Poreski odbitak 1 milion. Koliko puta mogu podnijeti prijavu za odbitak imovine? Prodaja i kupoprodaja stanova u istoj godini

Odbitak poreza na imovinu pri prodaji stana je jedna od vrsta poreskih olakšica. Predstavlja pravo na smanjenje poreza koji se naplaćuje na državni budžet prilikom prodaje nekretnina. Pogodnost mogu koristiti pojedinci i pravna lica. Maksimalni iznos povrata je prikazan u važećem zakonodavstvu. Građani se često susreću sa problemima prilikom određivanja visine odbitka. Unaprijed znati kako postupiti u svakoj konkretnu situaciju, stručnjaci preporučuju upoznavanje s pravilima za izračunavanje naknada. Osim toga, vrijedi proučiti kada se vrši povrat i ko ima pravo na poreski odbitak. U nastavku ćemo govoriti o specifičnostima izračuna iznosa, kao i nijansama primanja beneficija.

Povlasticu mogu koristiti pojedinci koji imaju status rezidenta Ruske Federacije. Da biste to učinili, morate boraviti u državi duže od 183 dana. Slično pravo uživa i individualni preduzetnici koji nije koristio prodatu imovinu u komercijalne aktivnosti. Da bi se ostvario poreski odbitak na prodaju stana, moraju biti ispunjeni određeni uslovi.

Lista kojih uključuje:

nekretnine se ne koriste za profit;
stan je bio u vlasništvu građanina na određeni period;
dobit od prodaje prostora je najmanje 1 milion rubalja.

Online kalkulator odbitka poreza

Period vlasništva nad imovinom za ostvarivanje poreskog odbitka

Prilikom utvrđivanja ko ima pravo na odbitak, osoba će saznati da imovina mora biti u vlasništvu više od 3 godine. Ovaj period je važio do 2016. godine. Međutim, naknadne su izmjene i dopune zakonodavstva u pogledu obezbjeđivanja poreskih olakšica. Sada je taj period povećan na 5 godina.

Međutim, rok od tri godine i dalje važi ako je osoba prodala nekretninu koja:

registrovan prije 2016. godine;
prešao na vlasnika nasljeđem;
dao je sadašnjem vlasniku od rođaka;
je privatizovan;
preneo na vlasnika lokala na osnovu ugovora o doživotnom anuitetu.

U skladu sa aktuelno zakonodavstvo, pravo vlasništva nastaje kod građanina od trenutka državne registracije i prestaje prijenosom imovine na treće lice. Činjenica transakcije mora biti potvrđena relevantnom dokumentacijom u propisanom roku.

Ako je imovina primljena nasljeđivanjem, datumom početka vlasništva smatra se datum otvaranja zaostavštine.

Sporovi često nastaju u situaciji kada osoba želi prodati udio u nekretnini. Recimo da je u početku građanin posjedovao 1/3 stana. Zatim je, naknadno, dobio preostale 2/3. U ovoj situaciji ne znaju svi koji se trenutak smatra početkom perioda vlasništva. Ministarstvo finansija daje pojašnjenja u vezi sa problemom.

Do 2014. godine prijavljeno je da se period vlasništva nad cijelim stanom računa od trenutka upisa početnog udjela. Međutim, 2014. godine promijenio se stav Ministarstva finansija. Danas, na dionicu koja je u vlasništvu ne duže od 3 godine, pri prodaji morate platiti porez i dobiti imovinski odbitak.

Iznos poreske olakšice

Maksimalni iznos naknade je određen zakonom. Poreska osnovica se može smanjiti do 1 milion rubalja od ukupan broj troškovi koji su bili povezani sa kupovinom nekretnine. Međutim, oni moraju biti dokumentovani. Troškovi uključuju ne samo cijenu nekretnine, već i kamatu na kredit ako je nekretnina kupljena novcem banke, kao i troškove usluga posrednika i druge troškove.

Možete koristiti beneficiju u fiksnom iznosu kada građanin ne može dokumentirati nastale troškove ili je njihov iznos manji od 1.000.000 rubalja. U drugoj situaciji, ima smisla smanjiti iznos oporezivog prihoda za iznos koji je stvarno potrošen na kupovinu.

Obračun poreza na dohodak ako se koristi naknada

Prije nego što dobijete porezni odbitak pri prodaji stana u 2019. godini i vratite dio sredstava, morat ćete napraviti brojne kalkulacije. Stručnjaci posebno preporučuju samostalno određivanje iznosa poreza na dohodak prilikom korištenja pogodnosti.

Ako je povrat osiguran u fiksnom iznosu, obračun će se izvršiti po sljedećoj formuli:

Porez na dohodak = (iznos primljen pri prodaji stana - 1.000.000 rubalja) * 13%

Ako se uzmu u obzir troškovi koje je građanin morao snositi, shema obračuna se mijenja. To će izgledati ovako:

Porez na dohodak = (Prihodi - broj potvrđenih troškova) * 13%

Zahvaljujući izmjenama koje su stupile na snagu 2016. godine, zaustavljene su moguće špekulacije nekretninama. Sada, ako ugovor uključuje iznos od najmanje milion rubalja, to ne dozvoljava osobi da izbjegne plaćanje poreza. Ako je prihod od prodaje nekretnina kupljenih u 2016. godini manji od katastarske vrijednosti pomnožene sa faktorom 0,7, promijenit će se i šema obračuna poreza. Da bi se utvrdilo koliko će novca biti dato državi, potrebno je izvršiti sljedeće kalkulacije:

Porez na dohodak građana = (katastarska vrijednost objekta * 0,7) * 13%

Treba uzeti u obzir da konstitutivni entiteti Ruske Federacije imaju pravo samostalno odrediti period vlasništva nad nekretninama i koeficijent.

Lakše je razumjeti kako se obračunavaju porezni odbici pri prodaji nekretnine koristeći gotov primjer.

Recimo da je građanin prodao stan 2015. godine. Nekretnina je kupljena godinu dana ranije. Prostorije su prodate za 3.955.700 RUB. Kako ne bi platio porez, građanin je u ugovoru naveo cijenu imovine od 950.000 rubalja, a ostatak iznosa izvršen je potvrdom. Katastarska vrijednost objekta bila je 3.100.000 rubalja. Uprkos pokušaju izbegavanja plaćanja doprinosa državi, građanin će morati da plati 282.100 rubalja poreza. Iznos je dobijen sledećim proračunima: (3.100.000*0,7)*13%=282.100 rubalja.

Ako se prodaje zajednička imovina

Imovina može biti u zajedničkom vlasništvu. To će također utjecati na karakteristike dobijanja odbitka. Njegov iznos se raspoređuje između supružnika. Akcija se sprovodi na osnovu prijave. Ako dokument nije sastavljen, raspodjela dospjelog odbitka vrši se u jednakim dijelovima.

Ukoliko je došlo do prodaje imovine koja je u zajedničkom vlasništvu, odbitak će se vršiti u skladu sa veličinom udjela svakog vlasnika.

Pogodnost za prodaju stana može se koristiti najmanje svake godine. Ova karakteristika se suštinski razlikuje od poreskog odbitka pri kupovini stana, koji je dostupan za korišćenje samo jednom u životu. Međutim, postoji niz ograničenja. Ako je osoba prodala više objekata odjednom u toku godine, povrat novca će biti omogućen samo za jedan od njih.

