Χαρακτηριστικά της οικονομικής πολιτικής της Ρωσίας στο παρόν στάδιο:
1. Δημοσιονομική πολιτική
Στόχος είναι να αυξηθεί η βιωσιμότητα του δημοσιονομικού συστήματος
1) βελτίωση του ρυθμιστικού και νομικού πλαισίου στον τομέα του συστήματος προϋπολογισμού (οδήγησε σε έναν ενιαίο αλγόριθμο, κατάργηση της διπλής εξουσίας)
2) ανάπτυξη κρατικών προγραμμάτων (μέθοδος προγράμματος-στόχου - δημιουργούμε κρατικά προγράμματα βάσει υποχρεώσεων δαπανών)
3) αύξηση της οικονομικής αυτονομίας σε μη δημοσιονομικά κεφάλαια
4) αύξηση της αποτελεσματικότητας των διαδημοσιονομικών σχέσεων (τώρα αλλάζει η μεθοδολογία για τον υπολογισμό των διαδημοσιονομικών μεταφορών)
5) βελτίωση της αποτελεσματικότητας της παροχής δημόσιων υπηρεσιών
6) βελτιστοποίηση του κόστους εργασίας (που συνδέεται με τον μηχανισμό μιας αποτελεσματικής σύμβασης, μείωση του κρατικού μηχανισμού, έλλειψη τιμαριθμικής αναπροσαρμογής των μισθών των ανώτερων κρατικών αξιωματούχων)
7) Βελτίωση της αποτελεσματικότητας των δημόσιων κεφαλαιουχικών δαπανών
8) βελτίωση της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης του δημόσιου χρέους (15-20% του ΑΕΠ)
2. Φορολογική πολιτική
Επενδυτική υποστήριξη
Ανάπτυξη ανθρώπινου κεφαλαίου
Υποστήριξη της επιχειρηματικής δραστηριότητας
1) φορολογικά κίνητρα για την ανάπτυξη ορισμένων εδαφών (Άπω Ανατολή, Σιβηρία)
2) βελτίωση του συστήματος των ειδικών φόρων κατανάλωσης (πρέπει να αυξηθεί. Θα πρέπει να γίνει ένα από τα κύρια)
3) ανάπτυξη ειδικών καθεστώτων n / a (το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας θα πρέπει να αντικαταστήσει το UTII· στο πλαίσιο του συστήματος διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας και του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος για νέες επιχειρήσεις, απαλλάσσονται από την καταβολή φόρων για 3 χρόνια)
4) καταπολέμηση της φοροδιαφυγής
5) αναθεώρηση των υφιστάμενων φορολογικών κινήτρων (ορισμένα κίνητρα θεωρούνται απαρχαιωμένα, άκαμπτα)
3. Ερώτηση νομισματικής πολιτικής 15 ακόμη
Ο στόχος είναι να διασφαλιστεί η σταθερότητα των τιμών και, πράγμα που σημαίνει, η επίτευξη και η διατήρηση βιώσιμου χαμηλού πληθωρισμού.
Το PrEP πραγματοποιείται ως μέρος της στόχευσης πληθωρισμού, μετάβασης σε καθεστώς κυμαινόμενης συναλλαγματικής ισοτιμίας
Ο λειτουργικός στόχος της νομισματικής πολιτικής είναι να φέρει τα επιτόκια του τμήματος της αγοράς χρήματος μιας ημέρας πιο κοντά στο βασικό επιτόκιο
Καλάθι διπλού νομίσματος- Λειτουργικός στόχος της συναλλαγματικής πολιτικής της Τράπεζας σε εθνικό νόμισμα
Ρωσία, αποτελούμενη από το δολάριο ΗΠΑ και το ευρώ (ισχύει από τον Φεβρουάριο του 2005). Η αξία του ρουβλίου του καλαθιού διπλού νομίσματος υπολογίζεται ως το άθροισμα των 55 λεπτών του δολαρίου ΗΠΑ και 45 λεπτών του ευρώ σε ρούβλια (σε ισχύ από τις 8 Φεβρουαρίου 2007).
βασικό επιτόκιο– εμφανίστηκε την 1η Σεπτεμβρίου 2013, εισήχθη ως μέρος της μετάβασης στη στόχευση πληθωρισμού, ενσωματωμένη σε όλα τα άλλα επιτόκια, βραχυπρόθεσμα
Λειτουργία REPO- μια συναλλαγή που αποτελείται από δύο μέρη: αρχικά, το ένα μέρος της συναλλαγής πουλά τίτλους στο άλλο μέρος, λαμβάνοντας μετρητά για αυτούς, και στη συνέχεια, μετά από μια ορισμένη περίοδο, τους εξαργυρώνει σε προκαθορισμένη τιμή. Οι πράξεις REPO της Τράπεζας της Ρωσίας χρησιμοποιούνται για την παροχή ρευστότητας στα πιστωτικά ιδρύματα σε ρούβλια με αντάλλαγμα την εξασφάλιση με τη μορφή τίτλων
Σε μια οικονομία της αγοράς, αυτοί οι περιορισμοί καταργούνται σε μεγάλο βαθμό (ακυρώνονται τα όρια, μειώνεται ο ρόλος της κεντρικής προσφοράς κ.λπ.) και η αποτελεσματική διαχείριση περιλαμβάνει τη βελτιστοποίηση του δυναμικού των πόρων μιας επιχείρησης. Σε αυτή την κατάσταση, η σημασία της αποτελεσματικής διαχείρισης αυξάνεται απότομα. οικονομικοί πόροι. Η οικονομική ευημερία της επιχείρησης στο σύνολό της, των ιδιοκτητών και των εργαζομένων της εξαρτάται από το πόσο αποτελεσματικά και πρόσφορα μετατρέπονται σε πάγιο κεφάλαιο και κεφάλαιο κίνησης, καθώς και σε μέσα τόνωσης του εργατικού δυναμικού. Υπό αυτές τις συνθήκες, οι οικονομικοί πόροι είναι υψίστης σημασίας, καθώς αυτός είναι ο μόνος τύπος πόρων της επιχείρησης που μπορεί να μετατραπεί άμεσα σε οποιοδήποτε άλλο είδος πόρων με ελάχιστη χρονική καθυστέρηση. Σε κάποιο βαθμό, ο ρόλος των οικονομικών πόρων είναι σημαντικός σε όλα τα επίπεδα διαχείρισης (στρατηγικό, τακτικό, επιχειρησιακό), αλλά έχει ιδιαίτερη σημασία όσον αφορά τη στρατηγική ανάπτυξης της επιχείρησης. Έτσι, η οικονομική διαχείριση, ως μία από τις κύριες λειτουργίες του μηχανισμού διαχείρισης, αποκτά βασικό ρόλο σε μια οικονομία της αγοράς.
Τα οικονομικά μιας επιχειρηματικής οντότητας εκτελούν τρεις κύριες λειτουργίες:
σχηματισμός, διατήρηση της βέλτιστης δομής και αύξηση του παραγωγικού δυναμικού της επιχείρησης.
εξασφαλίζοντας την τρέχουσα οικονομική ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ;
εξασφάλιση της συμμετοχής μιας οικονομικής οντότητας στην εφαρμογή της κοινωνικής πολιτικής.
1.2. ΣΥΣΤΗΜΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΣΤΗΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ
1.2.1. ΔΟΜΗ ΚΑΙ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΤΟΥ ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΣΤΗΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ
Κάθε επιχείρηση ξεκινά με το να θέτει και να απαντά σε αυτές τις τρεις βασικές ερωτήσεις:
ποιο θα πρέπει να είναι το μέγεθος και η βέλτιστη σύνθεση των περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης, επιτρέποντας την επίτευξη των στόχων και των στόχων που έχουν τεθεί για την επιχείρηση;
πού να βρεθούν οι πηγές χρηματοδότησης και ποια πρέπει να είναι η βέλτιστη σύνθεσή τους;
πώς να οργανωθεί η τρέχουσα και μελλοντική διαχείριση των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων, διασφαλίζοντας τη φερεγγυότητα και τη χρηματοοικονομική σταθερότητα της επιχείρησης;
Αυτά τα ζητήματα επιλύονται στο πλαίσιο της οικονομικής διαχείρισης, η οποία είναι ένα από τα βασικά υποσυστήματα του συνολικού συστήματος διαχείρισης της επιχείρησης. Η λογική της λειτουργίας του φαίνεται στο σχ. 1.2.
