Porezni odbitak 1 milijun. Koliko puta mogu podnijeti izjavu za odbitak imovine? Kupoprodaja stanova u istoj godini

Odbitak poreza na imovinu pri prodaji stana jedna je od vrsta poreznih olakšica. Predstavlja pravo na umanjenje poreza koji tereti državni proračun pri prodaji nekretnine. Pogodnost mogu koristiti fizičke osobe i pravne osobe. Maksimalni iznos povrata odražava se u važećem zakonodavstvu. Građani se često susreću s problemima prilikom određivanja iznosa odbitka. Znati unaprijed kako postupiti u svakom konkretna situacija, stručnjaci preporučuju da se upoznate s pravilima za izračun naknada. Osim toga, vrijedi proučiti kada se ostvaruje povrat i tko ima pravo na poreznu olakšicu. U nastavku ćemo govoriti o specifičnostima izračuna iznosa, kao io nijansama primanja naknada.

Pogodnost mogu koristiti osobe koje imaju status rezidenata Ruske Federacije. Da biste to učinili, morate boraviti u državi više od 183 dana. Slično pravo uživa i individualni poduzetnici koji nije koristio prodanu nekretninu u komercijalne djelatnosti. Da bi se ostvarila porezna olakšica na promet stana moraju biti ispunjeni određeni uvjeti.

Popis uključuje:

  • nekretnina se ne koristi za ostvarivanje dobiti;
  • stan je bio u vlasništvu građanina određeno razdoblje;
  • dobit od prodaje prostora je najmanje 1 milijun rubalja.

Online kalkulator poreznog odbitka

Razdoblje vlasništva nekretnine za dobivanje poreznog odbitka

Kada se utvrdi tko ima pravo na odbitak, osoba će saznati da nekretnina mora biti u vlasništvu više od 3 godine. Ovo razdoblje vrijedilo je do 2016. godine. Međutim, naknadno su napravljene izmjene i dopune zakona u vezi s pružanjem poreznih olakšica. Sada je razdoblje povećano na 5 godina.

Međutim, trogodišnje razdoblje i dalje vrijedi ako je osoba prodala nekretninu koja:

  • registriran je prije 2016. godine;
  • proslijeđeno vlasniku nasljeđivanjem;
  • sadašnjem vlasniku dao ga je rođak;
  • bila privatizirana;
  • temeljem ugovora o doživotnoj renti prenese na vlasnika prostora.

U skladu s trenutno zakonodavstvo, pravo vlasništva nastaje kod građanina od trenutka državne registracije i završava prijenosom imovine na treću osobu. Činjenica transakcije mora biti potvrđena odgovarajućom dokumentacijom u propisanom roku.

Ako je imovina primljena nasljeđivanjem, datumom početka vlasništva smatra se dan otvaranja nasljedstva.

Sporovi često nastaju u situaciji kada osoba želi prodati udio u nekretnini. Recimo da je u početku građanin posjedovao 1/3 stana. Zatim je naknadno dobio preostale 2/3. U ovoj situaciji ne znaju svi koji se trenutak smatra početkom razdoblja vlasništva. Ministarstvo financija daje pojašnjenja u vezi problema.

Do 2014. godine stajalo je da se razdoblje vlasništva cijelog stana treba računati od trenutka upisa početnog udjela. No, 2014. godine mijenja se stav Ministarstva financija. Danas, na dionicu koja je u vlasništvu ne duže od 3 godine, nakon prodaje morate platiti porez i dobiti odbitak imovine.

Iznos porezne olakšice

Maksimalni iznos naknade određen je zakonom. Porezna osnovica može se smanjiti do 1 milijun rubalja od ukupni broj troškovi koji su povezani s kupnjom nekretnine. Međutim, oni moraju biti dokumentirani. Troškovi uključuju ne samo cijenu nekretnine, već i kamate na kredit ako je nekretnina kupljena novcem banke, kao i troškove usluga posrednika i druge troškove.

Možete koristiti naknadu u fiksnom iznosu kada građanin ne može dokumentirati nastale troškove ili je njihov iznos manji od 1.000.000 rubalja. U drugoj situaciji ima smisla smanjiti iznos oporezivog dohotka za iznos koji je stvarno potrošen na kupnju.

Obračun poreza na dohodak ako se koristi povlastica

Prije nego što dobijete poreznu olakšicu pri prodaji stana u 2019. i vratite dio sredstava, morat ćete napraviti niz izračuna. Konkretno, stručnjaci preporučuju samostalno utvrđivanje iznosa poreza na dohodak prilikom korištenja olakšice.

Ako se povrat daje u fiksnom iznosu, izračun će se izvršiti prema sljedećoj formuli:

Porez na dohodak = (Iznos primljen pri prodaji stana - 1.000.000 rubalja) * 13%

Ako se uzmu u obzir troškovi koje je građanin morao snositi, shema obračuna se mijenja. Izgledat će ovako:

Porez na dohodak = (Dohodak - broj potvrđenih troškova) * 13%

Zahvaljujući izmjenama koje su stupile na snagu 2016. godine zaustavljene su moguće špekulacije nekretninama. Sada, ako ugovor uključuje iznos od najmanje milijun rubalja, to ne dopušta osobi da izbjegne plaćanje poreza. Ako je prihod od prodaje nekretnine kupljene u 2016. godini manji od katastarske vrijednosti pomnožene s faktorom 0,7, mijenja se i shema obračuna poreza. Da bi se odredilo koliko će novca biti dano državi, moraju se napraviti sljedeći izračuni:

Porez na dohodak = (katastarska vrijednost prostora * 0,7) * 13%

Treba uzeti u obzir da sastavni subjekti Ruske Federacije imaju pravo samostalno odrediti razdoblje vlasništva nad nekretninama i koeficijent.

Lakše je razumjeti kako se izračunavaju porezni odbitci pri prodaji nekretnine koristeći gotov primjer.

Recimo da je građanin prodao stan 2015. Nekretnina je kupljena godinu dana ranije. Prostor je prodan za 3.955.700 RUB. Kako ne bi platio porez, građanin je u ugovoru naznačio cijenu nekretnine od 950.000 rubalja, a ostatak iznosa izvršio je potvrdom. Katastarska vrijednost prostora bila je 3.100.000 rubalja. Unatoč pokušaju izbjegavanja plaćanja doprinosa državi, građanin će morati platiti 282.100 rubalja poreza. Iznos je dobiven sljedećim izračunima: (3.100.000*0,7)*13%=282.100 rubalja.

Ako se prodaje zajednička imovina

Nekretnina može biti u zajedničkom vlasništvu. To će također utjecati na značajke primanja odbitka. Njegov iznos se raspoređuje između supružnika. Akcija se provodi temeljem prijave. Ako dokument nije sastavljen, raspodjela dospjelog odbitka po defaultu provodi se u jednakim dijelovima.

Ako je došlo do prodaje nekretnine koja je u zajedničkom vlasništvu, odbitak će se osigurati sukladno veličini udjela svakog vlasnika.

Pogodnost za prodaju stana može se koristiti najmanje svake godine. Ova se značajka bitno razlikuje od porezne olakšice pri kupnji stana, koji je dostupan za korištenje samo jednom u životu. Međutim, postoje brojna ograničenja. Ako je osoba tijekom godine prodala više predmeta odjednom, povrat će se izvršiti samo za jedan od njih.

Postupak dobivanja porezne olakšice

Za dobivanje odbitka imovine prilikom prodaje stana, građanin će morati slijediti proceduru.