Proces dobijanja poreske olakšice

Da bi dobio imovinski odbitak prilikom prodaje stana, građanin će morati postupiti po proceduri.

Posebno, osoba mora:

Podnesite deklaraciju. Dokument je sastavljen u obliku 3-NDFL. Papir se mora poslati u Poresku inspekciju u mjestu registracije ili boravka. Potonje je moguće samo u slučajevima određenim zakonom. Izjava se mora podnijeti do 30. aprila godine koja slijedi nakon perioda prodaje imovine.
Pripremite zahtjev za odbitak. Mora se izdati u skladu sa pravilima.
Uzmite dokumente koji potvrđuju činjenicu prodaje stana i njegovog sticanja, ako je povraćaj iskazan u iznosu troškova koji su nastali tokom procesa kupovine.
Plaćajte porez u skladu sa odobrenim pravom.

Proučivši veličinu i karakteristike primanja odbitka pri prodaji stana, osoba će otkriti da je pogodnost višenamjenska u prirodi. Zakon vam dozvoljava da ga koristite svake godine. Nerezidenti Ruske Federacije nemaju pravo na povrat novca. Zahtjev za smanjenje porezne osnovice pri prodaji stana također će biti odbijen ako je lice imalo vlasništvo na nekretnini manje od 5 godina. Zakon vam omogućava da smanjite prihod od prodaje za iznos troškova koji su morali nastati prilikom kupovine stana, ili za 1 milion rubalja ako ne postoji dokumentarni dokaz o trošku.

Poreski odbitak za prodaju stana je jedna od vrsta imovinskih odbitaka i predstavlja pravo građanina da prilikom prodaje imovine umanji porez koji se plaća u budžet.

Uslovi za ostvarivanje beneficija

Ko može iskoristiti pogodnosti:

osobe koje žive u Rusiji duže od 183 dana (rezidenti Ruske Federacije);
Fizički poduzetnici koji prodatu imovinu nisu koristili u komercijalnoj djelatnosti

Imovinski odbitak se obezbjeđuje pod određenim uslovima. posebno:

stan mora biti u vlasništvu najmanje vremenski period utvrđen zakonom;
dobit od prodaje stana mora biti najmanje milion rubalja;
nekretnine ne treba koristiti za profit.

Pogledajmo svaki od uslova detaljnije.

Period vlasništva

Do 2016. godine, ukupan period vlasništva nad nekretninom, kojim se građanin oslobađa plaćanja poreza, bio je 3 godine, bez obzira na način sticanja. Međutim, od nove godine na snagu su stupile promjene koje su produžile period na pet godina. Zakonodavac je ostavio trogodišnji rok za nekretnine:

primljeni na poklon od rodbine ili naslijeđem;
registrovan prije 2016. godine;
kroz privatizaciju ili po ugovoru o doživotnom anuitetu;

Pravo vlasništva nastaje od trenutka državne registracije i prestaje prijenosom ovog prava na treća lica. Ove transakcije moraju biti potkrijepljene relevantnim dokumentima.

Posebna pravila za određivanje perioda vlasništva

Prilikom prodaje stana dobijenog u nasljedstvo, početkom vlasništva smatra se datum otvaranja zaostavštine.

Često kontroverzna pitanja nastaju prilikom prodaje udjela u nekretnini. Na primjer, supružnik je u početku imao 1/3 udjela, a kasnije je preostale 2/3 prebačeno na nju. Koji trenutak se smatra početkom perioda vlasništva?

Prema brojnim ranim pojašnjenjima Ministarstva finansija, datim prije 2014. godine, period vlasništva cijelog stana morao se računati od trenutka upisa početnog udjela, jer promjena veličine udjela ne povlači za sobom promjena perioda vlasništva nad objektom.

Međutim, 2014. godine pozicija finansijskog odjela se promijenila i trenutno iz udjela u vlasništvu manje od tri godine Prilikom prodaje morate platiti porez i, shodno tome, možete tražiti odbitak imovine.

Vrijedi istražiti:

Iznos beneficije

Naknada se može ostvariti u iznosu od:

milion rubalja;
cjelokupan iznos troškova vezanih za kupovinu nekretnine, ako su potkrijepljeni dokumentima.

Troškovi uključuju ne samo iznos samog stambenog prostora, već i kamate na kredit, usluge posrednika itd.

Ima smisla primijeniti naknadu u fiksnom iznosu (1 milion rubalja) kada nema dokaza o troškovima ili su oni manji od milion rubalja. U drugim slučajevima bi bilo prikladnije smanjiti oporezivi prihod za odbitak imovine u iznosu troškova nabavke.

Obračun iznosa poreza na dohodak prilikom primjene olakšice

Ako se porezni odbitak traži u fiksnom iznosu:

Porez na dohodak = (Prihod od prodaje stana - 1 milion rubalja) * 13%

I u visini nastalih troškova:

Porez na dohodak = (Prihodi - potvrđeni troškovi) * 13%

Vrijedi napomenuti da je izmjenama koje su stupile na snagu 2016. godine zakonodavac zaustavio moguće špekulacije nekretninama. Sada je iznos naveden u ugovoru manji od milion rubalja. za utaju poreza neće lišiti lice obaveze plaćanja poreza.

Ako je prihod od prodaje nepokretnosti kupljene u 2016. godini manji od njene katastarske vrijednosti pomnožene sa faktorom 0,7, porez će se obračunati na sljedeći način:

Porez na dohodak = (katastarska vrijednost * 0,7) * 13%

Treba napomenuti da konstitutivni entiteti Ruske Federacije imaju pravo da sami odrede period i koeficijent.

Pročitajte i članak -

Primjer obračuna poreza korištenjem poreskih olakšica

Situacija #1

Yudin S.K. 2014. je naslijeđen od moje bake studio apartman. 2015. prodao ga je za 1.245.780 RUR. Budući da nema potvrde o troškovima, a porezni odbitak je prijavljen u iznosu od 1 milion rubalja, iznos za plaćanje će biti 31.951 rublja:

(1 245 780 — 1 000 000) * 13%

Situacija br. 2

Serdechnov V.A. je 2014. godine kupio stan u vrijednosti od 2.432.500 rubalja na kredit. Kamata na hipoteku iznosila je 236.000 rubalja. Godine 2016. prodao je imovinu za 3.855.900 RUR. Pošto su troškovi potvrđeni relevantnim dokumentima, Serdechnov ih može uzeti u obzir prilikom obračuna poreza na dohodak građana. IN u ovom slučaju on će morati da uplati 154.362 rublje u budžet.

(3 855 900 — 2 432 500 — 236 000) * 13%

Situacija br. 3

Svetin D. A. je 2015. godine prodao stan koji je kupio godinu dana ranije. Stvarni iznos transakcije bio je 3.955.700 rubalja. Da ne bi platio porez, Svetin je u ugovoru naznačio iznos od 950.000 rubalja, a ostatak novca je izdao potvrdom. Katastarska vrijednost bila je 3.100.000 rubalja. Uprkos činjenici da je iznos po ugovoru manji od fiksnog iznosa poreskog odbitka, Svetin će morati da plati porez na dohodak državi u iznosu od 282.100 rubalja.

(3 100 000 * 0,7) * 13 %

Osobine ostvarivanja beneficija pri prodaji zajedničke imovine

Poreski odbitak pri prodaji zajedničke imovine raspoređuje se između supružnika prema zahtjevu za njenu raspodjelu. Ako ova izjava nije prisutna, po defaultu će biti podijeljena na jednake dijelove.