Ρύζι. 1.2. Η δομή και η διαδικασία λειτουργίας του συστήματος οικονομικής διαχείρισης στην επιχείρηση
Μπορεί να οικοδομηθεί η οργανωτική δομή του συστήματος χρηματοοικονομικής διαχείρισης μιας οικονομικής οντότητας, καθώς και η στελέχωση της διαφορετικοί τρόποιανάλογα με το μέγεθος της επιχείρησης και το είδος της δραστηριότητάς της Για μια μεγάλη εταιρεία, η πιο χαρακτηριστική είναι ο διαχωρισμός μιας ειδικής υπηρεσίας με επικεφαλής τον αντιπρόεδρο για τα οικονομικά (οικονομικό διευθυντή) και, κατά κανόνα, συμπεριλαμβανομένων των λογιστικών και οικονομικών τμήμα (Εικ. 1.3).
Εικ.1.3. Οργανωτική δομή της διοίκησης επιχειρήσεων
Στις μικρές επιχειρήσεις, ο ρόλος του οικονομικού διευθυντή συνήθως ασκείται από τον επικεφαλής λογιστή. Το κύριο πράγμα που πρέπει να σημειωθεί στο έργο ενός οικονομικού διευθυντή είναι ότι είτε αποτελεί μέρος του έργου της ανώτατης διοίκησης της εταιρείας, είτε σχετίζεται με την παροχή αναλυτικών πληροφοριών απαραίτητων και χρήσιμων για τη λήψη διαχειριστικών αποφάσεων ενός χρηματοοικονομικού φύση. Ανεξάρτητα από την οργανωτική δομή της επιχείρησης, ο οικονομικός διευθυντής είναι υπεύθυνος για την ανάλυση των οικονομικών προβλημάτων, τη λήψη αποφάσεων σε ορισμένες περιπτώσεις ή τη διατύπωση συστάσεων προς τα ανώτερα στελέχη.
Εμφανίζεται στο σχ. 1.3 το σύστημα δεν είναι τυπικό και η σύνθεση των στοιχείων του μπορεί να ποικίλλει ανάλογα με τα εθνικά χαρακτηριστικά μιας επιχειρηματικής οργάνωσης σε μια συγκεκριμένη χώρα, τον τύπο της εταιρείας, το μέγεθός της και άλλους παράγοντες. Ναι, στη Γερμανία υπέρτατο σώμαδιοίκηση μιας μεγάλης εταιρείας είναι το εποπτικό συμβούλιο, το οποίο περιλαμβάνει τους ιδιοκτήτες της εταιρείας, καθώς και εκπροσώπους των εργαζομένων της και ανεξάρτητους εμπειρογνώμονες. Το Εποπτικό Συμβούλιο διορίζει το Διοικητικό Συμβούλιο, το οποίο διαχειρίζεται συλλογικά τις επιχειρησιακές δραστηριότητες της εταιρείας. ένας από τους διευθυντές ενεργεί ταυτόχρονα ως ομιλητής.
Υπάρχουν διαφορετικές προσεγγίσεις για την ερμηνεία της έννοιας του «χρηματοοικονομικού μέσου». Στα περισσότερα γενική εικόναΧρηματοοικονομικό μέσο είναι κάθε σύμβαση που αυξάνει ταυτόχρονα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία μιας οντότητας και τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μιας άλλης οντότητας.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν:
μετρητά;
συμβατικό δικαίωμα λήψης χρημάτων ή οποιουδήποτε άλλου είδους χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων από άλλη επιχείρηση·
ένα συμβατικό δικαίωμα ανταλλαγής χρηματοοικονομικών μέσων με άλλη επιχείρηση με δυνητικά ευνοϊκούς όρους·
μετοχές άλλης εταιρείας.
Οι οικονομικές υποχρεώσεις περιλαμβάνουν συμβατικές υποχρεώσεις:
να πληρώσει μετρητά ή να παρέχει κάποιο άλλο είδος χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου σε άλλη οντότητα·
ανταλλάσσουν χρηματοοικονομικά μέσα με άλλη εταιρεία με δυνητικά δυσμενείς όρους (ιδίως, μια τέτοια κατάσταση μπορεί να προκύψει σε περίπτωση αναγκαστικής πώλησης απαιτήσεων).
Τα χρηματοοικονομικά μέσα διακρίνονται σε πρωτογενή (μετρητά, χρεόγραφα, τρεχούμενους πληρωτέους και εισπρακτέους λογαριασμούς) και σε δευτερεύοντα ή παράγωγα (χρηματοοικονομικά δικαιώματα προαίρεσης, συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης, προθεσμιακές συμβάσεις, ανταλλαγές επιτοκίων, ανταλλαγές νομισμάτων).
Υπάρχει επίσης μια πιο απλουστευμένη κατανόηση της ουσίας της έννοιας του "χρηματοπιστωτικού μέσου". Σύμφωνα με αυτό, διακρίνονται τρεις κύριες κατηγορίες χρηματοοικονομικών μέσων: μετρητά (κεφάλαια στο χέρι και σε τρεχούμενο λογαριασμό, νόμισμα), πιστωτικά μέσα (ομόλογα, προθεσμιακά συμβόλαια, συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης, δικαιώματα προαίρεσης, ανταλλαγές κ.λπ.) και μέθοδοι συμμετοχής σε το εγκεκριμένο κεφάλαιο (μετοχές και μετοχές).
Οι μέθοδοι οικονομικής διαχείρισης είναι ποικίλες. Τα κυριότερα είναι: πρόβλεψη, προγραμματισμός, φορολογία, ασφάλιση, αυτοχρηματοδότηση, δανεισμός, σύστημα διακανονισμού, σύστημα οικονομικής βοήθειας, σύστημα χρηματοοικονομικών κυρώσεων, σύστημα απόσβεσης, σύστημα κινήτρων, αρχές τιμολόγησης, πράξεις καταπιστεύματος, πράξεις παροχής εξασφαλίσεων, πράξεις μεταβίβασης, πρακτορεία απαιτήσεων, Factoring, ενοικίαση, μίσθωση. Σύνθετο στοιχείοΟι παραπάνω μέθοδοι είναι ειδικές μέθοδοι οικονομικής διαχείρισης: πιστώσεις, δάνεια, επιτόκια, μερίσματα, συναλλαγματική ισοτιμία, ειδικός φόρος κατανάλωσης, έκπτωση κ.λπ. υποστήριξη πληροφοριώνσύστημα χρηματοοικονομικής διαχείρισης είναι κάθε πληροφορία οικονομικής φύσης:
εκθέσεις από τις οικονομικές αρχές·
πληροφορίες των ιδρυμάτων του τραπεζικού συστήματος·
πληροφορίες για τις ανταλλαγές εμπορευμάτων, μετοχών και νομισμάτων·
άλλες πληροφορίες.
Η τεχνική υποστήριξη του συστήματος οικονομικής διαχείρισης είναι ένα ανεξάρτητο και πολύ σημαντικό στοιχείο του. Πολλά σύγχρονα συστήματα, που βασίζεται στην τεχνολογία χωρίς χαρτί (διατραπεζικοί διακανονισμοί, συμψηφισμοί, διακανονισμοί με χρήση πιστωτικών καρτών κ.λπ.), είναι αδύνατοι χωρίς τη χρήση δικτύων υπολογιστών, προσωπικών υπολογιστών, λειτουργικών πακέτων λογισμικού.
Από τη θέση της πρακτικής οικονομικής διαχείρισης μιας επιχειρηματικής οντότητας, το κλειδί είναι η ικανότητα λίγο πολύ εύλογης απάντησης στις ακόλουθες ερωτήσεις:
Είναι οι στρατηγικοί επενδυτές ικανοποιημένοι με τις δραστηριότητες της επιχείρησης, την κατεύθυνση και τη δυναμική της ανάπτυξής της, την κατάσταση στην ανταγωνιστικό περιβάλλον?