Posebno, osoba mora:

  • Predajte deklaraciju. Dokument se sastavlja u obliku 3-NDFL. Papir se mora poslati Poreznoj inspekciji u mjestu prijave ili boravišta. Potonje je moguće samo u slučajevima određenim zakonom. Prijavu je potrebno dostaviti do 30. travnja godine koja slijedi nakon razdoblja prodaje nekretnine.
  • Pripremite zahtjev za odbitak. Mora biti izdana u skladu s pravilima.
  • Uzmite dokumente koji potvrđuju činjenicu prodaje stana i njegovu kupnju, ako je povrat naveden u iznosu troškova koji su nastali tijekom procesa kupnje.
  • Plaćati porez u skladu s odobrenim pravom na naknadu.

Proučavajući veličinu i značajke primanja odbitka pri prodaji stana, osoba će saznati da je korist višestruke prirode. Zakon dopušta da ga koristite svake godine. Nerezidenti Ruske Federacije nemaju pravo na povrat novca. Zahtjev za umanjenje porezne osnovice kod prodaje stana također će biti odbijen ako je osoba u vlasništvu nekretnine kraće od 5 godina. Zakon vam dopušta smanjenje prihoda od prodaje za iznos troškova koji su morali nastati pri kupnji stana ili za 1 milijun rubalja ako nema dokumentiranih dokaza o trošku.

Porezna olakšica za promet stana jedna je od vrsta imovinskih olakšica i predstavlja pravo građanina da prilikom prodaje nekretnine umanji poreznu obvezu plaćanja u proračun.

Uvjeti za ostvarivanje naknade

Tko može iskoristiti pogodnost:

  • osobe koje žive u Rusiji više od 183 dana (rezidenti Ruske Federacije);
  • Samostalni poduzetnici koji prodanu nekretninu nisu koristili u gospodarskoj djelatnosti

Odbitak imovine se daje pod određenim uvjetima. Posebno:

  • stan mora biti u vlasništvu najmanje zakonom utvrđeno vrijeme;
  • dobit od prodaje stana mora biti najmanje milijun rubalja;
  • nekretnine ne bi trebale služiti za zaradu.

Pogledajmo detaljnije svaki od uvjeta.

Razdoblje vlasništva

Do 2016. ukupno razdoblje vlasništva nekretnine, koje građanina oslobađa plaćanja poreza, bilo je 3 godine, neovisno o načinu stjecanja. Međutim, od nove godine na snagu su stupile izmjene kojima se razdoblje povećava na pet godina. Za nekretnine je zakonodavac ostavio rok od tri godine:

  • primljeno na dar od rodbine ili nasljeđivanjem;
  • registriran prije 2016. godine;
  • kroz privatizaciju ili temeljem ugovora o doživotnom uzdržavanju;

Pravo vlasništva nastaje od trenutka državne registracije i prestaje prijenosom ovog prava na treće osobe. Ove transakcije moraju biti potkrijepljene relevantnim dokumentima.

Posebna pravila za određivanje razdoblja vlasništva

Pri prodaji stana dobivenog nasljedstvom, početkom vlasništva smatra se dan otvaranja nasljedstva.

Često kontroverzna pitanja nastaju kod prodaje udjela u nekretnini. Na primjer, supružnik je u početku posjedovao 1/3 udjela, a kasnije su preostale 2/3 prenesene na nju. Koji se trenutak smatra početkom razdoblja vlasništva?

Prema brojnim ranim pojašnjenjima Ministarstva financija, danim prije 2014. godine, razdoblje vlasništva cijelog stana moralo se računati od trenutka upisa početnog udjela, jer promjena veličine udjela ne povlači za sobom promjena razdoblja vlasništva nad objektom.

Međutim, 2014. godine pozicija financijske službe se promijenila i trenutno iz udjela u vlasništvu manje od tri godine Prilikom prodaje morate platiti porez i, sukladno tome, možete zatražiti odbitak imovine.

  • Vrijedi istražiti:

Iznos naknade

Naknada se može ostvariti u iznosu od:

  • milijun rubalja;
  • cjelokupan iznos troškova vezanih uz kupnju nekretnine, ako su potkrijepljeni dokumentima.

Troškovi uključuju ne samo iznos samog stana, već i kamate na kredit, usluge posrednika itd.

Ima smisla primijeniti naknadu u fiksnom iznosu (1 milijun rubalja) kada nema dokaza o troškovima ili su manji od milijun rubalja. U drugim slučajevima bilo bi primjerenije oporezivi dohodak umanjiti odbitkom imovine u iznosu troškova kupnje.

Obračun iznosa poreza na dohodak prilikom primjene olakšice

Ako se porezni odbitak traži u fiksnom iznosu:

Porez na osobni dohodak = (Dohodak od prodaje stana - 1 milijun rubalja) * 13%

I u visini nastalih troškova:

Porez na dohodak = (Prihodi - potvrđeni rashodi) * 13%

Vrijedi napomenuti da je izmjenama koje su stupile na snagu 2016. godine zakonodavac zaustavio moguće špekulacije nekretninama. Sada je iznos naveden u ugovoru manji od milijun rubalja. za utaju poreza neće osobu lišiti obveze plaćanja poreza.

Ako je prihod od prodaje nekretnine kupljene u 2016. godini manji od njezine katastarske vrijednosti pomnožene s faktorom 0,7, porez će se obračunavati na sljedeći način:

Porez na dohodak = (katastarska vrijednost * 0,7) * 13%

Treba napomenuti da sastavni entiteti Ruske Federacije imaju pravo sami odrediti trajanje mandata i koeficijent.

  • Pročitajte i članak -

Primjer obračuna poreza korištenjem poreznih odbitaka

Situacija #1

Yudin S.K. 2014. godine naslijeđen od bake studio apartman. U 2015. prodao ga je za 1.245.780 RUR. Budući da nema potvrde o troškovima, a porezni odbitak je prijavljen u iznosu od 1 milijun rubalja, iznos koji se plaća bit će 31 951 rublja:

(1 245 780 — 1 000 000) * 13%

Situacija br. 2

Serdechnov V.A. je 2014. kupio stan vrijedan 2.432.500 rubalja na kredit. Kamate na hipoteku iznosile su 236.000 rubalja. U 2016. godini prodao je nekretninu za 3.855.900 RUR. Budući da su troškovi potvrđeni relevantnim dokumentima, Serdechnov ih može uzeti u obzir pri izračunu poreza na dohodak. U u ovom slučaju trebat će u proračun uplatiti 154.362 rublja.

(3 855 900 — 2 432 500 — 236 000) * 13%

Situacija br.3

Svetin D. A. 2015. godine prodao je stan koji je kupio godinu dana ranije. Stvarni iznos transakcije bio je 3.955.700 rubalja. Kako ne bi platio porez, Svetin je u ugovoru naveo iznos od 950.000 rubalja, a ostatak novca izdao je potvrdom. Katastarska vrijednost bila je 3.100.000 rubalja. Unatoč činjenici da je iznos prema sporazumu manji od fiksnog iznosa poreznog odbitka, Svetin će morati državi platiti porez na dohodak u iznosu od 282.100 rubalja.

(3 100 000 * 0,7) * 13 %

Značajke potraživanja koristi pri prodaji zajedničke imovine

Porezni odbitak od prodaje zajedničke zajedničke imovine dijeli se između bračnih drugova prema zahtjevu za njegovu raspodjelu. Ako ova izjava nije prisutna, prema zadanim postavkama bit će podijeljena na jednake dijelove.