Prilikom prodaje nekretnine koja je u zajedničkom vlasništvu, imovinski odbitak se raspoređuje prema udjelima svakog vlasnika.

Višestruke pogodnosti

Povlastica za prodaju stana može se ostvariti najmanje svake godine. Ovo se suštinski razlikuje od poreskog odbitka za kupovinu nekretnine, koji se može ostvariti samo jednom u životu.

Međutim, postoji malo ograničenje. Prilikom prodaje nekoliko nekretnina u jednoj godini, porezni odbitak od 1 milion rubalja. može biti predstavljen samo jednim objektom.

Kako dobiti beneficiju?

Procedura:

Potrebno je do 30. aprila naredne godine u kojoj je imovina prodata dostaviti izjavu na obrascu 3-NDFL Inspektoratu u mjestu registracije ili boravišta (u slučajevima određenim zakonom).
Podnesite zahtjev za poreski odbitak.
Prikupiti dokumente koji potvrđuju prodaju nekretnine i njenu kupovinu, ukoliko se traži poreski odbitak u visini troškova kupovine.
Plaćajte porez uzimajući u obzir potvrđeno pravo na beneficiju.

Uzimajući u obzir glavne karakteristike podnošenja zahtjeva za odbitak poreza pri prodaji nekretnina, ukratko ćemo iznijeti ključne točke:

naknada je višestruka i može se tražiti svake godine;
prihod od prodaje može se smanjiti za utvrđeno zakonom iznos od milion ili iznos troškova za kupovinu stana, ako su potkrepljeni dokumentima;
Od nove godine na snagu su stupile promjene kojima se produžava vijek trajanja imovine koja se prodaje na pet godina;
Nerezidentima Ruske Federacije ne pruža se povlastica.

Imate još pitanja? Napišite svoje pitanje u formu ispod i dobijte detaljan pravni savjet:

Rusko Ministarstvo finansija je pojasnilo da ako je predmet ugovora prodaja udjela u vlasništvu nad stanom kao samostalnog predmeta prodaje i kupovine, vlasniku udjela se daje odbitak poreza na imovinu u iznosu od ne više od milion rubalja. U ovom slučaju, iznos prihoda koji prelazi iznos primijenjenog odbitka poreza na imovinu podliježe oporezivanju porezom na dohodak fizičkih lica na opšte utvrđeni način po stopi od 13% ().

Odbitak poreza na imovinu ostvaruje se u visini prihoda koji je poreski obveznik ostvario u poreskom periodu od prodaje, posebno stanova ili udjela (udjela) u njima koji su bili u vlasništvu poreznog obveznika kraće od minimalnog maksimalnog perioda vlasništva. nekretnine, osnovane u skladu sa (za nekretnine stečene prije 1. januara 2016. - u vlasništvu manje od tri godine), ne prelazi ukupno 1 milion rubalja. ().

Prilikom prodaje imovine koja je u zajedničkom vlasništvu, odgovarajući iznos odbitka poreza na imovinu se raspoređuje među suvlasnike ove imovine srazmjerno njihovim udjelima ().

Dakle, ako je predmet kupoprodajnog ugovora stan koji je u zajedničkom vlasništvu više lica, utvrđeni iznos odbitka poreza na imovinu raspoređuje se među suvlasnike ove nekretnine srazmjerno njihovim udjelima u vlasništvu. ovog stana. Za svakog vlasnika dionica iznos ne bi trebao prelaziti 1 milion rubalja.

Više o poreznim olakšicama za fizička lica, uslovima za njihovo pružanje i dokumentima potrebnim za registraciju saznajte kod nas!

Dodajmo da umjesto odbitka poreza na imovinu, poreski obveznik ima pravo da umanji iznos svog oporezivog dohotka. Porez na dohodak fizičkih lica za iznos troškova koje je on stvarno napravio i dokumentovao u vezi sa sticanjem ove imovine ().

S tim u vezi, pojavila su se mnoga pitanja: u kojim slučajevima se primjenjuju ograničenja odbitka? Ako ste ranije koristili odbitak, u kojim slučajevima ga možete „dobiti“ prilikom kupovine novog doma? Da li je moguće dobiti odbitak za kreditnu kamatu ako ste ranije koristili odbitak samo za kupovinu stambenog prostora? U ovom članku ćemo pokušati odgovoriti na sva ova pitanja. Bilješka: Ključni faktor, od kojeg zavise ograničenja odbitka imovine, je datum kupovine stambenog prostora za koji primate (ili želite da primite) odbitak. „Datum kupovine stambenog prostora“ u smislu ovog člana treba uzeti u obzir: - datum upisa vlasništva nad stambenim objektom prema izvodu iz Jedinstvenog državnog registra nepokretnosti pri kupoprodaji kupoprodajnim ugovorom - datum prenosnog akta pri kupovini stambenog prostora po ugovoru o zajedničkom učešću u izgradnji.

Poreski odbitak pri prodaji stana - promjene, kako doći

Vrste kompenzacije Ukupno, postoji pet opcija za poreske olakšice u Rusiji: Standard Više se bavi odbicima u vezi sa troškovima za djecu Socijalni Ovo uključuje troškove obrazovanja, liječenja i dobrotvornih aktivnosti Imovina Ove vrste uključuju kupovinu stambenih prostorija ili zemljište za stambenu izgradnju Stručni Ovo uključuje samostalne i privatne preduzetnike koji stvaraju umjetnička djela Za hartije od vrijednosti i FISS Ovdje se uzimaju u obzir samo one transakcije koje su obavljene na organizovanim tržištima.U slučaju kada poreski obveznik ima preduslov za obradu takav odbitak, on će morati da prikupi dokumente u skladu sa vrstom naknade.

Stoga je važno unaprijed odrediti grupu naplate poreza.

Odbitak imovine prilikom prodaje imovine

Šta je to Poreski odbitak je postupak po kojem država poreskom obvezniku vraća dio poreskih davanja koje je uplatio u budžet.
Posebnost ovog postupka je činjenica da postoji prava prilika primaju poreska sredstva u naturi.
Porezni organi će ih prenijeti poreskom obvezniku na bankovnu karticu ili poštanskom uputnicom.

Info

Treba imati na umu da porezne olakšice nisu omogućene svim građanima zemlje.

Ali samo onima koji podliježu zakonu o ovom postupku.

I postoji niz karakteristika sa kojima se morate unaprijed upoznati kako ne biste upali u poreznu zamku.

Kako dobiti poresku olakšicu pri prodaji stana?

Pažnja

Ove transakcije moraju biti potkrijepljene relevantnim dokumentima.

Posebna pravila za određivanje perioda vlasništva Prilikom prodaje stana dobijenog u naslijeđe, početkom vlasništva smatra se datum otvaranja zaostavštine.

Kontroverzna pitanja se često javljaju prilikom prodaje udjela u nekretninama.

Na primjer, supružnik je u početku imao 1/3 udjela, a kasnije je preostale 2/3 prebačeno na nju.

Koji trenutak se smatra početkom perioda vlasništva? Prema brojnim ranim pojašnjenjima Ministarstva finansija, datim prije 2014. godine, period vlasništva cijelog stana morao se računati od trenutka upisa početnog udjela, jer promjena veličine udjela ne povlači za sobom promjena perioda vlasništva nad objektom.

Koliko puta mogu podnijeti prijavu za odbitak imovine?