ποιο θα πρέπει να είναι το μέγεθος και η βέλτιστη σύνθεση των περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης, επιτρέποντας την επίτευξη των στόχων και των στόχων που έχουν τεθεί για την επιχείρηση;
πού να βρεθούν οι πηγές χρηματοδότησης και ποια πρέπει να είναι η βέλτιστη σύνθεσή τους;
πώς να οργανώσετε την τρέχουσα και μελλοντική διαχείριση οικονομικές δραστηριότητεςπου διασφαλίζει (α) φερεγγυότητα, (β) οικονομική σταθερότητα της επιχείρησης, (γ) οικονομικά αποδοτική, κερδοφόρα εργασία και (δ) ρυθμό πράξεων πληρωμών και διακανονισμού;
Αυτά τα ζητήματα επιλύονται στο πλαίσιο της οικονομικής διαχείρισης ως συστήματος αποτελεσματικής διαχείρισης των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων μιας επιχείρησης. Μια από τις πιο κοινές ερμηνείες της οικονομικής διαχείρισης είναι η εξής: είναι ένα σύστημα σχέσεων που προκύπτουν σε μια επιχείρηση σχετικά με την προσέλκυση και χρήση οικονομικών πόρων. Είναι επίσης δυνατή μια ευρύτερη ερμηνεία, διευρύνοντας το αντικείμενο αυτής της επιστημονικής και πρακτικής κατεύθυνσης. ξεκινώντας από οικονομικούς πόρους και τελειώνοντας με το σύνολο των σχέσεων, των υποχρεώσεων και των αποτελεσμάτων των δραστηριοτήτων της επιχείρησης, που μπορούν να αποτιμηθούν. Λαμβάνοντας υπόψη ότι οποιεσδήποτε ενέργειες για την υλοποίηση οικονομικών σχέσεων, ιδίως σε σχέση με έναν εμπορικό οργανισμό, επηρεάζουν άμεσα την περιουσία και την οικονομική του θέση, η οικονομική διαχείριση μπορεί επίσης να ερμηνευθεί ως ένα σύστημα ενεργειών για τη βελτιστοποίηση του ισολογισμού του.
Η λογική της λειτουργίας του συστήματος οικονομικής διαχείρισης της επιχείρησης φαίνεται στο σχ. 12.3. Ας δώσουμε μια σύντομη περιγραφή των κύριων στοιχείων αυτού του συστήματος (μερικά από αυτά θα περιγραφούν λεπτομερέστερα σε επόμενες ενότητες του βιβλίου).
Όπως είναι γνωστό από τη θεωρία συστημάτων, κάθε σύστημα ελέγχου αποτελείται από δύο βασικά στοιχεία - το αντικείμενο του ελέγχου και το αντικείμενο του ελέγχου. το υποκείμενο ενεργεί στο αντικείμενο με τη βοήθεια του λεγόμενου κοινές λειτουργίεςδιαχείρισης (ανάλυση, προγραμματισμός, οργάνωση, λογιστική, έλεγχος, ρύθμιση), καθοδηγούμενη από το σύστημα των στόχων που αντιμετωπίζει η οικονομική οντότητα.
Στην εφαρμογή της οικονομικής διαχείρισης μιας επιχείρησης, το αντικείμενο της διαχείρισης ή το υποσύστημα διαχείρισης μπορεί να αναπαρασταθεί ως ένα σύνολο έξι βασικών στοιχείων: η οργανωτική δομή της οικονομικής διαχείρισης, το προσωπικό της χρηματοοικονομικής υπηρεσίας, οικονομικές μεθόδους, χρηματοοικονομικά μέσα, χρηματοοικονομικές πληροφορίες και τεχνικά μέσαχρηματοοικονομική διαχείριση.
Η οργανωτική δομή του συστήματος χρηματοοικονομικής διαχείρισης μιας οικονομικής οντότητας, καθώς και η σύνθεση του προσωπικού της, μπορούν να χτιστούν με διάφορους τρόπους, ανάλογα με το μέγεθος της επιχείρησης και το είδος της δραστηριότητάς της. Όπως σημειώθηκε παραπάνω, για μια μεγάλη εταιρεία, η πιο χαρακτηριστική είναι η απομόνωση μιας ειδικής υπηρεσίας με επικεφαλής έναν αντιπρόεδρο για τα οικονομικά (οικονομικό διευθυντή) και, κατά κανόνα, συμπεριλαμβανομένου λογιστικού και οικονομικού τμήματος.
Χρηματοοικονομικές μέθοδοι, τεχνικές, μοντέλα αποτελούν τη βάση εργαλείων που πρακτικά χρησιμοποιούνται στη χρηματοοικονομική διαχείριση. Όλες οι τεχνικές και οι μέθοδοι που βρίσκονται στο οπλοστάσιο ενός χρηματοοικονομικού διαχειριστή, με κάποιο βαθμό συμβατικότητας, μπορούν να χωριστούν σε τρεις μεγάλες ομάδες: γενικές οικονομικές, προγνωστικές-αναλυτικές και ειδικές.
Η πρώτη ομάδα περιλαμβάνει τις δανειοδοτικές πράξεις, τις δανειακές πράξεις, το σύστημα πράξεων μετρητών και διακανονισμού, το ασφαλιστικό σύστημα, το σύστημα διακανονισμού, το σύστημα χρηματοοικονομικών κυρώσεων, τις πράξεις καταπιστεύματος, τις πράξεις ενεχύρου, τις πράξεις μεταβίβασης, το σύστημα για την παραγωγή μειώσεων αποσβέσεων, φορολογικό σύστημα κ.λπ. Η γενική λογική τέτοιων μεθόδων, οι κύριες παράμετροί τους, η δυνατότητα ή η υποχρέωση εκτέλεσης τίθενται κεντρικά στο πλαίσιο του συστήματος κρατικής διαχείρισης της οικονομίας και η μεταβλητότητα στην εφαρμογή τους είναι μάλλον περιορισμένη.
Η δεύτερη ομάδα περιλαμβάνει οικονομικό και φορολογικό σχεδιασμό, μεθόδους πρόβλεψης, παραγοντική ανάλυση, μοντελοποίηση κ.λπ. Οι περισσότερες από αυτές τις μεθόδους έχουν ήδη αυτοσχεδιαστικό χαρακτήρα.
Μια ενδιάμεση θέση μεταξύ αυτών των δύο ομάδων ως προς τον βαθμό κεντρικού ελέγχου και υποχρεωτικής εφαρμογής καταλαμβάνει ειδικές μεθόδουςοικονομική διαχείριση, πολλά από τα οποία μόλις αρχίζουν να εξαπλώνονται στη Ρωσία. Αυτές είναι η μερισματική πολιτική, η χρηματοοικονομική μίσθωση, οι πράξεις Factoring, το franchising, τα συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης κ.λπ. Πολλές από αυτές τις μεθόδους βασίζονται σε παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα.
Διάφοροι τύποι μοντέλων χρησιμοποιούνται ευρέως στη χρηματοοικονομική διαχείριση. Με την ευρεία έννοια, μοντέλο είναι οποιαδήποτε εικόνα, νοητικό ή υπό όρους ανάλογο οποιουδήποτε αντικειμένου, διαδικασίας ή φαινομένου που χρησιμοποιείται ως «υποκατάστατο» ή «εκπρόσωπό» του. γνωστός διάφορες ταξινομήσειςμοντέλα στην οικονομία· Ειδικότερα, είναι πολύ κοινά περιγραφικά, κανονιστικά και κατηγορηματικά μοντέλα, αυστηρά ντετερμινιστικά και στοχαστικά μοντέλα, μοντέλα ισορροπίας κ.λπ. Τα επιμέρους είδη του, διαχειρίζονται συγκεκριμένους τύπους περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, προβλέποντας τους κύριους χρηματοοικονομικούς δείκτες, παραγοντική ανάλυση κ.λπ. Αρκετά Λεπτομερής περιγραφήαναλυτικές μέθοδοι και μοντέλα μπορούν να βρεθούν στην εξειδικευμένη βιβλιογραφία.