Kod prodaje nekretnine koja je u zajedničkom vlasništvu, imovinski odbitak se raspoređuje prema udjelima svakog vlasnika.

Višestruka korist

Pogodnost za prodaju stana može se ostvariti najmanje svake godine. To se bitno razlikuje od porezne olakšice za kupnju nekretnine koja se može ostvariti samo jednom u životu.

Međutim, postoji malo ograničenje. Pri prodaji nekoliko nekretnina u jednoj godini, porezni odbitak od 1 milijun rubalja. može biti predstavljen samo jednim objektom.

Kako ostvariti korist?

Postupak:

  1. Potrebno je do 30. travnja godine koja slijedi nakon godine u kojoj je nekretnina prodana, podnijeti izjavu na obrascu 3-NDFL Inspektoratu po mjestu prijave ili boravišta (u slučajevima određenim zakonom).
  2. Podnesite zahtjev za poreznu olakšicu.
  3. Prikupiti dokumente koji potvrđuju prodaju nekretnine i njezinu kupnju, ako se u iznosu troškova kupnje potražuje porezni odbitak.
  4. Porez platiti uzimajući u obzir potvrđeno pravo na olakšicu.

Nakon što smo razmotrili glavne značajke podnošenja zahtjeva za poreznu olakšicu pri prodaji nekretnine, ukratko ćemo prikazati ključne točke:

  • pogodnost je višenamjenska i može se tražiti svake godine;
  • prihod od prodaje može se smanjiti za utvrđena zakonom milijunski iznos ili iznos troškova za kupnju stana, ako su potkrijepljeni dokumentima;
  • Od nove godine na snagu su stupile izmjene kojima se rok zakupa nekretnine koja se prodaje produžava na pet godina;
  • Nerezidenti Ruske Federacije nemaju pravo na povlasticu.

Još uvijek imate pitanja? Napišite svoje pitanje u obrazac ispod i dobit ćete detaljan pravni savjet:

Rusko ministarstvo financija je pojasnilo da ako je predmet ugovora prodaja udjela u vlasništvu stana kao samostalnog predmeta kupoprodaje, vlasniku udjela daje se odbitak poreza na imovinu u iznosu od ne više od 1 milijun rubalja. U tom slučaju iznos dohotka koji prelazi iznos primijenjenog odbitka poreza na imovinu podliježe oporezivanju porezom na dohodak na opće utvrđeni način po stopi od 13% ().

Odbitak poreza na imovinu ostvaruje se u iznosu dohotka koji je porezni obveznik ostvario u poreznom razdoblju od prodaje, osobito, stanova ili udjela (udjela) u njima koji su bili u vlasništvu poreznog obveznika kraće od minimalnog najdužeg razdoblja vlasništva. nekretnina, uspostavljenih u skladu s (za nekretnine stečene prije 1. siječnja 2016. - u vlasništvu manje od tri godine), ne prelazeći ukupno 1 milijun rubalja. ().

Pri prodaji nekretnine koja je u zajedničkom vlasništvu, pripadajući iznos odbitka poreza na imovinu raspoređuje se na suvlasnike te nekretnine razmjerno njihovim udjelima ().

Dakle, ako je predmet kupoprodajnog ugovora stan koji je u zajedničkom vlasništvu više osoba, iznos utvrđenog odbitka poreza na imovinu raspoređuje se na suvlasnike te nekretnine razmjerno njihovim udjelima u vlasništvu. ovog stana. Za svakog vlasnika udjela iznos ne smije biti veći od 1 milijun rubalja.

Više o poreznim olakšicama za fizičke osobe, uvjetima za njihovo ostvarivanje i dokumentima potrebnim za registraciju saznajte kod nas!

Dodajmo da umjesto odbitka poreza na imovinu porezni obveznik ima pravo umanjiti iznos svog oporezivog dohotka. Porez na osobni dohodak za iznos stvarno nastalih i dokumentiranih troškova u vezi sa stjecanjem ove imovine ().

S tim u vezi pojavila su se mnoga pitanja: u kojim slučajevima se primjenjuju ograničenja odbitka? Ako ste ranije koristili odbitak, u kojim slučajevima ga možete "primiti" prilikom kupnje novog doma? Je li moguće dobiti odbitak za kamate na kredit ako ste prethodno koristili odbitak samo za kupnju stana? U ovom ćemo članku pokušati odgovoriti na sva ova pitanja. Bilješka: Ključni faktor, o kojem ovise ograničenja odbitka imovine, je datum kupnje stambenog prostora za koji dobivate (ili želite primiti) odbitak. Za potrebe ovog članka treba uzeti u obzir "datum kupnje stambenog prostora". - datum upisa vlasništva nad stambenim objektom prema izvatku iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina pri kupnji putem kupoprodajnog ugovora;

Porezni odbitak pri prodaji stana - promjene, kako do njega

Vrste kompenzacije Ukupno postoji pet opcija za porezne olakšice u Rusiji: Standardna Više se odnosi na odbitke koji se odnose na troškove za djecu Socijalna To uključuje troškove za obrazovanje, liječenje i dobrotvorne aktivnosti Imovina Ove vrste uključuju kupnju stambenog prostora ili zemljište za stambenu gradnju Profesionalni Ovo uključuje samostalne djelatnosti i privatne poduzetnike koji stvaraju umjetnička djela Za vrijednosne papire i FISS Ovdje se uzimaju u obzir samo one transakcije koje su obavljene na organiziranim tržištima u slučaju kada porezni obveznik ima preduvjet za obradu takav odbitak, morat će prikupiti dokumente u skladu s vrstom naknade.


Stoga je važno unaprijed odrediti poreznu skupinu.

Odbitak imovine prilikom prodaje nekretnine

Što je to?Porezni odbitak je postupak prema kojem država vraća poreznom obvezniku dio poreznih davanja koje je uplatio u proračun.
Posebnost ovog postupka je činjenica da postoji prava prilika dobiti porezna sredstva u naravi.
Porezna uprava će ih doznačiti poreznom obvezniku na bankovnoj kartici ili poštanskom uputnicom.


Info

Treba imati na umu da porezne olakšice nisu osigurane svim građanima zemlje.


Ali samo onima na koje se primjenjuje zakon o ovom postupku.

Postoji i niz značajki s kojima se morate unaprijed upoznati kako ne biste upali u poreznu zamku.

Kako dobiti poreznu olakšicu pri prodaji stana?

Pažnja

Ove transakcije moraju biti potkrijepljene relevantnim dokumentima.

Zasebna pravila za određivanje razdoblja vlasništva. Pri prodaji stana dobivenog kao nasljedstvo, početkom vlasništva smatra se datum otvaranja nasljedstva.

Pri prodaji udjela u nekretninama često se javljaju kontroverzna pitanja.

Na primjer, supružnik je u početku posjedovao 1/3 udjela, a kasnije su preostale 2/3 prenesene na nju.

Koji se trenutak smatra početkom razdoblja vlasništva? Prema brojnim ranim pojašnjenjima Ministarstva financija, danim prije 2014. godine, razdoblje vlasništva cijelog stana moralo se računati od trenutka upisa početnog udjela, jer promjena veličine udjela ne povlači za sobom promjena razdoblja vlasništva nad objektom.

Koliko puta mogu podnijeti izjavu za odbitak imovine?