Obračun odbitka imovine ^Na vrh stranice 1.000.000 rubalja je maksimalni iznos poreskog odbitka za koji prihod dobije od prodaje stambenih kuća, stanova, soba, dacha, vrtnih kućica, zemljišne parcele, kao i udjele u navedenoj imovini; 250.000 rubalja je maksimalni iznos poreskog odbitka za koji se može smanjiti prihod od prodaje druge imovine, čija lista uključuje automobile, nestambenih prostorija, garaže i druge stvari.

Jednokratni imovinski odbitak prilikom kupovine stana/kuće

Ne postoje dokumentovani troškovi kupovine stana.

Poreska osnovica poreza na dohodak fizičkih lica u ovom slučaju se utvrđuje uz umanjeni faktor koji se primjenjuje na katastarsku vrijednost stana, jednak 0,7.

Katastarska vrijednost stana uzimajući u obzir faktor smanjenja: 3.000.000x0,7 RUB = 2.310.000 RUB.

Budući da je prihod Ivanov N.V. od prodaje stana manja od katastarske vrednosti stana, uzimajući u obzir faktor smanjenja od 0,7, za poreske svrhe poreska osnovica će biti: 2.310.000 RUB. Porez na dohodak fizičkih lica obračunava poreski obveznik na sledeći način: 2.310.000 RUB x 13% = 300.300 RUB.

Koliko puta možete dobiti poreski odbitak u Rusiji u 2018.

N 03-04-05/9-133). Dakle, prema službenom stavu, imovinski odbitak se obezbjeđuje općenito za sve objekte, a njegov ukupni iznos ne bi trebao biti veći od iznosa utvrđenog u st. 1 klauzula 1 čl. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije (vidi, na primjer, Pismo Ministarstva finansija Rusije od 25. aprila 2011. N 03-04-05/7-297).

Prethodno je u jednom od pisama izraženo stajalište da se odbitak daje zasebno za svaki objekat.

Tako se u pismu Ministarstva finansija Rusije od 19. juna 2007. N 03-04-05-01/192 navodi da st.

1 klauzula 1 čl. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije ne sadrži ograničenja u pogledu broja objekata pri čijoj prodaji se može dobiti odbitak poreza na imovinu. Na osnovu toga, kod prodaje udjela u više nekretnina, odbitak poreza na imovinu se utvrđuje posebno u odnosu na prihod od prodaje svake nekretnine.

Poreski odbici: kome, za šta i koliko

Utvrđuje sve vrste povrata poreza i nijanse dobivanja ovih sredstava prema Poreznom zakonu Ruske Federacije. Član 78 precizira algoritam za dobijanje odbitka. Dakle, stav 7. ukazuje na rok u kojem se mora dostaviti dokument sa povratnom deklaracijom da bi se garantovalo njegovo primanje. I ovdje saveznog zakona br. 85-FZ „O izmjenama i dopunama...” utvrđuje postupak za provođenje svih koraka za provedbu odbitka. Ovdje su također navedene sve nijanse povrata novca i informacije o poreznom agentu.

Tako za najamne radnike od 2016. godine takve usluge pruža njihov poslodavac.

Pitanja od interesa Registracija poreskih olakšica u Rusiji uključuje prilično komplikovanu proceduru. I poreski obveznik treba unaprijed razumjeti da će se tokom operacije odbitka pojaviti razne poteškoće i pitanja. Njima se treba odmah pozabaviti.

Koliko puta možete iskoristiti poreske olakšice pri prodaji nekretnina?

Primjer: 2014. godine Epifanova T.K. Kupio sam stan i dobio sam imovinski odbitak za troškove kupovine. 2017. godine kupila je novi stan uz hipoteku i moći će da dobije odbitak za plaćenu kamatu na kredit.

Primjer: 2014. godine A.A. Cherezov Kupio sam stan od 1 milion rubalja uz hipoteku.

Cherezov A.A. primio odbitak za troškove kupovine i odbitak za kreditnu kamatu. 2017. godine kupio je još jedan stan vrijedan 3 miliona rubalja. (takođe koristeći kreditna sredstva). Cherezov A.A. moći će dobiti dodatni odbitak za troškove kupovine (pošto ga nije iskoristio u cijelosti), ali neće moći dobiti dodatni odbitak za kreditnu kamatu, jer je predviđen samo za jednu nekretninu.
Prilikom prodaje imovine u vlasništvu kraće od tri godine, u skladu sa čl. 220 Poreskog zakona, pojedincima se daje odbitak poreza na imovinu. U kojim slučajevima pojedinci mogu iskoristiti odbitak, a u kojim će im biti odbijen? Nastavljamo seriju materijala posvećenih pitanju građana koji koriste zakonom predviđene povlastice – odbitak poreza na imovinu za porez na dohodak građana. U ovom materijalu razmotrit ćemo mogućnost dobivanja odbitka na primjeru praktičnih situacija koje nastaju prilikom prodaje imovine. Poznato je da…
Godine 2017. kupila je stan za 3 miliona rubalja. Ukladova T.I. moći će dobiti dodatni imovinski odbitak za kupovinu stana u iznosu od 1,5 miliona rubalja. (vraća se 195 hiljada rubalja). Nova pravila su počela da se primenjuju i na odbitak kreditne kamate na stambene objekte kupljene nakon 1. januara 2014. godine:

odbitak za kreditnu kamatu se ne odnosi na odbitak troškova za kupovinu stambenog prostora i može se dobiti za poseban objekat;
maksimalni odbitak za kreditnu kamatu je 3 miliona rubalja. (treba vratiti 390 hiljada rubalja);
za razliku od odbitka za troškove kupovine stambenog prostora, odbitak za kreditnu kamatu može se dobiti samo jednom u životu za jednu nekretninu;

Primjer: 2016. Panyukov E.I. kupio stan vrijedan 8 miliona rubalja. Da bi kupio stan, uzeo je hipoteku u iznosu od 6 miliona rubalja. (na koji će platiti kamatu u iznosu od 3,5 miliona rubalja) Panyukov E.I.

Odbitak poreza na imovinu 1.000.000 pri prodaji koliko puta primijeniti

Da biste ostvarili odbitak pri prodaji stana, potrebno je da MIFTS-u podnesete poresku prijavu uz priloženu sljedeću dokumentaciju:

kupoprodajni ugovor;
pasoš (drugi identifikacioni dokument);
dokumente koji potvrđuju prijem novca u svrhu plaćanja;
ili potvrdu o prijemu sredstava, u slučaju gotovinskog plaćanja.

Preuzmite uzorak računa za primanje sredstava za stan. Nakon uvida u prijavu, poreski organ će poreskom obvezniku u roku od 90 dana prenijeti odbitak poreskom obvezniku na njegov račun. U slučaju izbjegavanja podnošenja bilansa uspjeha ili prezentacije lažne informacije Art. 198. Krivičnog zakonika predviđa odgovornost. Prekršilac može biti kažnjen značajnom novčanom kaznom, a može i izgubiti slobodu.

Temeljno proučavanje problema ne garantuje uvijek pozitivan ishod.

Posljednje ažurirano jun 2019

Primanje gotovo svakog prihoda podliježe oporezivanju. Koji porez na prodaju stanova vlasnik mora platiti? Porez na dohodak ili, kako treba, porez na dohodak fizičkih lica. Svi vlasnici nekretnina moraju znati da prodaja stambenog prostora nije uvijek oporeziva:

Ukoliko je stan u vlasništvu duže od 3 godine (od 2016. - 5 godina) - oslobođenje od plaćanja poreza.
Ako se proda jeftinije od kupljenog (ali skuplje od 70% katastarske vrijednosti), onda ne morate ništa platiti.