Τα χρηματοοικονομικά μέσα είναι μια σχετικά νέα έννοια στη θεωρία της χρηματοδότησης, αλλά η σημασία της αυξάνεται ραγδαία. Χρηματοοικονομικό μέσο είναι κάθε σύμβαση μεταξύ δύο αντισυμβαλλομένων που δημιουργεί ταυτόχρονα ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο του ενός αντισυμβαλλομένου και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση με χαρακτήρα δανεισμού ή ίδιας θέσης προς τον άλλο. Τα χρηματοοικονομικά μέσα χωρίζονται σε πρωτογενή και δευτερεύοντα. Τα κύρια δάνεια περιλαμβάνουν δάνεια, ομόλογα, άλλους χρεωστικούς τίτλους, τρεχούμενους πληρωτέους και εισπρακτέους λογαριασμούς, μετοχικούς τίτλους. Τα δευτερεύοντα χρηματοοικονομικά μέσα (συνώνυμο: παράγωγα, παράγωγα) είναι χρηματοοικονομικά δικαιώματα, συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης, προθεσμιακές συμβάσεις, συμβάσεις ανταλλαγής επιτοκίων, ανταλλαγές νομισμάτων. Τα χρηματοοικονομικά μέσα αποτελούν τη βάση των εργασιών οποιασδήποτε εταιρείας στις χρηματοπιστωτικές αγορές, είτε μιλάμε για άντληση κεφαλαίων (στην περίπτωση αυτή εκδίδονται μετοχές ή ομόλογα), κερδοσκοπικές πράξεις (απόκτηση τίτλων για την απόκτηση τρέχοντος εισοδήματος, πράξεις με δικαιώματα προαίρεσης) , χρηματοοικονομικές επενδύσεις (επενδυτικές μετοχές), πράξεις αντιστάθμισης κινδύνου (έκδοση ή απόκτηση συμβολαίων μελλοντικής εκπλήρωσης ή προθεσμιακές συμβάσεις), σχηματισμός ασφαλιστικού αποθεματικού ισοδύναμων Χρήματα(απόκτηση τίτλων υψηλής ρευστότητας) κ.λπ.
Οι πληροφορίες χρηματοοικονομικής φύσης ή μια βάση πληροφοριών αποτελούν τη βάση πληροφόρησης για ένα σύστημα χρηματοοικονομικής διαχείρισης σε οποιοδήποτε επίπεδο, καθώς κάθε λογική, μη αυθόρμητη απόφαση βασίζεται σε ορισμένα δεδομένα. Η βάση πληροφοριών είναι πολύ εκτεταμένη και συνήθως περιλαμβάνει οποιαδήποτε πληροφορία οικονομικής φύσης. Ειδικότερα, αυτό περιλαμβάνει οικονομικές καταστάσεις, εκθέσεις από χρηματοπιστωτικές αρχές, πληροφορίες από ιδρύματα του τραπεζικού συστήματος, δεδομένα από χρηματιστήρια εμπορευμάτων, μετοχών και νομισμάτων και πληροφορίες εκτός συστήματος.
Τα εργαλεία χρηματοοικονομικής διαχείρισης είναι ένα ανεξάρτητο και πολύ σημαντικό στοιχείο της οικονομικής διαχείρισης. Πολλά σύγχρονα συστήματα που βασίζονται σε τεχνολογία χωρίς χαρτί (διατραπεζικοί διακανονισμοί, συμψηφισμοί, διακανονισμοί πιστωτικών καρτών, διακανονισμοί εκκαθάρισης κ.λπ.) είναι αδύνατοι χωρίς τη χρήση δικτύων υπολογιστών, προσωπικών υπολογιστών και λειτουργικών πακέτων λογισμικού. Όλες οι μεγάλες επιχειρήσεις διεξάγουν τη λογιστική τους χρησιμοποιώντας εξειδικευμένα πακέτα (για παράδειγμα, λογιστική 1C). Για να εκτελέσει τρέχοντες αναλυτικούς υπολογισμούς, ένας οικονομικός διευθυντής μπορεί επίσης να χρησιμοποιήσει το πρότυπο λογισμικό, συγκεκριμένα πακέτα όπως Excel, Lotus κ.λπ.
Όπως φαίνεται στο σχ. 12.3, το αντικείμενο του συστήματος οικονομικής διαχείρισης μιας επιχείρησης είναι ένας συνδυασμός τριών αλληλένδετων στοιχείων: οικονομικές σχέσεις, οικονομικοί πόροι, υποχρεώσεις - αυτά τα στοιχεία προσπαθούν να διαχειριστούν οι διευθυντές.
Με τις οικονομικές σχέσεις, θα κατανοήσουμε τη σχέση μεταξύ διαφόρων οντοτήτων (φυσικές και νομικά πρόσωπα), που συνεπάγονται αλλαγή στη σύνθεση των περιουσιακών στοιχείων και (ή) των υποχρεώσεων αυτών των οντοτήτων. Οι σχέσεις αυτές πρέπει να είναι τεκμηριωμένες (σύμβαση, τιμολόγιο, πράξη, δήλωση κ.λπ.) και, κατά κανόνα, να συνοδεύονται από μεταβολή της περιουσίας και (ή) της οικονομικής θέσης των αντισυμβαλλομένων. Οι λέξεις "κατά κανόνα" σημαίνουν ότι, καταρχήν, είναι δυνατές οικονομικές σχέσεις, οι οποίες, όταν προκύπτουν, δεν επηρεάζουν άμεσα την οικονομική θέση λόγω του υιοθετημένου συστήματος για την εφαρμογή τους (για παράδειγμα, η σύναψη σύμβασης πώλησης) . Οι οικονομικές σχέσεις είναι ποικίλες. Αυτές περιλαμβάνουν σχέσεις με τον προϋπολογισμό, τους εργολάβους, τους προμηθευτές, τους αγοραστές, τις χρηματοπιστωτικές αγορές και ιδρύματα, τους ιδιοκτήτες, τους εργαζόμενους κ.λπ. Η διαχείριση των οικονομικών σχέσεων βασίζεται, κατά κανόνα, στην αρχή της οικονομικής αποτελεσματικότητας.
Το δεύτερο στοιχείο του αντικειμένου της οικονομικής διαχείρισης είναι οι χρηματοοικονομικοί πόροι, πιο συγκεκριμένα, οι πόροι που εκφράζονται με όρους χρηματοδότησης. Στην πραγματικότητα, αυτοί οι πόροι παρουσιάζονται στο υπόλοιπο ενεργητικού. με άλλα λόγια, είναι πολύ διαφορετικά και μπορούν να ταξινομηθούν ανάλογα διάφορα χαρακτηριστικά. Συγκεκριμένα, πρόκειται για μακροπρόθεσμα υλικά, άυλα και χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, αποθέματα, εισπρακτέους λογαριασμούς και μετρητά και ισοδύναμα μετρητών. Φυσικά, μιλαμεόχι για την απτή εκπροσώπησή τους, αλλά για τη σκοπιμότητα επένδυσης χρημάτων σε ορισμένα περιουσιακά στοιχεία και την αναλογία τους. Το καθήκον της οικονομικής διαχείρισης είναι να τεκμηριώνει και να διατηρεί τη βέλτιστη σύνθεση των περιουσιακών στοιχείων, δηλαδή το δυναμικό πόρων της επιχείρησης, και, εάν είναι δυνατόν, να αποτρέπει την αδικαιολόγητη εξάλειψη κεφαλαίων σε ορισμένα περιουσιακά στοιχεία.
Η διαχείριση των πηγών χρηματοοικονομικών πόρων είναι ένα από τα πιο σημαντικά καθήκοντα ενός οικονομικού διευθυντή. Οι πηγές παρουσιάζονται στον ισολογισμό της επιχείρησης. Το πρόβλημα είναι ότι, κατά κανόνα, δεν υπάρχουν δωρεάν πηγές - ο πάροχος οικονομικών πόρων πρέπει να πληρωθεί. Δεδομένου ότι κάθε πηγή έχει το δικό της κόστος, προκύπτει το πρόβλημα της βελτιστοποίησης της δομής των πηγών χρηματοδότησης τόσο μακροπρόθεσμα όσο και βραχυπρόθεσμα.