Izračun odbitka imovine ^Na vrh stranice 1.000.000 rubalja je maksimalni iznos poreznog odbitka kojim se prihod od prodaje stambenih kuća, stanova, soba, dača, vrtnih kuća, zemljišne parcele, kao i udjele u navedenoj imovini; 250.000 rubalja je maksimalni iznos poreznog odbitka za koji se može smanjiti prihod od prodaje druge imovine, čiji popis uključuje automobile, nestambeni prostori, garaže i ostalo.

Jednokratni odbitak nekretnine pri kupnji stana/kuće

Nema dokumentiranih troškova za kupnju stana.

Porezna osnovica poreza na dohodak u ovom slučaju utvrđuje se faktorom umanjenja katastarske vrijednosti stana koji iznosi 0,7.

Katastarska vrijednost stana uzimajući u obzir faktor smanjenja: 3 000 000 RUB x 0,7 = 2 310 000 RUB.

Budući da je prihod Ivanova N.V. od prodaje stana manji od katastarske vrijednosti stana, uzimajući u obzir faktor smanjenja od 0,7, za porezne svrhe porezna osnovica će biti: 2 310 000 RUB. Porez na osobni dohodak će porezni obveznik izračunati na sljedeći način: 2 310 000 RUB x 13% = 300 300 RUB.

Koliko puta možete dobiti poreznu olakšicu u Rusiji u 2018.

N 03-04-05/9-133). Dakle, prema službenom stajalištu, odbitak imovine predviđen je općenito za sve objekte, a njegov ukupni iznos ne bi trebao premašiti iznos utvrđen u stavcima. 1. stavak 1. čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije (vidi, na primjer, pismo Ministarstva financija Rusije od 25. travnja 2011. N 03-04-05/7-297).

Prethodno je u jednom od pisama izraženo stajalište da se odbitak daje zasebno za svaki objekt.

Dakle, pismo Ministarstva financija Rusije od 19. lipnja 2007. N 03-04-05-01/192 napominje da paragrafi.

1. stavak 1. čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije ne sadrži ograničenja broja objekata pri čijoj se prodaji može dobiti odbitak poreza na imovinu. Temeljem toga, kod prodaje udjela u više nekretnina odbitak poreza na imovinu utvrđuje se posebno u odnosu na dohodak od prodaje svake nekretnine.

Porezne olakšice: kome, za što i koliko

Utvrđuje sve vrste povrata poreza i nijanse dobivanja tih sredstava prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Članak 78. propisuje algoritam za ostvarivanje odbitka. Dakle, stavak 7. ukazuje na rok u kojem se mora podnijeti dokument povratne deklaracije kako bi se zajamčilo njegovo primanje. I ovdje savezni zakon Broj 85-FZ „O izmjenama i dopunama ...” određuje postupak za provođenje svih koraka za provedbu odbitka. Ovdje su također navedene sve nijanse pružanja povrata i informacije o poreznom agentu.

Tako za unajmljene radnike od 2016. takve usluge pruža njihov poslodavac.

Pitanja od interesa Registracija poreznih olakšica u Rusiji uključuje prilično kompliciran postupak. I porezni obveznik treba unaprijed shvatiti da će se tijekom operacije odbitka pojaviti razne poteškoće i pitanja. S njima se treba odmah pozabaviti.

Koliko puta možete iskoristiti porezne olakšice pri prodaji nekretnine?

Primjer: 2014. Epifanova T.K. Kupio sam stan i dobio odbitak imovine za troškove kupnje. Godine 2017. kupila je novi stan s hipotekom i moći će dobiti odbitak za plaćene kamate na kredit.

Primjer: 2014. godine A.A Kupio sam stan vrijedan milijun rubalja s hipotekom.

Čerezov A.A. dobio odbitak za troškove kupnje i odbitak za kreditne kamate. Godine 2017. kupio je još jedan stan vrijedan 3 milijuna rubalja. (također korištenjem kreditnih sredstava). Čerezov A.A. moći će ostvariti dodatni odbitak za troškove kupnje (budući da ga nije u cijelosti iskoristio), ali neće moći ostvariti dodatni odbitak za kreditne kamate, budući da je predviđen samo za jednu nekretninu.
Pri prodaji nekretnine u vlasništvu kraćem od tri godine, sukladno čl. 220. Poreznog zakona, pojedincima je omogućen odbitak poreza na imovinu. U kojim slučajevima pojedinci mogu iskoristiti odbitak, au kojim će im biti uskraćen? Nastavljamo seriju materijala posvećenih temi građana koji koriste povlastice predviđene zakonom - odbitak poreza na imovinu za porez na dohodak. U ovom ćemo materijalu razmotriti mogućnost dobivanja odbitka na primjeru praktičnih situacija koje se javljaju pri prodaji imovine. Poznato je da…
Godine 2017. kupila je stan za 3 milijuna rubalja. Ukladova T.I. moći će dobiti dodatni odbitak imovine za kupnju stana u iznosu od 1,5 milijuna rubalja. (vratiti 195 tisuća rubalja). Nova pravila počela su se primjenjivati ​​i za odbitak kreditnih kamata na stan kupljen nakon 1. siječnja 2014.:

  • odbitak za kreditne kamate nije povezan s odbitkom za troškove kupnje stana i može se dobiti za zasebni objekt;
  • Maksimalni odbitak za kreditne kamate je 3 milijuna rubalja. (vratiti 390 tisuća rubalja);
  • za razliku od odbitka za troškove kupnje stana, odbitak za kreditne kamate može se dobiti samo jednom u životu za jednu nekretninu;

Primjer: 2016. Panyukov E.I. kupio stan vrijedan 8 milijuna rubalja. Da bi kupio stan, uzeo je hipoteku u iznosu od 6 milijuna rubalja. (na koju će platiti kamate u iznosu od 3,5 milijuna rubalja) Panyukov E.I.

Odbitak poreza na imovinu 1.000.000 pri prodaji koliko puta primijeniti

Da biste dobili odbitak prilikom prodaje stana, morate podnijeti poreznu prijavu MIFTS-u sa sljedećom dokumentacijom:

  • kupoprodajni ugovor;
  • putovnica (drugi identifikacijski dokument);
  • dokumenti koji potvrđuju primitak novca sa svrhom plaćanja;
  • ili potvrdu o primitku sredstava, u slučaju gotovinskog plaćanja.

Preuzmite uzorak potvrde za primanje sredstava za stan. Nakon uvida u prijavu, porezno tijelo će poreznom obvezniku u roku od 90 dana doznačiti odbitak koji pripada poreznom obvezniku na njegov račun. U slučaju izbjegavanja podnošenja računa dobiti i gubitka ili prikaza lažne informacije Umjetnost. 198. Kaznenog zakona predviđa odgovornost. Prekršitelj može biti kažnjen značajnom novčanom kaznom, a može i izgubiti slobodu.

Temeljito proučavanje problema ne jamči uvijek pozitivan ishod.

Zadnje ažuriranje lipanj 2019

Gotovo svaki prihod podliježe oporezivanju. Koji porez na promet stana mora platiti vlasnik? Porez na dohodak ili, točnije, porez na dohodak. Svi vlasnici nekretnina moraju znati da prodaja stana nije uvijek oporeziva:

  • Ako je stan u vlasništvu duže od 3 godine (od 2016. - 5 godina) - oslobođenje od plaćanja poreza.
  • Ako se prodaje jeftinije od kupljenog (ali skuplje od 70% katastarske vrijednosti), onda ne morate ništa platiti.