Stopa poreza

Pojedinci plaćaju porez na dohodak na sav svoj prihod. Prodaja stambenog prostora direktno je povezana sa porezom na dohodak fizičkih lica. Porezne stope:

Za stanovnike – 13% (od prihoda od prodaje);
Za nerezidente – 30% (od pune prodajne cijene).

Šta se oporezuje?

za imovinske odbitke (samo za stanovnike);
za troškove koje je vlasnik stana imao kada ga je kupio.

Odnosno, odaberite između 2 opcije za određenu nekretninu samo jednu stvar ili odbitak imovine (1 milion rubalja) ili trošak njegove kupovine.

Ovaj članak će govoriti o prodaji stambenih nekretnina i računovodstvu odbitka imovine od 1 milijun rubalja. (stanovi, kuće, privatizovane dače, sobe, zemljište, kao i udjele u ovoj imovini). Imovina kao što su garaže, parking mjesta, nedovršeni objekti, automobili su ostala imovina. Prilikom prodaje možete koristiti odbitak imovine od samo 250 hiljada rubalja. (cm. ).

Određivanje trajanja nekretnine

Kako utvrditi da li je prošao rok nakon kojeg možete prodati stan da ne plaćate porez? Skoro uvijek referentni datum je prikazan u potvrdi o vlasništvu (izvod iz državnog registra). Postoje tri izuzetka:

nasljedstvo - odbrojavanje prilikom prijema stana u nasljedstvo počinje od dana smrti ostavioca.
zadruga - dan uplate posljednjeg udjela ili potpisivanja prijenosnog akta. Ovo je datum kada se pravo vlasništva nad stanom prenosi sa zadruge na vlasnika.
ako je imovina uknjižena prije 1998. godine, tada za nju nije izdata potvrda. U obzir se uzimaju dokumenti tog vremena (kupoprodaja, BTI sertifikati, itd.).

Neke situacije imaju svoje nijanse, na primjer:

Bilo je nekoliko vlasnika stanova. Jedan od njih otkupljuje sve udjele i postaje jedini vlasnik imovine. Da li treba da plati porez ako je u trenutku prodaje stana prošlo manje od 3 (5) godine od transakcije kupovine udjela? Ne, jer promjena zajedničkog vlasništva nije bitna. Ako je prošlo više od 3 (5) godine od prvobitnog datuma registracije, ne morate plaćati porez na dohodak građana.

Vlasnici privatnih kuća mogu dovršiti njihovu izgradnju. Da li je u ovom slučaju potrebno platiti porez pri prodaji nekretnine ako je završeni dio stambenog prostora u vlasništvu kraće od 3 (ili 5) godine? Ako su vanjske granice kuće promijenjene (izmjene i dopune katastarskog plana), onda će se morati platiti porez na dohodak građana.

Prodaja stana kupljenog prije 2016

Ako prodate nekretninu prije 3 godine nakon registracije imovine i ostvarite profit, tada će prihodi biti podložni porezu na dohodak građana. Za smanjenje iznosa poreza možete koristiti:

Odbitak - milion rubalja. Prodavac stana koji je u vlasništvu manje od 3 godine ima pravo na odbitak od 1 milion rubalja samo jednom po poreskom periodu (godišnje). Odnosno, kada se prodaju 2 ili više nekretnina godišnje, može se koristiti samo za jednu.
Trošak njegove nabavke- odnosno porez se plaća na razliku između prihoda od prodaje i početnog troška sticanja imovine.

Primjer 1: Stan je prodan za 10,6 miliona rubalja, kupljen za 8,4 miliona rubalja, porez na dohodak se može obračunati na dva načina, druga opcija je isplativija (vlasnik ima pravo da izabere opciju obračuna poreza koja će biti najpovoljnija za on):

(8,4 – 1) x 13% = 962.000 rub.
(10,6 – 8,4) x 13% = 286.000 rubalja.

U većini slučajeva nema smisla koristiti imovinski odbitak. U pravilu se koristi ako:

trošak kupovine stambenog prostora manji je od 1 milion rubalja (lakše je koristiti ovaj odbitak nego potvrditi troškove kupovine);
stan je naslijeđen (također će biti malo troškova koji se mogu iskoristiti za smanjenje poreske osnovice);
nije poklon od bliskog rođaka;
prodaja poklonjenog stana (od bliski rođak) u naredne 3 godine nakon donacije.

Prodaja stana uknjiženog posle 01.01.2016

Promjene poreza pri prodaji stana u 2016. godini uticale su na:

Dužina staža, u kojem prihod od njegove prodaje podliježe oporezivanju u trajanju od 5 godina (60 mjeseci).
Nekretnina registrovana od 01.01.2016.
Poreska osnova: porez na prodaju stana obračunava se od najvećeg iznosa, nakon upoređivanja ugovorne cijene i katastarske vrijednosti.

Za koga su ova pravila relevantna?

Prvo, porez na prodaju stanova za fizička lica. Ovo se ne odnosi na IP.
Drugo, zakon se primjenjuje na nekretnine koje se ne koriste u trgovini.
Treće, novine se odnose na nekretnine registrovane nakon 1. januara 2016. godine. Za nekretnine stečene prije 2016. godine ostaje oslobođenje od poreza ako je period vlasništva duži od 3 godine (36 mjeseci).

Primjer 2: Stambeni prostor je kupljen u junu 2015. godine i prodat u julu 2018. godine. Dakle, na prodaju nije potrebno plaćati porez na dohodak, budući da je u vlasništvu više od tri godine.

Ostaje 3 godine mandata:

Međutim, postoje izuzeci. Trajanje vlasništva nekretnine 3 godine za naknadnu prodaju bez plaćanja poreza u 2019. godini ostaje za:

stanovi koje su naslijedili njihovi vlasnici;
imovinu koju su na poklon prenijeli bliski srodnici (u skladu sa članom 14. Porodičnog zakona);
nepokretnosti registrovane na kraju privatizacije;
imovine primljene na osnovu ugovora o zakupu.

Sada se u proračunima uzima u obzir katastarska vrijednost nekretnina

Već u 2016. godini potrebno je voditi računa o katastarskoj vrijednosti stanova. Iznos koji podliježe oporezivanju – maksimalni iznos:

Ili cijena po dogovoru;
Ili katastarska vrijednost pomnožena sa faktorom 0,7.

Drugim riječima, potrebno je uporediti cijenu po kojoj je stan prodat i njegovu stvarnu katastarsku vrijednost, pomnoženu sa faktorom 0,7. Morate platiti porez na najveću od ovih vrijednosti.

Primjer 3: Građanin je 2017. godine kupio stan u vrijednosti od 5,8 miliona rubalja, a nešto kasnije ga je prodao za 7,3 miliona rubalja. Katastarska vrijednost je 8,9 miliona rubalja. Ako se katastarska vrijednost pomnoži sa faktorom 0,7, tada je iznos jednak 6,2 miliona rubalja. bit će manja od navedene ugovorne cijene. Dakle, porez na dobit će se morati obračunati na ugovorenu vrijednost prodaje od 7,3 miliona rubalja. Porez na lični dohodak = (7,3 – 5,8) x 13% = 195.000 rubalja.