Η λειτουργία οποιουδήποτε συστήματος χρηματοοικονομικής διαχείρισης πραγματοποιείται στα πλαίσια της ισχύουσας νομοθετικής και κανονιστική υποστήριξη. Αυτά περιλαμβάνουν: νόμους, προεδρικά διατάγματα, κυβερνητικά διατάγματα, εντολές και διαταγές υπουργείων και υπηρεσιών, άδειες, νομοθετικά έγγραφα, κανόνες, οδηγίες, οδηγίες κ.λπ.
Η οργανωτική δομή του χρηματοοικονομικού συστήματος είναι ένα σύνολο χρηματοοικονομικών φορέων και ιδρυμάτων που χαρακτηρίζει το σύστημα χρηματοοικονομικής διαχείρισης. Η ανάγκη διανομής και αναδιανομής του ΑΕΠ είναι ένα αντικειμενικό φαινόμενο και οι μορφές και οι μέθοδοι των χρηματοοικονομικών σχέσεων αντικατοπτρίζουν την εσωτερική δομή του χρηματοπιστωτικού συστήματος που έχει καθιερωθεί στην παγκόσμια πρακτική. Ταυτόχρονα, η κίνηση των ταμειακών ροών δεν πραγματοποιείται από μόνη της, αλλά καθοδηγείται από ορισμένες διοικητικές δομές, νομικά και φυσικά πρόσωπα. Αυτή είναι η υποκειμενική πλευρά της οικοδόμησης ενός χρηματοπιστωτικού συστήματος, το οποίο, έχοντας ορισμένα πρότυπα, αντανακλά τις συνθήκες μιας συγκεκριμένης χώρας.
Η κατανομή των φορέων διαχείρισης του χρηματοπιστωτικού συστήματος βασίζεται σε αυτήν εσωτερική δομή. Η γενική διαχείριση των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων σε οποιαδήποτε χώρα πραγματοποιείται από δημόσιες αρχές και διοικήσεις.
Η οργανωτική δομή του χρηματοπιστωτικού συστήματος περιλαμβάνει:
α) διοικητικά όργανα:
o Υπουργείο Οικονομικών.
o Κρατική φορολογική διοίκηση.
o Υπηρεσία ελέγχου και αναθεώρησης.
o Υπουργείο Οικονομικών.
o Λογιστικό Επιμελητήριο.
o Επιμελητήριο Ελέγχου.
o Επιτροπή Εποπτείας Ασφαλίσεων.
o Κρατική προμήθεια από χρεόγραφα και χρηματιστήριο.
o Ταμείο συντάξεων.
o Θεμέλιο κοινωνική ασφάλιση;
o Κρατικό Ταμείο Καινοτομίας.
β) χρηματοπιστωτικά ιδρύματα:
o Εθνική Τράπεζα.
o Εμπορικές τράπεζες.
o Ασφαλιστικές εταιρείες.
o Μη τραπεζικά πιστωτικά ιδρύματα (ενεχυροδανειστήριο κ.λπ.).
o Διατραπεζική ανταλλαγή νομισμάτων.
o Χρηματιστήρια.
o Ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί στην αγορά κινητών αξιών.
Οι χρηματοοικονομικοί φορείς και ιδρύματα μπορούν να ομαδοποιηθούν σε τέσσερα τμήματα.
Το πρώτο μπλοκ αποτελείται από φορείς που λειτουργούν στη σφαίρα του κρατικού προϋπολογισμού. Πρώτα απ 'όλα, αυτό είναι το Υπουργείο Οικονομικών της Ουκρανίας και οι ξεχωριστές υποδιαιρέσεις του - το Δημόσιο Ταμείο και η Υπηρεσία Ελέγχου και Ελέγχου. Στην ομάδα αυτή εντάσσεται και η κρατική φορολογική διοίκηση, η οποία το 1996 διαχωρίστηκε από το Υπουργείο Οικονομικών.
Το δεύτερο τμήμα αποτελείται από φορείς ελέγχου και ρυθμιστικούς φορείς - το Επιμελητήριο Λογιστηρίων του Verkhovna Rada της Ουκρανίας, την Κρατική Επιτροπή Κινητών Αξιών και Χρηματιστηρίου, την Επιτροπή Εποπτείας των Ασφαλιστικών Δραστηριοτήτων, το Επιμελητήριο Ελέγχου και ελεγκτικά γραφεία.
Το τρίτο μπλοκ αποτελείται από χρηματοπιστωτικά ιδρύματα που δραστηριοποιούνται στη χρηματοπιστωτική αγορά: την Εθνική Τράπεζα της Ουκρανίας και εμπορικές τράπεζες, το Διατραπεζικό Ανταλλακτήριο Συναλλάγματος, χρηματιστήρια και χρηματοπιστωτικούς μεσάζοντες, ασφαλιστικές εταιρείες.
Το τέταρτο τμήμα περιλαμβάνει φορείς διαχείρισης καταπιστευματικών ταμείων: το Ταμείο Συντάξεων της Ουκρανίας, το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων, το Κρατικό Ταμείο Καινοτομίας.
Υπάρχει ένα μάλλον περίπλοκο σχήμα διασύνδεσης των φορέων διαχείρισης του χρηματοπιστωτικού συστήματος με τις επιμέρους περιοχές και συνδέσμους του (Πίνακας 10.1).
Όπως φαίνεται από την παραπάνω κατανομή των εξουσιών των χρηματοοικονομικών φορέων και ιδρυμάτων, η κύρια προσοχή στο σύστημα διαχείρισης εστιάζεται στον κρατικό προϋπολογισμό. Αυτό είναι απολύτως φυσικό, καθώς σε αυτό συγκεντρώνονται οι χρηματοοικονομικές ροές και οι επικοινωνίες.
Οι χωριστές σφαίρες και σύνδεσμοι δεν έχουν κατάλληλους χρηματοοικονομικούς φορείς ή θεσμούς διαχείρισης. Τα οικονομικά των επιχειρηματικών οντοτήτων καθοδηγούνται από χρηματοοικονομικές υπηρεσίες ως μέρος των δομών διαχείρισης επιχειρήσεων και οργανισμών, επιχειρηματικές εταιρείεςκαι εταιρείες χαρτοφυλακίου, υπουργεία και τμήματα.
Το κύριο καθήκον των φορέων διαχείρισης του χρηματοπιστωτικού συστήματος είναι να διασφαλίζουν τη συνοχή στη λειτουργία επιμέρους τομέων και δεσμών χρηματοοικονομικών σχέσεων. Αυτό επιτυγχάνεται με σαφή οριοθέτηση λειτουργιών και εξουσιών μεταξύ χρηματοπιστωτικών φορέων και ιδρυμάτων.
Την κεντρική θέση στη δημοσιονομική διαχείριση κατέχει το Υπουργείο Οικονομικών. Είναι αυτός που του ανατίθενται τα καθήκοντα της γενικής διαχείρισης ολόκληρου του χρηματοπιστωτικού συστήματος της χώρας. Οι κύριες λειτουργίες του είναι:
Πίνακας 10.1. V
o επεξεργασία των θεμελίων και των κατευθύνσεων της οικονομικής πολιτικής του κράτους και η ανάπτυξη μέτρων για την εφαρμογή τους.
o οργάνωση της διαδικασίας του προϋπολογισμού, κατάρτιση του κρατικού προϋπολογισμού και εκτέλεσή του μετά από έγκριση από το Verkhovna Rada της Ουκρανίας·
o Εφαρμογή μέτρων για την κινητοποίηση κεφαλαίων μέσω του συστήματος δημόσιας πίστης και διαχείρισης του δημόσιου χρέους.
o οργανωτική ρύθμιση των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων των επιχειρηματικών οντοτήτων μέσω της θέσπισης κανόνων για την εκτέλεση των χρηματοοικονομικών συναλλαγών, μορφών χρηματοοικονομικών εγγράφων, διαδικασιών και προτύπων τήρησης λογιστικήκαι χρηματοοικονομική αναφορά·
o οργάνωση της λειτουργίας της αγοράς κινητών αξιών.
o τη διασφάλιση των οικονομικών σχέσεων του κράτους με άλλες χώρες, διεθνείς οργανισμούςκαι χρηματοπιστωτικά ιδρύματα·
o οργάνωση και εφαρμογή δημοσιονομικού ελέγχου στη χώρα. Το Υπουργείο Οικονομικών έχει μια εκτεταμένη περιφερειακή δομή:
Υπουργείο Οικονομικών της Δημοκρατίας της Κριμαίας· περιφερειακά και δημοτικά (Κίεβο και Σεβαστούπολη) οικονομικά τμήματα· περιφέρειες και πόλεις (πόλεις δημοκρατικής και περιφερειακής υπαγωγής) οικονομικά τμήματα.