Porezna stopa

Fizičke osobe plaćaju porez na dohodak na sve svoje prihode. Prodaja stambenog prostora izravno je povezana s porezom na dohodak. Porezne stope:

  • Za rezidente – 13% (od prihoda od prodaje);
  • Za nerezidente – 30% (od pune prodajne cijene).

Što se oporezuje?

  • za odbitke imovine (samo za stanovnike);
  • za troškove koje je imao vlasnik stana kad ga je kupio.

Odnosno, odaberite između 2 opcije za određenu nekretninu samo jednu stvar ili odbitak imovine (1 milijun rubalja) ili trošak njezine kupnje.

U ovom će se članku raspravljati o prodaji stambenih nekretnina i obračunu odbitka imovine od 1 milijun rubalja. (stanovi, kuće, privatizirane dače, sobe, zemljišna parcela, kao i udjeli u ovoj imovini). Imovina kao što su garaže, parkirna mjesta, nedovršeni objekti, automobili su ostala imovina. Kada ga prodajete, možete koristiti odbitak imovine od samo 250 tisuća rubalja. (cm.).

Određivanje zakupa nekretnine

Kako utvrditi je li prošao rok nakon kojeg možete prodati stan da ne platite porez? Skoro uvijek referentni datum se odražava u potvrdi o vlasništvu (izvadak iz državnog registra). Postoje tri iznimke:

  • nasljedstvo - odbrojavanje prilikom primanja stana kao nasljedstva počinje od datuma smrti ostavitelja.
  • zadruga - dan uplate zadnjeg udjela ili potpisivanja primopredajnog akta. To je datum kada pravo na stan prelazi sa zadruge na vlasnika.
  • ako je nekretnina upisana prije 1998. godine, onda za nju nije izdana potvrda. Dokumenti tog vremena se uzimaju u obzir (kupnja i prodaja, BTI potvrde itd.).

Neke situacije imaju svoje nijanse, na primjer:

Bilo je nekoliko vlasnika stanova. Jedan od njih otkupljuje sve dionice i postaje jedini vlasnik nekretnine. Treba li platiti porez ako je u trenutku prodaje stana prošlo manje od 3 (5) godine od transakcije kupnje udjela? Ne, jer promjena zajedničkog vlasništva nije bitna. Ako je prošlo više od 3 (5) godine od prvobitnog datuma registracije, ne morate plaćati porez na dohodak.

Vlasnici privatnih kuća mogu dovršiti svoju izgradnju. Je li u tom slučaju potrebno platiti porez kod prodaje nekretnine ako je dovršeni dio stambenog prostora u vlasništvu manje od 3 (ili 5) godina? Ako su vanjske granice kuće promijenjene (učinjene su izmjene i dopune katastarskog plana), tada će se morati platiti porez na dohodak.

Prodaja stana kupljenog prije 2016. godine

Ako prodate nekretninu prije 3 godine nakon upisa nekretnine i ostvarite dobit, tada će se na ostvareni dohodak oporezivati ​​porez na dohodak. Za smanjenje iznosa poreza možete koristiti:

  • Odbitak - milijun rubalja. Prodavač stana koji je u vlasništvu manje od 3 godine ima pravo na odbitak od 1 milijun rubalja samo jednom po poreznom razdoblju (godišnje). Odnosno, kod prodaje 2 ili više nekretnina godišnje, može se koristiti samo za jednu.
  • Trošak njegovog stjecanja- odnosno porez se plaća na razliku između prihoda od prodaje i početnog troška stjecanja nekretnine.

Primjer 1: Stan je prodan za 10,6 milijuna rubalja, kupljen za 8,4 milijuna rubalja, porez na osobni dohodak može se izračunati na dva načina, druga opcija je isplativija (vlasnik ima pravo odabrati opciju obračuna poreza koja će biti najpovoljnija za mu):

  • (8,4 – 1) x 13% = 962 000 rub.
  • (10,6 – 8,4) x 13% = 286 000 rubalja.

U većini slučajeva nema smisla koristiti odbitak imovine. U pravilu se koristi ako:

  • trošak kupnje stambenog prostora manji je od 1 milijuna rubalja (lakše je koristiti ovaj odbitak nego potvrditi troškove kupnje);
  • stan je naslijeđen (također će biti malo troškova kojima se može umanjiti porezna osnovica);
  • nije bio dar od bliskog rođaka;
  • prodaja darovanog stana (od bliski rođak) unutar sljedeće 3 godine nakon donacije.

Prodaja stana uknjiženog nakon 01.01.2016

Promjene u porezima pri prodaji stana u 2016. utjecale su na:

  • Duljina mandata, u kojem prihod od njegove prodaje podliježe oporezivanju jednakom 5 godina (60 mjeseci).
  • Nekretnine uknjižene od 01.01.2016.
  • Porezna osnovica: porez na promet stana obračunava se od najvećeg iznosa, nakon usporedbe ugovorene cijene i katastarske vrijednosti.
Za koga su ta pravila relevantna?
  • Prvo, porez na prodaju stanova za fizičke osobe. Ovo se ne odnosi na IP.
  • Drugo, zakon se odnosi na nekretnine koje se ne koriste u prometu.
  • Treće, novosti se odnose na nekretnine registrirane nakon 1. siječnja 2016. Za nekretnine stečene prije 2016. ostaje oslobođenje od plaćanja poreza ako je razdoblje vlasništva dulje od 3 godine (36 mjeseci).

Primjer 2: Stambeni prostor je kupljen u lipnju 2015., a prodan u srpnju 2018. Dakle, nema potrebe plaćati porez na dohodak od prodaje, jer je u vlasništvu duže od tri godine.

Ostaje mandat od 3 godine:

Međutim, postoje iznimke. Trajanje vlasništva nekretnine 3 godine za naknadnu prodaju bez plaćanja poreza u 2019. godini ostaje za:

  • stanovi koje su vlasnici naslijedili;
  • imovina prenijeta kao dar od bliskih srodnika (u skladu s člankom 14. Obiteljskog zakona);
  • nekretnine upisane nakon završetka privatizacije;
  • imovina primljena temeljem ugovora o najmu.

Sada se u izračunima uzima u obzir katastarska vrijednost nekretnine

Već u 2016. godini potrebno je voditi računa o katastarskoj vrijednosti stambenog prostora. Iznos koji podliježe oporezivanju – maksimalni iznos:

  • Ili cijena po dogovoru;
  • Ili katastarska vrijednost pomnožena s faktorom 0,7.

Drugim riječima, potrebno je usporediti cijenu po kojoj je stan prodan i njegovu stvarnu katastarsku vrijednost pomnoženu s faktorom 0,7. Morate platiti porez na najveću od ovih vrijednosti.

Primjer 3: Građanin je 2017. kupio stan vrijedan 5,8 milijuna rubalja, nešto kasnije ga je prodao za 7,3 milijuna rubalja. Katastarska vrijednost je 8,9 milijuna rubalja. Ako se katastarska vrijednost pomnoži s faktorom 0,7, tada je iznos jednak 6,2 milijuna rubalja. bit će manja od navedene ugovorne cijene. Stoga će porez na dohodak trebati obračunati na ugovorenu prodajnu vrijednost od 7,3 milijuna rubalja. Porez na osobni dohodak = (7,3 – 5,8) x 13% = 195 000 rubalja.