Katastarska vrijednost nepokretnosti mora biti utvrđena na dan 01.01.2016. Ako regionalne vlasti nisu izvršile procjenu, onda za potrebe poreza na dohodak i dalje uzimaju ugovorenu prodajnu cijenu. Slično, obračun će se vršiti iz katastarske vrijednosti.

U situacijama kada je katastarska vrijednost imovine manja ili jednaka odbitku za prodaju stana (1 milion rubalja), nema potrebe za plaćanjem poreza, ali ako je bila u vlasništvu manje od 3 (5 godina) , građanin nije izuzet od podnošenja prijave.

Primjer 4: Građanin je kupio kuću u maju 2017. za 672.000 rubalja, au januaru 2018. prodao ju je za 953.000 rubalja. Isplativije je odabrati odbitak imovine:

(953.000 – 1.000.000) x 13%) - bez poreza.
(953.000 - 672.000) x 13% = 36.530 RUB.

Kao i do sada, vlasnici nekretnina mogu ostvariti pravo da ne primjenjuju porezni odbitak, već da plate porez na dohodak na razliku između prodajne cijene i prvobitne kupoprodajne cijene nekretnine, ako im je to isplativije.

Primjer 5: 2017. soba je kupljena za 1.300.000 rubalja, 2019. je prodata za 1.250.000 rubalja. Isplativije je koristiti ne odbitak imovine, već troškove kupovine, tada se ne plaća porez (1250.000 - 1300.000) x 13% = 0.

Ako je stan koji se prodaje poklonjen ili naslijeđen

U ovom slučaju, prilikom prodaje (prethodno 36 mjeseci) nakon:

datumi nasleđivanja (dan smrti ostavioca);
datum registracije imovine (ako je donirana).

Prilikom kupovine nema troškova, a troškovi (državna carina i sl.) nisu uporedivi sa prodajnom cijenom. Stoga je isplativije iskoristiti odbitak imovine od 1 milion rubalja. Štaviše, možete koristiti ili odbitke ili troškove. Zato većina ljudi bira dedukciju.

Primjer 6: Građanin je stupio u zaostavštinu 2017. godine, a naslijeđeni stan prodaje 2018. godine. Procijenjena vrijednost je bila 2,5 miliona rubalja, katastarska vrijednost je 2,6 miliona rubalja, stan prodaje za 2,3 miliona. Pošto ga je posjedovao manje od tri godine, morate platiti porez, a procijenjena (ili katastarska) vrijednost nekretnine ne može se uzeti u obzir kao rashod, jer to je naslijeđeno. Upoređujemo katastarski sa ugovornim (2,6 miliona * 70%) = 1,82 miliona. ugovorni je veći, pa će se obračun vršiti od ugovornog: (2,3 -1 milion (odbitak)) * 13% = 169.000 rubalja. A ako stan ne prodate u roku od 36 mjeseci, onda ne morate platiti nikakvu prijavu ili porez.

Primjer 7: Majka je kćerki dala stan 2018. godine (zbog bliskih rođaka), ali je ćerka prodala stan 2019. za 1,8 miliona rubalja. Porez će biti: (1,8 - 1 milion) * 13% = 104.000 rubalja.

Šta je sa nerezidentima?

Porezni rezident je pojedinac(bez obzira da li je državljanin Ruske Federacije ili stranac) koji neprekidno boravi u Ruskoj Federaciji najmanje 183 dana u kalendarskoj godini. Ako pojedinac veći dio godine provede u inostranstvu, onda je nerezident Rusije.

Ranije (do 2019. godine) nerezidenti su plaćali porez od 30% na prodaju stambenog prostora, bez obzira kada i po kom osnovu je kupljen stan/kuća/soba.

Sada je porezni zakon izmijenjen. A nerezident je oslobođen plaćanja poreza na dohodak ako je posjedovao nekretninu:

3 godine- kada je kupljen prije 2016. godine (ili naslijedio ili poklonio bliski rođak);
5 godina- ako ste postali vlasnik nakon 01.01.16.

Međutim, ni odbitak od 1 milion, ni odbitak za kupovinu stambenog prostora od 2 miliona, niti uzimanje u obzir iznosa troškova prilikom kupovine ne odnose se na njih. Ispada da je za nerezidenta bolje da sačeka 3 (5 godina), inače će morati da plati porez od 30% u celosti na iznos prodaje stana.

Prodaja i kupoprodaja stanova u istoj godini

Da li je potrebno platiti porez na prodaju stana ako je u isto vrijeme (ili jednostavno u istoj godini) jedan stan prodan i kupljen drugi, skuplji ili jeftiniji? Da, ako je prodani stan prodan za više nego što je kupljen. Odnosno, ostvaren je profit. Ali ako nikada niste koristili odbitak imovine (kao kupac, 2 miliona rubalja), tada možete smanjiti porez koji se plaća u data godina. U ovom slučaju, vlasnik nekretnine ima pravo na dva porezna odbitka odjednom:

za kupljeni stan, ako pravo na odbitak (2 miliona rubalja po kupovini) nije iskorišteno ranije (ili nije iskorišteno u potpunosti od 2014.).
kada se stan proda(1 milion rubalja), ako ovaj odbitak nije korišten u godini kada je imovina prodana za drugi objekat (ako je isplativije koristiti kupovnu cijenu, tada možete koristiti troškove njegove nabavke, a ne odbitak).

Odbitak imovine od 2 miliona rubalja prilikom kupovine stana

Prilikom kupovine imovine, poreski obveznik može iskoristiti odbitak imovine u iznosu od 2 miliona rubalja. Ali poreski obveznik može dobiti takav odbitak samo jednom u svom životu. Prilikom kupovine stambenog prostora nakon 2014. godine, ukoliko građanin ranije nije koristio odbitak za kupovinu, odbitak se može ostvariti za različite objekte nepokretnosti, ako isti nije u potpunosti otplaćen. Odnosno, rasporedite odbitak na različite kupljene stambene jedinice.

Da biste dobili odbitak pri kupovini stana, morate:

imovina se mora nalaziti na teritoriji Ruske Federacije;
dobiti gotovina kupovina kao kredit se može vršiti samo od domaćih kreditnih kompanija;
biti stanovnik Rusije;
dokumentirajte transakciju i vaš nivo prihoda.

Prilikom kupovine nekretnine, odbitak umanjuje ostale prihode poreskog obveznika (plate, promet druge imovine koja podliježe oporezivanju).

Primjer 8: Građanin je 2018. godine kupio stan u vrijednosti od 1,35 miliona rubalja. Njegov prosek nadnica mjesečno 120 hiljada rubalja, au 2-NDFL certifikatu za 2018. prihod je iznosio 1.440.000 rubalja. On može iskoristiti odbitak pri kupovini i nadoknaditi porez na dohodak građana u iznosu od 175.500 rubalja (1,35 miliona * 13%), a ostaće mu i saldo (2 miliona - 1,35 miliona = 650 hiljada rubalja), koji će idite na za drugu nekretninu po kupovini. Kada 2019. godine kupi kuću za 1,62 miliona rubalja. , može nadoknaditi ostatak (na istom nivou plate) i vratiti 84.500 rubalja. (13% od 650.000 rubalja), porez po odbitku od njegove plate u 2019.

Odbici za prodaju jednog stana i kupovinu drugog, ako građanin prethodno nije koristio odbitak od 2 mil.