Το Υπουργείο Οικονομικών αποτελείται από δύο χωριστές υποδιαιρέσεις: υπηρεσία ελέγχου και αναθεώρησης και το δημόσιο ταμείο.
Η υπηρεσία ελέγχου και αναθεώρησης ειδικεύεται στην εφαρμογή οικονομικού ελέγχου.
Πρώτον, είναι ένα όργανο τμηματικού ελέγχου στο σύστημα του Υπουργείου Οικονομικών, που διενεργεί ελέγχους των οικονομικών φορέων σχετικά με την κατάρτιση και την εκτέλεση του προϋπολογισμού.
Δεύτερον, είναι φορέας κρατικού ελέγχου επί των αποτελεσματικών και προβλεπόμενη χρήσηπιστώσεις του προϋπολογισμού απευθείας από τους διαχειριστές προϋπολογισμού.
τρίτον, η υπηρεσία ελέγχου και ελέγχου διενεργεί ελέγχους των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων των επιχειρήσεων και οργανισμών του δημόσιου τομέα. Η υπηρεσία ελέγχου και αναθεώρησης έχει περιφερειακή δομή πανομοιότυπη με αυτή του Υπουργείου Οικονομικών. Ωστόσο, τα περιφερειακά του όργανα δεν θα πρέπει να έχουν σύστημα διπλής υπαγωγής, καθώς, ενώ ασκούν οικονομικό έλεγχο στην περιφέρεια, δεν μπορούν να εξαρτώνται από τοπικές αρχές και διοικήσεις, των οποίων οι δραστηριότητες ελέγχονται.
Το Δημόσιο Ταμείο ιδρύθηκε για να διασφαλίσει την πλήρη και έγκαιρη εκτέλεση του κρατικού προϋπολογισμού. Δεδομένου ότι τα αντικείμενα χρηματοδότησης από τον κεντρικό προϋπολογισμό του κράτους βρίσκονται σε ολόκληρη τη χώρα, είναι εξαιρετικά δύσκολο να εξυπηρετηθούν από ένα μόνο κέντρο - το Υπουργείο Οικονομικών. Το Υπουργείο Οικονομικών έχει την ίδια περιφερειακή δομή με το Υπουργείο Οικονομικών. Η οριοθέτηση των αρμοδιοτήτων μεταξύ περιφερειακών φορέων όσον αφορά τις δαπάνες χρηματοδότησης πραγματοποιείται με βάση τη σημασία ενός συγκεκριμένου αντικειμένου χρηματοδότησης και την τοποθεσία του.
Η Κρατική Φορολογική Διοίκηση δημιουργήθηκε στο Υπουργείο Οικονομικών, ωστόσο από τα τέλη του 1996 μετατράπηκε σε ανεξάρτητο οικονομικό φορέα. Κύριο καθήκον της είναι η εφαρμογή της φορολογικής πολιτικής του κράτους. Οι κύριες λειτουργίες της φορολογικής διοίκησης είναι:
o ανάπτυξη σχεδίων φορολογικών νόμων.
o διεξαγωγή μαζικών επεξηγηματικών εργασιών μεταξύ των φορολογουμένων·
o καταχώριση των φορολογουμένων και των εσόδων τους στον προϋπολογισμό.
o έλεγχος του ορθού υπολογισμού των φόρων και άλλων υποχρεωτικών πληρωμών και της έγκαιρης πληρωμής τους.
o την επιβολή κυρώσεων και διοικητικές κυρώσειςγια παραβάτες της φορολογικής νομοθεσίας·
o διεθνής συνεργασία στον τομέα της φορολογίας.
Το Λογιστικό Επιμελητήριο του Verkhovna Rada της Ουκρανίας ιδρύθηκε για τη διεξαγωγή μη υπουργικού ελέγχου σχετικά με την προετοιμασία και την εκτέλεση του κρατικού προϋπολογισμού, την ανάπτυξη και ανάλυση της πολιτικής του κρατικού προϋπολογισμού, τον έλεγχο στον τομέα της δημόσιας πίστης και της νομισματικής πολιτικής. Λειτουργεί ως εμπειρογνώμονας του Verkhovna Rada, δίνοντας κατάλληλες γνώμες και συστάσεις σχετικά με τις χρηματοοικονομικές δραστηριότητες των διοικητικών οργάνων, τους δείκτες ρευστότητας και φερεγγυότητας κ.λπ.) και το ύψος των υποχρεωτικών αποθεματικών. Η σημαντική λειτουργία του στο τραπεζικό σύστημα είναι να εξασφαλίζει διατραπεζικούς διακανονισμούς και δανεισμό σε εμπορικές τράπεζες, δηλαδή λειτουργεί ως τράπεζα τραπεζών. Η NBU κάνει σημαντική δουλειά για να εξυπηρετήσει την κυβέρνηση. Εκτελεί υπηρεσίες πρακτορείου για την τοποθέτηση κρατικών τίτλων και την εξυπηρέτηση του δημόσιου χρέους, οργανώνει την εκτέλεση μετρητών του προϋπολογισμού και πραγματοποιεί διεθνείς διακανονισμούς του κράτους. Η NBU διενεργεί νομισματική ρύθμιση και καθορίζει επίσημες συναλλαγματικές ισοτιμίες ή ζώνες νομισμάτων.
Οι εμπορικές τράπεζες αποτελούν το τραπεζικό σύστημα και εκτελούν τις ακόλουθες κύριες λειτουργίες:
o συσσώρευση προσωρινών δωρεάν κεφαλαίων νομικών και φυσικών προσώπων·
o πληρωμές χωρίς μετρητά.
o Ταμειακή υπηρεσία κυκλοφορίας μετρητών.
o δανεισμός·
o πρακτορείο και άλλες υπηρεσίες σε πελάτες τραπεζών
Σε μια οικονομία της αγοράς, οι εμπορικές τράπεζες λειτουργούν ως ο πυρήνας του χρηματοπιστωτικού συστήματος, ενεργώντας ως ένα κυκλοφοριακό δίκτυο στην οικονομία. Συγκεντρώνοντας ένα σημαντικό ποσό χρηματοοικονομικών πόρων και κατευθύνοντας τις πιστωτικές ροές, διαδραματίζουν ελεγκτικό ρόλο στην ανάπτυξη κάθε χώρας. Ως εκ τούτου, η οικονομική και χρηματοοικονομική ισχύς της χώρας καθορίζεται πρώτα από όλα από τις δυνατότητες του τραπεζικού της συστήματος.
Το Διατραπεζικό Ανταλλακτήριο Συναλλάγματος διενεργεί συναλλαγές για αγοραπωλησίες ξένων νομισμάτων. Οι τιμές που διαμορφώνονται σε αυτό το χρηματιστήριο χαρακτηρίζουν την συναλλαγματική ισοτιμία της αγοράς, αυτή δηλαδή που αναπτύσσεται υπό την επίδραση της προσφοράς και της ζήτησης, τόσο για το εθνικό όσο και για το ξένο νόμισμα. Η επιρροή της NBU στην ισοτιμία της αγοράς του εθνικού νομίσματος πραγματοποιείται μέσω της συμμετοχής στη δημοπρασία με την αγορά ενός συγκεκριμένου νομίσματος ή συναλλαγματικών παρεμβάσεων.
Η Κρατική Επιτροπή Κινητών Αξιών και Χρηματιστηρίου Οργανώνει τη λειτουργία της αγοράς κινητών αξιών. Καταχωρεί την έκδοση τίτλων και ρυθμίζει την κυκλοφορία τους. Παρέχει τη διαμόρφωση υποδομής αγοράς, εκδίδει άδειες σε χρηματοοικονομικούς διαμεσολαβητές που πραγματοποιούν συναλλαγές με τίτλους. Η Επιτροπή ασκεί έλεγχο στις δραστηριότητες των φορέων της αγοράς κινητών αξιών - εκδότες, επενδυτές, ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί, χρηματιστήρια - σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία στον τομέα αυτό.