Katastarska vrijednost nekretnine mora biti utvrđena na dan 01.01.2016. Ako regionalne vlasti nisu izvršile procjenu, tada za razrez poreza na dohodak uzimaju ugovorenu prodajnu cijenu. Slično tome, izračun će se izvršiti iz katastarske vrijednosti.

U situacijama kada je katastarska vrijednost nekretnine manja ili jednaka odbitku za prodaju stana (1 milijun rubalja), nema potrebe plaćati porez, ali ako je bila u vlasništvu manje od 3 (5 godina) , građanin nije oslobođen podnošenja prijave.

Primjer 4: Građanin je kupio kuću u svibnju 2017. za 672.000 RUB, au siječnju 2018. prodao ju je za 953.000 RUB. Isplativije je odabrati odbitak imovine:

  • (953.000 – 1.000.000) x 13%) - ne plaća se porez.
  • (953 000 - 672 000) x 13% = 36 530 rubalja.

Vlasnici nekretnina, kao i do sada, mogu ostvariti pravo da ne primjenjuju poreznu olakšicu, već da plaćaju porez na dohodak na razliku između prodajne i izvorne kupoprodajne cijene nekretnine, ako im je to isplativije.

Primjer 5: 2017. soba je kupljena za 1.300.000 rubalja, 2019. je prodana za 1.250.000 rubalja. Isplativije je koristiti troškove kupnje nego odbitak imovine, tada nema plaćanja poreza (1250 000 - 1300 000) x 13% = 0.

Ako je stan koji se prodaje darovan ili naslijeđen

U ovom slučaju, prilikom prodaje (prethodnih 36 mjeseci) nakon:

  • datumi nasljeđivanja (dan smrti ostavitelja);
  • datum registracije imovine (ako je donirano).

Nema nikakvih troškova prilikom kupnje, a troškovi (državna pristojba i sl.) nisu usporedivi s prodajnom cijenom. Stoga je isplativije iskoristiti odbitak imovine od 1 milijun rubalja. Štoviše, možete koristiti odbitke ili troškove. Zato većina ljudi bira dedukciju.

Primjer 6: Građanin je ušao u nasljedstvo 2017., a prodaje naslijeđeni stan 2018. Procijenjena vrijednost je bila 2,5 milijuna rubalja, katastarska vrijednost je 2,6 milijuna rubalja, prodaje stan za 2,3 milijuna Budući da ga je posjedovao manje od tri godine. morate platiti porez, a procijenjena (odnosno katastarska) vrijednost nekretnine ne može se uzeti u rashod, jer nasljeđuje se. Uspoređujemo katastarski s ugovornim (2,6 milijuna * 70%) = 1,82 milijuna tj. ugovorni je veći, pa će se izračun izvršiti iz ugovornog: (2,3 -1 milijuna (odbitak)) * 13% = 169 000 rubalja. A ako ne prodate stan u roku od 36 mjeseci, onda ne morate platiti nikakvu deklaraciju niti porez.

Primjer 7: Majka je svojoj kćeri dala stan 2018. (zbog bliskih rođaka), no kćer je 2019. prodala stan za 1,8 milijuna rubalja. Porez će biti: (1,8 - 1 milijun) * 13% = 104.000 rubalja.

Što je s nerezidentima?

Porezni rezident je pojedinac(bez obzira da li je državljanin Ruske Federacije ili stranac) koji neprekidno boravi u Ruskoj Federaciji najmanje 183 dana u kalendarskoj godini. Ako pojedinac većinu godine provodi u inozemstvu, tada je nerezident Rusije.

Ranije (do 2019.) nerezidenti su plaćali porez od 30% na promet stambenog prostora, neovisno o tome kada i po kojoj osnovi su stan/kuću/sobu kupili.

Sada je porezni broj izmijenjen. I nerezident je oslobođen plaćanja poreza na dohodak ako je posjedovao nekretninu:

  • 3 godine- kada je kupljen prije 2016. (ili naslijeđen ili darovan od bliskog srodnika);
  • 5 godina- ako ste postali vlasnik nakon 01.01.16.

No, niti odbitak od 1 milijun, niti odbitak za kupnju stana od 2 milijuna, niti uzimanje u obzir iznosa troškova pri kupnji ne odnose se na njih. Ispada da je za nerezidenta bolje pričekati 3 (5 godina), inače će morati platiti porez od 30% u cijelosti na iznos prodaje stana.

Kupoprodaja stanova u istoj godini

Treba li platiti porez na promet stana ako je u isto vrijeme (ili jednostavno iste godine) prodan jedan stan i kupljen drugi, skuplji ili jeftiniji? Da, ako je prodani stan prodan za više nego što je kupljen. Odnosno, ostvarena je dobit. Ali ako nikada niste koristili odbitak imovine (kao kupac, 2 milijuna rubalja), tada možete smanjiti porez koji se plaća u dana godina. U tom slučaju vlasnik nekretnine ima pravo na dva porezna olakšice odjednom:

  • za kupljeni stan, ako pravo na odbitak (2 milijuna rubalja pri kupnji) nije iskorišteno ranije (ili nije iskorišteno u cijelosti od 2014.).
  • kad se stan proda(1 milijun rubalja), ako ovaj odbitak nije iskorišten u godini kada je nekretnina prodana za drugi objekt (ako je isplativije koristiti kupovnu cijenu, tada možete koristiti troškove njezine nabave, a ne odbitak).

Odbitak imovine od 2 milijuna rubalja pri kupnji stana

Pri kupnji nekretnine porezni obveznik može iskoristiti odbitak imovine u iznosu od 2 milijuna rubalja. Ali porezni obveznik može dobiti takav odbitak samo jednom u cijelom životu. Pri kupnji stana nakon 2014. godine, ako građanin prethodno nije koristio olakšicu za kupnju, olakšicu može ostvariti za različite nekretnine, ako jedna nije u potpunosti otplaćena. To jest, rasporedite odbitak na različite kupljene stambene jedinice.

Da biste dobili odbitak pri kupnji stana, morate:

  • imovina se mora nalaziti na teritoriju Ruske Federacije;
  • dobiti unovčiti kupnja na zajam moguća je samo kod domaćih kreditnih društava;
  • biti stanovnik Rusije;
  • dokumentirajte transakciju i svoju razinu prihoda.

Kod kupnje nekretnine odbitak umanjuje ostale prihode koje porezni obveznik ostvaruje (plaće, promet druge imovine koja podliježe oporezivanju).

Primjer 8: U 2018. građanin je kupio stan vrijedan 1,35 milijuna rubalja. Njegov prosjek plaća mjesečno 120 tisuća rubalja, au potvrdi 2-NDFL za 2018. prihod je iznosio 1.440.000 rubalja. Može iskoristiti odbitak pri kupnji i nadoknaditi porez na osobni dohodak u iznosu od 175.500 rubalja (1,35 milijuna * 13%), a ostat će mu i ostatak (2 milijuna - 1,35 milijuna = 650 tisuća rubalja), koji će idite na za drugu nekretninu nakon kupnje. Kada 2019. kupuje kuću za 1,62 milijuna rubalja. , može nadoknaditi ostatak (na istoj razini plaće) i vratiti 84 500 rubalja. (13% od 650 000 rubalja), porez zadržan od njegove plaće u 2019.

Odbici za prodaju jednog i kupnju drugog stana, ako građanin prethodno nije iskoristio odbitak od 2 milijuna

Obračun poreza nakon prodaje stana koji je u vlasništvu kraće od 3 (5) godine može se izvršiti samo na jedan od dva načina:

  • Korištenje odbitaka;
  • Umanjivanjem prihoda za troškove nastale prilikom prvotne kupnje ovog stana.