Obračun poreza nakon prodaje stana koji je u vlasništvu manje od 3 (5) godine može se izvršiti samo na jedan od dva načina:

Korištenje odbitaka;
Umanjivanjem prihoda za troškove nastale prilikom prvobitne kupovine ovog stana.

Razmotrimo nekoliko tipičnih slučajeva kada je građanin iste godine prodao jednu imovinu, a stekao drugu. Gde poreski odbitak pri kupovini (2 miliona rubalja) još nije koristio:

Stan za prodaju bio je poklon (nasljedstvo) ili košta manje od 1 milion rubalja.

Primjer 9: Stan koji je dobijen u nasleđe prodan je za 3,4 miliona rubalja, iste godine je kupljen drugi za 2,8 miliona rubalja, građanin ranije nije koristio odbitak od 2 miliona: (3,4 miliona - 1 milion (odbitak pri prodaji)) = 2,4 miliona - poreska osnovica. Zatim 2,4 miliona - 2 miliona (odbitak pri kupovini) = 400.000 rubalja. novu poresku osnovicu nakon dobijanja odbitka. Porez koji se plaća biće 52.000 rubalja. (400 hiljada rubalja * 13%).

Primjer 10: Stan je prodat za 3,5 miliona rubalja, prethodno je kupljen za 0,8 miliona rubalja. Zatim je kupljen drugi stan za 3,1 milion rubalja. Budući da je kupoprodajna cijena prvog stana (800 hiljada rubalja) manja od odbitka od 1 milion, isplativije je iskoristiti odbitak. Poreska osnovica za prodati stan biće (3,5 - 1 milion) = 2.500.000 rubalja. Tada možete koristiti odbitak od 2.500.000 - 2.000.000 = 500.000 rubalja, porez će biti 65.000 rubalja.

Ako je stan koji se kupuje manji od 2 miliona rubalja.

Primjer 11: Naslijeđeni stan je prodat za 2,3 miliona rubalja, novi stan je kupljen za 1,5 miliona rubalja. Koristeći odbitak, oporeziva osnovica je bila 2,3 - 1 milion rubalja = 1,3 miliona rubalja. može se smanjiti za 1,5 miliona rubalja, odnosno 1,3 -1,5 = - 0,2 miliona rubalja. Evo ispostavilo se - 200.000 rubalja. one. mora nadoknaditi 13% poreza iz budžeta, što je 26.000 rubalja. I samo ako građanin ove godine dobije takav prihod (potvrda poslodavca 2NDFL), tada će iz budžeta dobiti 26.000 rubalja.

Primjer 12: Stan je prodat za 4,3 miliona rubalja, ranije je kupljen za 2,1 milion rubalja. Zatim je kupljen drugi stan za 1,7 miliona rubalja. Poreska osnovica pri prodaji iznosit će 4,3 - 2,1 = 2,2 miliona rubalja. Smanjujemo ga za 1,7 miliona rubalja. 2,2 -1,7 =0,5 miliona rubalja. Na ovaj iznos morate platiti porez od 500.000 * 13% = 65.000 rubalja.

Ako je stan koji se kupuje više od 2 miliona rubalja.

Primjer 13: 2018. godine građanin prodao stari stan za 4,8 miliona rubalja. (kupio za 3,5 miliona rubalja), a kupio novi za 3,1 milion rubalja. Pravo na korištenje odbitka pri kupovini novog stana od građanina još nije iskorišteno (2 miliona rubalja):

Prvi način obračuna poreza na dohodak građana: (4,8 – 1 (odbitak pri prodaji) – 2 (odbitak pri kupovini)) x 13% = 234.000 rubalja.
Drugi način obračuna poreza na dohodak građana: (4,8 – 3,5 (troškovi)) = 1,3 miliona rubalja. Zbog novi stan košta više od 3,1 milion rubalja, možemo iskoristiti puni odbitak od 2 miliona rubalja. Smanjujemo odbitak za 1,3 - 2 miliona rubalja. = - 0,7 miliona rub. Odnosno, ispada da je "minus" i ako je prihod građana za godinu (potvrda o porezu na dohodak 2) 700.000, tada će mu se iz budžeta vratiti 13% (91.000 rubalja). Ako su, na primjer, plate za godinu iznosile 500 hiljada rubalja, tada će povrat poreza biti 65 hiljada rubalja. A preostali porez od 26.000 može se nadoknaditi sljedeće godine.
Ispada da je opcija 2 isplativija za poreskog obveznika.

Međutim, neki poreski organi smatraju da možete koristiti samo jedan odbitak (1 milion za prodavce), a tek onda prijaviti drugi (2 miliona za kupce). Ovdje se možete svađati sa poreznom upravom. Takvi argumenti su primjereni ako je građanin prodao kuću, na primjer, 2018. godine, a kupio novu 2019. godine, tj. transakcije nisu bile u istom poreskom periodu. Porezni obveznik plaća porez samo na razliku svih svojih prihoda i svih rashoda, a ako su kupoprodaja obavljena u istoj godini, onda može iskoristiti i odbitak za kupovinu i odbitak za prodaju.

Prodaja udjela u stanu

Prilikom prodaje udjela u nekretninama, poreznu osnovicu možete umanjiti i za troškove vezane za kupovinu ovog udjela (srazmjerno). Uz deklaraciju se moraju dostaviti dokumenti koji potvrđuju kupoprodajnu cijenu radi ovjere. U ovom slučaju može postojati nekoliko nijansi:

Obračun kupoprodajne cijene stana prilikom prodaje udjela

Primjer 14: u 2017. građanin je kupio udio u stanu za 2,3 miliona rubalja, a zatim ga prodao za 2,5 miliona. Posjedovao udio manje od 5 godina, porez će biti 200.000 * 13% = 26.000 rubalja.

Udio u stanu se po pravilu ne kupuje posebno. Češće postaje vlasništvo uz sam stan koji su kupili dioničari (porodica). Tada se troškovi kupovine udjela ili navode u ugovoru o prodaji samog stana, ili se utvrđuju jednostavnom formulom (ako cijena svakog udjela nije navedena u ugovoru):

Ukupni troškovi kupovine x Veličina dionice = Troškovi kupovine dionica

Primjer 15: Par je kupio stan za 4,3 miliona rubalja, u zajedničkom vlasništvu 1/2 udela. Godinu dana kasnije, stan je prodan za 4,5 miliona rubalja. One. porodica je dobila prihod od prodaje (4,5 -4,3) = 200.000 rubalja. Ali svi moraju podnijeti deklaraciju i platiti isti iznos (4,5 miliona/2 - 4,3/2) * 13% = 13.000 rubalja. I muž i žena dobili su prihod od 100.000 rubalja. od prodaje svog udela, pa svi plaćaju porez od 13 hiljada rubalja.

Računovodstveni odbitak imovine od 1 milion prilikom prodaje udjela u stanu

Prilikom prodaje imovine koja je u zajedničkom vlasništvu, puni iznos odbitka (1 milion rubalja) može se uzeti u obzir, ali se mora raspodijeliti među suvlasnicima samo PROPORCIJALNO njihovim udjelima. Budući da je takav odbitak predviđen za imovinu, a ne u odnosu na svakog prodavca i ne za svaki udio. Ispada sledeće:

Potpuni odbitak možete koristiti ako udio prodajete zasebno, kao zaseban objekt (tj. svaki vlasnik prodaje svoj udio po posebnom kupoprodajnom ugovoru, a kupac će dobiti nekoliko potvrda o vlasništvu (ugovora sa svakim prodavcem)), Dopis Federalne poreske službe od 25.07.2013. godine N ED-4-3/13578, Dopis Federalne poreske službe od 02.11.2012. godine N ED-4-3/18611.
Ako stan prodate kao jedan objekt, zajedno s drugim vlasnicima (uključujući i vaš udio), onda se odbitak u iznosu od 1 milion rubalja. raspodijelit će se vlasnicima prema njihovom udjelu.