Το χρηματιστήριο πραγματοποιεί συναλλαγές με τίτλους. Κύριος σκοπός του είναι να οργανώσει τη λειτουργία της δευτερογενούς αγοράς. Ωστόσο, αφενός μέσω αυτής μπορεί να πραγματοποιηθεί και η πρωτογενής τοποθέτηση τίτλων και αφετέρου η δευτερογενής αγορά μπορεί να λειτουργήσει και εκτός
Το Επιμελητήριο Λογιστηρίων μπορεί επίσης να διενεργεί ελεγκτικές εργασίες σε διάφορα μέρη του χρηματοπιστωτικού συστήματος. Ωστόσο, σε αντίθεση με την υπηρεσία ελέγχου και ελέγχου, η οποία ασκεί λεπτομερή έλεγχο της συμμόρφωσης με τη δημοσιονομική νομοθεσία, το Λογιστικό Επιμελητήριο ασκεί έλεγχο από τη σκοπιά της μακροοικονομικής δημοσιονομικής ρύθμισης και της αποτελεσματικότητας της χρηματοοικονομικής πολιτικής.
Η Επιτροπή Εποπτείας Ασφαλίσεων οργανώνει τη λειτουργία της ασφαλιστικής αγοράς. Αδειοδοτεί ασφαλιστικές εταιρείες και τους εκδίδει άδειες για ορισμένα είδη ασφάλισης. Η Επιτροπή ασκεί έλεγχο στις δραστηριότητες των ασφαλιστικών εταιρειών σύμφωνα με την ασφαλιστική νομοθεσία και επίσης αναπτύσσει Κατευθυντήριες γραμμέςγια ασφάλιση.
Οι ασφαλιστικές εταιρείες συνάπτουν ασφαλιστήρια συμβόλαια, δέχονται ασφαλιστικές πληρωμές και πληρώνουν ασφαλιστικές αποζημιώσεις και επενδύουν προσωρινά δωρεάν κεφάλαια. Αναπτύσσουν έντυπα, είδη και προϋποθέσεις ασφάλισης, καθορίζουν το μέγεθος των ποσοστών ασφάλισης, χρέωση οφειλόμενες πληρωμέςπελάτες.
Το Ελεγκτικό Επιμελητήριο οργανώνει ανεξάρτητο οικονομικό έλεγχο. Εκδίδει άδειες σε νομικές και τα άτομαγια το δικαίωμα άσκησης δραστηριότητα ελέγχουκαι παρακολουθεί τη συμμόρφωση με τις νομικές απαιτήσεις για τον έλεγχο ελέγχου.
Οι ελεγκτικές εταιρείες διενεργούν ελέγχους των χρηματοοικονομικών και οικονομικών δραστηριοτήτων των επιχειρηματικών οντοτήτων και δίνουν τις απόψεις τους σχετικά με τη νομιμότητα και την ορθότητα των χρηματοοικονομικών συναλλαγών, τη συμμόρφωση της λογιστικής με τις καθιερωμένες απαιτήσεις, την αξιοπιστία της λογιστικής και των οικονομικών καταστάσεων. Ο έλεγχος ελέγχου αποσκοπεί στην παροχή συμβουλευτικής βοήθειας, με βάση τα αποτελέσματά του, λαμβάνονται αποφάσεις για την επιβολή κυρώσεων και διοικητικών κυρώσεων. Ταυτόχρονα, τα ελεγκτικά γραφεία είναι υπεύθυνα για την ορθότητα της έκθεσης ελέγχου, αφού μετά τους ελέγχους τους, οι φορολογικοί, λογιστικοί και οικονομικές καταστάσεις ελέγχονται από τις αρμόδιες αρχές δημοσιονομικού ελέγχου.
Η Εθνική Τράπεζα της Ουκρανίας (NBU) είναι το κύριο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα στην αγορά χρήματος. Είναι αυτός που εκδίδει χρήματα, τα οποία λειτουργούν ως όργανο οικονομικών σχέσεων και ρυθμίζουν την κυκλοφορία του χρήματος στη χώρα. Σημαντική εργασία NBU - οργάνωση της αποτελεσματικής λειτουργίας του πιστωτικού συστήματος. Εγγράφει εμπορικές τράπεζες και εκδίδει άδειες για ορισμένοι τύποιτραπεζικές εργασίες (για παράδειγμα, συναλλαγές συναλλάγματος). Η NBU εποπτεύει τις δραστηριότητες των εμπορικών τραπεζών ιδρύοντας οικονομικά πρότυπα(το ελάχιστο μέγεθος του εγκεκριμένου χρηματιστηρίου. Από αυτή την άποψη, υπάρχουν χρηματιστηριακές και εξωχρηματιστηριακές κινήσεις τίτλων.
Οι ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί στην αγορά κινητών αξιών λειτουργούν ως σύνδεσμος μεταξύ των εκδοτών τίτλων και των επενδυτών.
Από τη μία πλευρά, για λογαριασμό των εκδοτών, εκδίδουν και τοποθετούν τίτλους στη χρηματοπιστωτική αγορά.
Από την άλλη, πραγματοποιούν συναλλαγές για αγορά τίτλων βάσει συμφωνιών με επενδυτές. Οι δραστηριότητες των ενδιάμεσων χρηματοπιστωτικών οργανισμών βασίζονται στη συνειδητοποίηση και τη βαθιά γνώση τους για την αγορά κινητών αξιών.
Το Ταμείο Συντάξεων δημιουργήθηκε με στόχο τη συσσώρευση και την ορθολογική κατανομή των κεφαλαίων που προορίζονται συνταξιοδοτική παροχή. Εκτελεί τον υπολογισμό των συντάξεων και των πληρωμών. Το Ταμείο Συντάξεων, ως διοικητικό όργανο, έχει την κατάλληλη εξουσία να ελέγχει την πληρότητα και την έγκαιρη καταβολή των εισφορών από τις επιχειρήσεις στο ταμείο.
Το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και το Κρατικό Ταμείο Καινοτομίας εκτελούν παρόμοιες λειτουργίες σε σχέση με τα αντίστοιχα καταπιστευματικά ταμεία.
Η επιτυχής λειτουργία της επιχείρησης δεν είναι δυνατή χωρίς τη λογική διαχείριση των οικονομικών πόρων. Δεν είναι δύσκολο να διαμορφωθούν στόχοι, η επίτευξη των οποίων απαιτεί ορθολογική διαχείριση των οικονομικών πόρων: την επιβίωση της εταιρείας σε ένα ανταγωνιστικό περιβάλλον. αποφυγή πτώχευσης και μεγάλων οικονομικών αποτυχιών· ηγεσία στον αγώνα κατά των ανταγωνιστών· μεγιστοποίηση της αγοραίας αξίας της επιχείρησης· αποδεκτούς ρυθμούς ανάπτυξης του οικονομικού δυναμικού της εταιρείας· αύξηση του όγκου παραγωγής και πωλήσεων· μεγιστοποίηση κέρδους? ελαχιστοποίηση του κόστους· - εξασφάλιση οικονομικών δραστηριοτήτων κ.λπ.
Η οργανωτική δομή του συστήματος χρηματοοικονομικής διαχείρισης μιας οικονομικής οντότητας, καθώς και η στελέχωση της, μπορούν να χτιστούν με διάφορους τρόπους, ανάλογα με το μέγεθος της επιχείρησης και το είδος της δραστηριότητάς της. Για μια μεγάλη εταιρεία, η πιο χαρακτηριστική είναι η απομόνωση μιας ειδικής υπηρεσίας, με επικεφαλής έναν αντιπρόεδρο για τα οικονομικά (οικονομικό διευθυντή) και, κατά κανόνα, περιλαμβάνει λογιστική και οικονομικό τμήμα. Στις μικρές επιχειρήσεις, ο ρόλος του οικονομικού διευθυντή συνήθως εκτελείται από τον επικεφαλής λογιστή.
Το κύριο πράγμα στο έργο ενός λογιστή είναι η ικανότητα να κατανοεί προσεκτικά τα κύρια έγγραφα και, σύμφωνα με τις οδηγίες και τις εγκυκλίους, να τα αντικατοπτρίζει με ακρίβεια στα λογιστικά μητρώα.