Razmotrimo nekoliko tipičnih slučajeva kada je građanin u istoj godini prodao jednu nekretninu i stekao drugu. pri čemu porezni odbitak prilikom kupnje (2 milijuna rubalja) još nije koristio:

Stan za prodaju bio je dar (nasljedstvo) ili košta manje od 1 milijun rubalja.

Primjer 9: Stan primljen kao naslijeđe prodan je za 3,4 milijuna rubalja, iste godine je kupljen drugi za 2,8 milijuna rubalja, građanin prije toga nije iskoristio odbitak od 2 milijuna: (3,4 milijuna - 1 milijun (odbitak nakon prodaje)) = 2,4 milijun - oporeziva osnovica. Zatim 2,4 milijuna - 2 milijuna (odbitak pri kupnji) = 400.000 rubalja. novu poreznu osnovicu nakon primitka odbitka. Porez će biti 52.000 rubalja. (400 tisuća rubalja * 13%).

Primjer 10: Stan je prodan za 3,5 milijuna rubalja, prethodno je kupljen za 0,8 milijuna rubalja. Zatim je kupljen drugi stan za 3,1 milijun rubalja. Budući da je kupoprodajna cijena prvog stana (800 tisuća rubalja) manja od odbitka od 1 milijun, isplativije je iskoristiti odbitak. Porezna osnovica za prodani stan bit će (3,5 - 1 milijun) = 2 500 000 rubalja. Tada možete koristiti odbitak od 2 500 000 - 2 000 000 = 500 000 rubalja, porez će biti 65 000 rubalja.

Ako je stan koji se kupuje manji od 2 milijuna rubalja.

Primjer 11: Naslijeđeni stan prodan je za 2,3 milijuna rubalja, novi stan je kupljen za 1,5 milijuna rubalja. Koristeći odbitak, oporeziva osnovica bila je 2,3 - 1 milijun rubalja = 1,3 milijuna rubalja. može se smanjiti za 1,5 milijuna rubalja, tj. 1,3 -1,5 = - 0,2 milijuna rubalja. Ovdje se ispostavlja - 200.000 rubalja. oni. mora nadoknaditi 13% poreza iz proračuna, što je 26.000 rubalja. I samo ako građanin ove godine primi takav prihod (potvrda poslodavca 2NDFL), tada će iz proračuna dobiti 26.000 rubalja.

Primjer 12: Stan je prodan za 4,3 milijuna rubalja, prethodno je kupljen za 2,1 milijun rubalja. Zatim je kupljen drugi stan za 1,7 milijuna rubalja. Porezna osnovica pri prodaji bit će 4,3 - 2,1 = 2,2 milijuna rubalja. Smanjujemo ga za 1,7 milijuna rubalja. 2,2 -1,7 =0,5 milijuna rubalja. Na ovaj iznos morate platiti porez od 500.000 * 13% = 65.000 rubalja.

Ako je stan koji se kupuje veći od 2 milijuna rubalja.

Primjer 13: 2018. godine građanin prodao stari stan za 4,8 milijuna rubalja. (kupljen za 3,5 milijuna rubalja), a kupio je novi za 3,1 milijun rubalja. Pravo na korištenje odbitka pri kupnji novog stana od građanina još nije iskorišteno (2 milijuna RUB):

  • Prva metoda izračuna poreza na dohodak: (4,8 – 1 (odbitak pri prodaji) – 2 (odbitak pri kupnji)) x 13% = 234 000 rubalja.
  • Druga metoda izračuna poreza na dohodak: (4,8 – 3,5 (troškovi)) = 1,3 milijuna rubalja. Jer novi stan košta više od 3,1 milijuna rubalja, možemo iskoristiti puni odbitak od 2 milijuna rubalja. Smanjujemo odbitak za 1,3 - 2 milijuna rubalja. = - 0,7 milijuna rub. Odnosno, ispada da je "minus" i ako je godišnji prihod građanina (potvrda o porezu na dohodak 2) 700 000, tada će mu se iz proračuna vratiti 13% (91 000 rubalja). Ako su, na primjer, plaće za godinu iznosile 500 tisuća rubalja, tada će povrat poreza biti 65 tisuća rubalja. A preostali porez od 26.000 može se vratiti sljedeće godine.
  • Ispada da je opcija 2 isplativija za poreznog obveznika.

Međutim, neki poreznici smatraju da možete koristiti samo jedan odbitak (1 milijun za prodavače), a tek onda prijaviti drugi (2 milijuna za kupce). Ovdje se možete svađati s poreznom upravom. Takvi argumenti su primjereni ako je građanin prodao stan, na primjer, 2018., a kupio novi 2019., tj. transakcije nisu bile u istom poreznom razdoblju. Porezni obveznik plaća porez samo na razliku svih svojih prihoda i svih rashoda, a ako su kupnja i prodaja obavljene u istoj godini, tada može iskoristiti i odbitak za kupnju i odbitak za prodaju.

Prodaja udjela stana

Pri prodaji udjela nekretnine poreznu osnovicu možete umanjiti i za troškove kupnje tog udjela (razmjerno). Uz deklaraciju je potrebno dostaviti na provjeru dokumente koji potvrđuju kupoprodajnu cijenu. U ovom slučaju može postojati nekoliko nijansi:

Obračun kupoprodajne cijene stana pri prodaji udjela

Primjer 14: u 2017. građanin je kupio udio u stanu za 2,3 milijuna rubalja, a zatim ga prodao za 2,5 milijuna Posjedovao je udio manje od 5 godina, porez će biti 200 000 * 13% = 26 000 rubalja.

U pravilu se udio u stanu ne kupuje posebno. Češće postaje vlasništvo zajedno sa samim stanom koji su kupili dioničari (obitelj). Tada su troškovi kupnje udjela ili naznačeni u samom kupoprodajnom ugovoru stana ili se određuju jednostavnom formulom (ako cijena pojedinog udjela nije navedena u ugovoru):

Ukupni trošak kupnje x veličina udjela = troškovi kupnje udjela

Primjer 15: Par je kupio stan za 4,3 milijuna rubalja, u zajedničkom vlasništvu od 1/2 udjela. Godinu dana kasnije, stan je prodan za 4,5 milijuna rubalja. Oni. obitelj je primila prihod od prodaje (4,5 -4,3) = 200 000 rubalja. Ali svi moraju predati deklaraciju i platiti isti iznos (4,5 milijuna/2 - 4,3/2) * 13% = 13 000 rubalja. I muž i žena dobili su prihod od 100.000 rubalja. od prodaje svog udjela, pa svatko plaća porez od 13 tisuća rubalja.

Obračunavanje imovinskog odbitka od 1 milijun pri prodaji udjela stana

Pri prodaji imovine koja je u zajedničkom vlasništvu, puni iznos odbitka (1 milijun rubalja) može se uzeti u obzir, ali se mora raspodijeliti među suvlasnicima samo PROPORCIONALNO njihovim udjelima. Budući da je takav odbitak predviđen za imovinu, a ne u odnosu na svakog prodavatelja i ne za svaku dionicu. Ispada sljedeće:

  • Puni odbitak možete iskoristiti ako udjel prodajete zasebno, kao zaseban objekt (tj. svaki vlasnik prodaje svoj udio po posebnom kupoprodajnom ugovoru, a kupac će dobiti više potvrda o vlasništvu (ugovora sa svakim prodavateljem)), Dopis Savezne porezne službe od 25. srpnja 2013. N ED-4-3/13578, Dopis Savezne porezne službe od 2. studenog 2012. N ED-4-3/18611.
  • Ako stan prodajete kao jedan objekt, zajedno s drugim vlasnicima (uključujući i vaš udio), tada odbitak u iznosu od 1 milijun rubalja. raspodijelit će se među vlasnicima prema njihovom udjelu.