Primjer 16: Tročlana porodica prodaje stan dobijen nasljeđem, stoga se kupoprodajna cijena ne može uračunati u troškove, možete koristiti samo odbitak. Stan je prodan za 4,6 miliona rubalja, svaki ima 1/3 udela.

Opcija 1: Sastavljen jedan kupoprodajni ugovor, stan se prodaje kao jedan objekat. Svaki od vlasnika plaća takav porez (4,6 miliona/3 - 1 milion/3) * 13% = 156.000 rubalja.
Opcija 2: Za svaku dionicu sastavlja se poseban kupoprodajni ugovor i kupac će dobiti 3 potvrde o vlasništvu (izvodi iz državnog registra). Ovdje svaki vlasnik prima odbitak od 1 milion rubalja. A porez koji plaća svaki prodavac biće (4,6 miliona/3 -1 milion) * 13% = 69.333 rubalja. Međutim, ova opcija možda neće odgovarati kupcu stana, a porezna inspekcija takvu transakciju može smatrati utajom poreza.

Postoje situacije kada jedan od dioničara posjeduje imovinu duže od 3 (5) godine i oslobođen je podnošenja prijave i plaćanja poreza, ostali manje od 3 (5) godine i mora se prijaviti Federalnoj poreskoj službi. Budući da u ugovoru o kupoprodaji stana akcionari mogu utvrditi bilo koji drugi postupak raspodjele prihoda, tj. nije vezano za veličinu njihovih dionica, možete većina prihod od stana raspoređuje se u korist vlasnika oslobođenog poreza. I prodati stan kao pojedinačni objekat, ali u ugovoru navesti koliko košta svaki dio.

Primjer 17: Majka, ćerka i sin prodaju stan za 1,8 miliona rubalja. u 2018. Majka je vlasnik svoje 1/2 udjela više od 5 godina, a djeca su stupila u nasljedstvo nakon smrti oca nedavno i posjeduju 1/4 udjela manje od 5 godina. Ugovorom je propisano da je odlučeno da se prihod od njegove prodaje rasporedi na sljedeći način:

ćerka i sin - svaki po 0,333 miliona rubalja,
majka (1,8 - 0,333 - 0,333) = 1,134 miliona rubalja.

Majka ne plaća porez, jer je oslobođena plaćanja, a djeca koriste odbitak: 0,333 miliona (prihod od prodaje udjela) - 0,333 miliona (1 milion odbitka / 3) = 0. Nema poreza na platiti, ali djeca moraju dostaviti izjavu sa pratećom dokumentacijom.

Tu postoje i zamke, a to je činjenica da će kod prodaje nekretnina od 2016. godine obračun poreza zavisiti od katastarske vrijednosti (najmanje 70%), a osnovica mora biti obračunata srazmjerno udjelu vlasnika. Ako je ugovorna vrijednost manja od 70% udjela prema katastarskoj vrijednosti, onda se obračun vrši na osnovu ove druge, a ne onoj koja je navedena u ugovoru.

Vratimo se na primjer 17, ako je katastarska vrijednost takvog stana 1,9 miliona rubalja. Tada će 1/4 udjela kćerke i sina iznositi po 475.000 rubalja. Za obračun poreza na dohodak fizičkih lica, oporezivi iznos ne bi trebalo da bude manji od 70% katastarskog iznosa, odnosno najmanje 332.500 rubalja, ali ovde je ugovoreni iznos 333.333 rubalja, što znači da se obračun zasniva na iznosu ugovora, a ćerka i sin ne plaćaju porez.

Kada podnijeti prijavu i platiti porez

Obračun poreza (čak i ako je nula), izjava o odbitku, činjenica o prodaji imovine koja je bila u vlasništvu manje od 3 (5) godine moraju se odraziti u 3-NDFL deklaraciji.

Rok za prijavu- u narednih godinu dana nakon prodaje/kupovine stana - do 30. aprila.
Rok za plaćanje poreza- ako se plaća porez, do 15. jula.

Da biste uštedjeli na ispunjavanju deklaracije (u prosjeku privatne organizacije naplaćuju 500 - 2000 rubalja za popunjavanje), možete sami shvatiti; u tome nema ništa komplicirano. Trebali biste preuzeti program i ispuniti ga intuitivno, pogledajte (ovdje možete vidjeti kako popuniti podatke o sebi i unijeti različite kodove):

Šifra prihoda:
- 1510 - iznos po dogovoru za prodaju stana, kuće
- 1511 - ugovoreni iznos udjela u stanu, kući
Šifra rashoda/odbitka
- 901 - ako je odbitak imovine 1 milion rubalja.
- 903 - ako se potvrde troškovi za njegovu nabavku.

Dokumenti priloženi uz deklaraciju

Priložite kopije svih dokumenata koji potvrđuju transakciju uz 3-NDFL deklaraciju:

Metode prezentacije:

Pošta - paket dokumenata možete poslati poštom sa listom priloga; datum slanja smatra se datumom prijema dokumenata od strane poreskih organa.
Lično - možete to učiniti lično (po mogućnosti).
Punomoćjem - zastupnik može primati dokumenta i po punomoćju ovjerenom kod notara.
Kroz Personal Area na web stranici Federalne porezne službe, odnosno u elektronskom obliku.

Sastavite paket dokumenata u 2 primjerka, jedan treba ostati kod vas (sa oznakom na listi prihvatljivosti poreza), drugi treba poslati Federalnoj poreznoj službi.

Porez na dohodak fizičkih lica može se platiti u bilo kojoj banci. Bolje je dobiti potrebne podatke u poreznoj upravi; možete ih pronaći i na web stranici Federalne porezne službe ili putem portala državnih službi.

Posljedice: nije platio porez prilikom prodaje stana i/ili nije predao 3-NDFL poreznoj upravi

Nepodnošenje prijave na vrijeme i/ili kašnjenje u plaćanju poreza (rok 30. april) može rezultirati sljedećim kaznama:

Novčana kazna od 1000 rubalja - ako je porez koji treba prenijeti u deklaraciji 0.
Kazne: od 5% do 20% (30%) iznosa poreza koji se plaća za svaki mjesec kašnjenja, ako ne podnesete prijavu (do 30%) i ne platite porez do 15. jula (do 20%) , ako je namjerno platio, onda 40% ).
Kazne - svakodnevno obračunavanje penala, počevši od 16. jula (pogledajte kalkulator za obračun penala i kazni na web stranici ipipip.ru/shtrafi/).
U slučaju potpunog odbijanja plaćanja poreza, čiji iznos prelazi 900 hiljada rubalja, nastaje krivična odgovornost.

Ako imate pitanja o temi članka, ne ustručavajte se postaviti ih u komentarima. Svakako ćemo odgovoriti na sva vaša pitanja u roku od nekoliko dana. Međutim, pažljivo pročitajte sva pitanja i odgovore na članak; ako postoji detaljan odgovor na takvo pitanje, vaše pitanje neće biti objavljeno.

199 komentara