Πολύ διαφορετικό απαιτείται από έναν οικονομικό διευθυντή. Η εργασία αυτού του επαγγέλματος συνδέεται με τη λήψη αποφάσεων υπό συνθήκες αβεβαιότητας, η οποία προκύπτει από την πολλαπλή εκτέλεση της ίδιας οικονομικής συναλλαγής. Η εργασία ενός χρηματοδότη απαιτεί ευελιξία στο μυαλό, πρέπει να είναι δημιουργική φύση, ικανή να αναλαμβάνει κινδύνους και να αξιολογεί τον βαθμό κινδύνου, να αντιλαμβάνεται νέα πράγματα σε ένα ταχέως μεταβαλλόμενο εξωτερικό περιβάλλον.
Ρύζι. 2
Σε μια οικονομία της αγοράς, ο οικονομικός διευθυντής γίνεται ένα από τα βασικά πρόσωπα της επιχείρησης. Είναι υπεύθυνος για την ανάδειξη οικονομικών προβλημάτων, την ανάλυση της σκοπιμότητας της χρήσης ενός ή του άλλου τρόπου επίλυσής τους και μερικές φορές για τη λήψη της τελικής απόφασης για την επιλογή της καταλληλότερης πορείας δράσης.
Ο οικονομικός διευθυντής ασκεί επιχειρησιακές οικονομικές δραστηριότητες. Γενικά, οι δραστηριότητες ενός οικονομικού διευθυντή μπορούν να δομηθούν ως εξής:
1. Γενικά η οικονομική ανάλυσηκαι προγραμματισμός.
2. Παροχή οικονομικών πόρων στην επιχείρηση (διαχείριση πηγών κεφαλαίων).
3. Κατανομή οικονομικών πόρων (επενδυτική πολιτική και διαχείριση περιουσιακών στοιχείων).
Η διαχείριση χρηματοοικονομικών πόρων είναι ένα από τα βασικά υποσυστήματα του συνολικού συστήματος διαχείρισης της επιχείρησης. Στο πλαίσιο του αντιμετωπίζονται τα ακόλουθα θέματα:
Ποια θα πρέπει να είναι η αξία και η βέλτιστη σύνθεση των περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης, ώστε να επιτευχθούν οι στόχοι και οι στόχοι που έχουν τεθεί για την επιχείρηση;
Πού να βρεθούν πηγές χρηματοδότησης και ποια πρέπει να είναι η βέλτιστη σύνθεσή τους;
Πώς να οργανώσετε την τρέχουσα και μελλοντική διαχείριση των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων, διασφαλίζοντας τη φερεγγυότητα και την οικονομική σταθερότητα της επιχείρησης;
Η λειτουργία οποιουδήποτε συστήματος χρηματοοικονομικής διαχείρισης πραγματοποιείται στο πλαίσιο του ισχύοντος νομικού και κανονιστικού πλαισίου. Αυτά περιλαμβάνουν: νόμους, προεδρικά διατάγματα, κυβερνητικά διατάγματα, εντολές και διαταγές υπουργείων και υπηρεσιών, άδειες, νομοθετικά έγγραφα, κανόνες, οδηγίες, κατευθυντήριες γραμμές κ.λπ.
Είναι δυνατόν να ξεχωρίσουμε μια ομάδα βασικών προβλημάτων στον τομέα της οικονομικής διαχείρισης. Τα περισσότερα από αυτά τα προβλήματα είναι τυπικά για τις ρωσικές επιχειρήσεις. Αυτά τα ζητήματα περιλαμβάνουν κυρίως:
Έλλειψη κεφαλαίων, σχεδιασμός και διαχείριση των χρηματοοικονομικών ροών.
Ανάπτυξη χρηματοοικονομικής και οικονομικής στρατηγικής της επιχείρησης.
Διαμόρφωση ενός ολοκληρωμένου σχεδίου επιχειρηματικής ανάπτυξης.
Σύνταξη μιας συνολικής οικονομικό σχέδιο, έλεγχος της εφαρμογής του·
Αποτελεσματική διαχείριση του κεφαλαίου κίνησης της εταιρείας.
Επίλυση των προβλημάτων οικονομικής διαχείρισης σε ένα συγκρότημα, δηλ. διαμόρφωση ενός συστήματος οικονομικής διαχείρισης, στο πλαίσιο του οποίου επιλύονται τα καθήκοντα ανάλυσης και διαχείρισης της ποικιλίας, η ανάπτυξη μιας τιμολογιακής πολιτικής, η ανάλυση και ο σχεδιασμός αποτελεσματικών αλυσίδων ανταλλαγής κ.λπ.
Τις μεγαλύτερες απώλειες μακροπρόθεσμα, οι επιχειρήσεις υφίστανται λόγω της έλλειψης σαφούς χρηματοοικονομικής στρατηγικής (στόχοι, κριτήρια και τρόποι επίτευξης των στόχων) και του μηχανισμού εφαρμογής της, που πραγματοποιείται με τη συμμετοχή συστημάτων επιχειρηματικού σχεδιασμού, χρηματοοικονομικών προγραμματισμός και έλεγχος, λογιστική διαχείρισης.
Για να αποφευχθούν αυτές οι οικονομικές απώλειες και στρατηγικοί λανθασμένοι υπολογισμοί, μια επιχείρηση χρειάζεται μια καλά ανεπτυγμένη στρατηγική αναδιοργάνωσης και ανάπτυξης, είναι απαραίτητο να μάθει πώς να αναπτύσσει και να λαμβάνει στρατηγικές αποφάσεις χρησιμοποιώντας δοκιμασμένες τεχνολογίες (μεθόδους) για την προετοιμασία τους. Για την εφαρμογή της στρατηγικής απαιτείται ένα προσεκτικά σχεδιασμένο επιχειρηματικό σχέδιο.
Οι λειτουργίες διαχείρισης των δραστηριοτήτων της επιχείρησης εκτελούνται από τμήματα του μηχανισμού διαχείρισης και μεμονωμένους υπαλλήλους, οι οποίοι ταυτόχρονα συνάπτουν οικονομικές, οργανωτικές, κοινωνικές, ψυχολογικές και άλλες σχέσεις μεταξύ τους. Οι οργανωτικές σχέσεις που αναπτύσσονται μεταξύ των τμημάτων και των υπαλλήλων του μηχανισμού διαχείρισης της επιχείρησης καθορίζουν την οργανωτική του δομή.
παροχή οικονομικών πόρων για τις οικονομικές δραστηριότητες του οργανισμού και αποτελεσματική χρήσηνα επιτύχουν τους στόχους που έχουν τεθεί·
οργάνωση σχέσεων με το χρηματοπιστωτικό και πιστωτικό σύστημα και άλλες επιχειρηματικές οντότητες·
διατήρηση και ορθολογική χρήσηκύρια και κυκλοφορούντα
κεφάλαιο;
Διασφάλιση της έγκαιρης πληρωμών για τις υποχρεώσεις του οργανισμού προς τον προϋπολογισμό, τις τράπεζες, τους προμηθευτές και τους εργαζόμενους.
Ο οικονομικός προγραμματισμός στην επιχείρηση πραγματοποιείται από τον γενικό διευθυντή και το λογιστικό τμήμα. Αφού ο οικονομικός προγραμματισμός είναι το τελικό στάδιο σχεδιασμός παραγωγής, κατά την κατάρτιση ενός οικονομικού σχεδίου, είναι απαραίτητο να επιλυθούν τέτοια κύρια καθήκοντα όπως:
εντοπισμός αποθεματικών για την αύξηση των εσόδων της επιχείρησης και τρόποι κινητοποίησής τους.
αποτελεσματική χρήση των οικονομικών πόρων, προσδιορισμός των πιο ορθολογικών κατευθύνσεων των επενδύσεων της επιχείρησης, παρέχοντας το μεγαλύτερο κέρδος στην προγραμματισμένη περίοδο.
σύνδεση δεικτών του σχεδίου παραγωγής της επιχείρησης με οικονομικούς πόρους.
τεκμηρίωση βέλτιστων οικονομικών σχέσεων με τον προϋπολογισμό και τις τράπεζες, καθώς και με άλλους πιστωτές.