Primjer 16: Tročlana obitelj prodaje stan dobiven nasljeđem, stoga se kupoprodajna cijena ne može uračunati u trošak, može se koristiti samo odbitak. Stan je prodan za 4,6 milijuna rubalja, svaki ima 1/3 udjela.

  • Opcija 1: Sastavlja se jedan kupoprodajni ugovor, stan se prodaje kao jedan objekt. Svaki od vlasnika plaća takav porez (4,6 milijuna/3 - 1 milijun/3) * 13% = 156 000 rubalja.
  • Varijanta 2: Za svaku dionicu sastavlja se poseban kupoprodajni ugovor i kupac dobiva 3 vlasnička lista (izvadak iz državne knjige). Ovdje svaki vlasnik dobiva odbitak od 1 milijun rubalja. A porez koji plaća svaki prodavač bit će (4,6 milijuna/3 -1 milijun) * 13% = 69 333 rublja. Međutim, ova opcija možda neće odgovarati kupcu stana, a porezna inspekcija može takvu transakciju smatrati utajom poreza.

Postoje situacije kada jedan od dioničara posjeduje nekretninu više od 3 (5) godine i oslobođen je podnošenja prijave i plaćanja poreza, a ostali manje od 3 (5) godine i moraju se prijaviti Federalnoj poreznoj službi. Budući da u ugovoru o kupoprodaji stana dioničari mogu utvrditi bilo koji drugi postupak raspodjele dobiti, tj. nije vezan za veličinu njihovih dionica, možete najviše prihod od stana raspoređuje se u korist vlasnika oslobođenog poreza. I prodati stan kao jedan objekt, ali u ugovoru navesti koliko košta koja dionica.

Primjer 17: Majka, kći i sin prodaju stan za 1,8 milijuna rubalja. u 2018. Majka je vlasnica svoje 1/2 udjela više od 5 godina, a djeca su nakon smrti oca nedavno stupila u nasljedstvo i posjeduju 1/4 udjela nepunih 5 godina. Ugovorom je predviđeno da se prihod od njegove prodaje rasporedi na sljedeći način:

  • kćer i sin - svaki po 0,333 milijuna rubalja,
  • majka (1,8 - 0,333 - 0,333) = 1,134 milijuna rubalja.

Majka ne plaća porez, jer je oslobođena plaćanja, a djeca koriste odbitak: 0,333 milijuna (prihod od prodaje udjela) - 0,333 milijuna (1 milijun odbitak / 3) = 0. Nema poreza na plaćaju, ali djeca imaju deklaraciju s pratećim dokumentima moraju dostaviti.

I tu ima zamki, a to je da će kod prodaje nekretnina od 2016. godine obračun poreza ovisiti o katastarskoj vrijednosti (najmanje 70%), a porezna osnovica mora se obračunavati razmjerno udjelu vlasnika. Ako je ugovorena vrijednost manja od 70% udjela prema katastarskoj vrijednosti, tada se obračun temelji na potonjoj, a ne na onom navedenom u ugovoru.

Vratimo se primjeru 17, ako je katastarska vrijednost takvog stana 1,9 milijuna rubalja. Tada će 1/4 udjela kćeri i sina biti po 475.000 rubalja. Za izračun poreza na osobni dohodak porezna osnovica ne smije biti manja od 70% katastarskog iznosa, odnosno najmanje 332.500 rubalja, ali ovdje je ugovorni iznos 333.333 rublja, što znači da se izračun temelji na ugovorenom iznosu, a kći i sin ne plaćaju porez.

Kada podnijeti prijavu i platiti porez

Izračun poreza (čak i ako je nula), izjava o odbitku, činjenica prodaje imovine koja je bila u vlasništvu manje od 3 (5) godine mora se odraziti u izjavi 3-NDFL.

  • Rok za izjašnjavanje- u narednih godinu dana nakon prodaje/kupnje stana - do 30. travnja.
  • Rok plaćanja poreza- ako treba platiti porez, do 15. srpnja.

Da biste uštedjeli na ispunjavanju deklaracije (u prosjeku, privatne organizacije naplaćuju 500 - 2000 rubalja za ispunjavanje), možete to sami shvatiti; u tome nema ništa komplicirano. Trebali biste preuzeti program i ispuniti ga intuitivno, pogledajte (ovdje pogledajte kako ispuniti podatke o sebi i unijeti različite kodove):

  • Šifra prihoda:
    • 1510 - iznos po dogovoru za prodaju stana, kuće
    • 1511 - ugovoreni iznos udjela stana, kuće
  • Šifra rashoda/odbitka
    • 901 - ako je odbitak imovine 1 milijun rubalja.
    • 903 - ako se potvrde troškovi za njegovu nabavu.

Dokumenti priloženi deklaraciji

Priložite kopije svih dokumenata koji potvrđuju transakciju izjavi 3-NDFL:


Metode prezentacije:

  • Pošta - možete poslati paket dokumenata poštom s popisom privitaka; datum slanja smatra se datumom primitka dokumenata od strane poreznih vlasti.
  • Osobno - možete to učiniti osobno (po mogućnosti).
  • Po punomoći - zastupnik može primati isprave i po punomoći ovjerenoj kod javnog bilježnika.
  • Kroz Osobni prostor na web stranici Federalne porezne službe, odnosno u elektroničkom obliku.

Sastavite paket dokumenata u 2 primjerka, jedan bi trebao ostati kod vas (s oznakom na listi prihvaćanja poreza), drugi bi trebao biti poslan Federalnoj poreznoj službi.

Porez na dohodak možete platiti u bilo kojoj banci. Bolje je dobiti potrebne podatke od porezne uprave; također ih možete pronaći na web stranici Federalne porezne službe.

Posljedice: niste platili porez prilikom prodaje stana i/ili niste podnijeli 3-NDFL poreznoj upravi

Nepodnošenje prijave na vrijeme i/ili kašnjenje u plaćanju poreza (rok 30. travnja) može rezultirati sljedećim kaznama:

  • Novčana kazna od 1000 rubalja - ako je porez koji se prenosi u deklaraciji 0.
  • Kazne: od 5% do 20% (30%) iznosa poreza koji se plaća za svaki mjesec kašnjenja, ako ne podnesete prijavu (do 30%) i ne platite porez do 15. srpnja (do 20% , ako je namjerni neplatiša, tada 40% ).
  • Kazne - dnevni obračun kazni, počevši od 16. srpnja (pogledajte kalkulator za izračun kazni i kazni na web stranici ipipip.ru/shtrafi/).
  • U slučaju potpunog odbijanja plaćanja poreza, čiji iznos prelazi 900 tisuća rubalja, nastaje kaznena odgovornost.

Ako imate pitanja o temi članka, ne ustručavajte se postaviti ih u komentarima. Svakako ćemo odgovoriti na sva vaša pitanja u roku od nekoliko dana. Međutim, pažljivo pročitajte sva pitanja i odgovore na članak; ako postoji detaljan odgovor na takvo pitanje, vaše pitanje neće biti objavljeno.

199 komentara