53. Схемы обращения простого и переводного векселей.
Основными участниками вексельной сделки являются векселедатель (должник), векселедержатель (владелец векселя) и плательщик. В зависимости от того, кто выступает в качестве плательщика по векселю - сам векселедатель или третье лицо, различают две разновидности векселей: простой и переводный. Простой вексель - это ценная бумага, содержащая простое, ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или его приказу. Простой вексель выписывается заемщиком (векселедателем) и содержит обязательство платежа кредитору (векселедержателю), т.е. векселедатель обязуется произвести платеж лично. Процесс обращения простого векселя может быть представлен схемой:
1. покупатель выдает вексель продавцу; 2. продавец отгружает товар; 3. продавец предъявляет вексель к оплате установленный срок; 4. покупатель оплачивает поставленный товар - гасит вексель
Переводный вексель, или тратта, - это ценная бумага, содержащая приказ векселедержателя по отношению к плательщику об уплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу. Переводный вексель выписывается кредитором (трассантом) и содержит приказ должнику (трассату) об уплате суммы третьему лицу (ремитенту). Процесс обращения переводного векселя схематично изображен на рис. В переводном векселе участвуют три лица, и они имеют следующие названия:1. векселедатель (трассант, кредитор) - лицо, выписавшее вексель и дающее приказ об его оплате;2. плательщик (трассат, должник) по векселю - лицо, которому адресован приказ об оплате векселя; 3. получатель денег по векселю (ремитент) - лицо, предъявляющее вексель к оплате и получающее деньги по векселю.
1. выписка векселедателем переводного векселя; 2. ← отгрузка товаров, оказание услуг; 3. направление векселедержателем переводного векселя плательщику для получения акцепта; 4. ← направление акцептованного векселя плательщиком векселедержателю
Само название «переводный вексель» говорит о том, что обязательства векселедателя переводятся на плательщика.Обязательство платежа по переводному векселю носит условный характер, т.е. трассант обязуется уплатить в случае, если плательщик не уплатит. Естественно, что для возникновения обязательств по переводному векселю ремитент должен вовремя представить его к акцепту и платежу, так как невыполнение этих условий может быть отнесено к его вине.
54. Банковские операции с векселями: учет, авалирование, инкассирование, домицилирование, векселедательский кредит.
Вексель - ценная бумага, подтверждающая безусловное денежное обязательство должника (векселедателя) уплатить в установленный срок указанную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю). Вексель - разновидность долгового обязательства, составленного в строго определенной форме, дающего бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан.
Под учетом векселя понимается его передача (продажа) векселедержетелем банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получение за это вексельной суммы за вычетом определенного процента, называемого учетным процентом, или дисконтом. Банк при этом авансирует клиенту деньги и по наступлении срока платежа сам предъявляет вексель к опдате. Учитывая вексель, предъявитель, таким образом, избавляется от забот о возврате полученных денег, поскольку банк получает их непосредственно от векселедателей и лишь при неблагоприятном финансовом их состоянии (если они не могут погасить вексель) обращается к предъявителю векселя. К учету принимаются векселя, основанные только на товарных и коммерческих сделках.
Векселя передаются в банк по реестрам, при этом в самих векселях делается бланковый индоссамент, т.е. индоссамент без указания получателя. Банк рассматривает возможность учета векселя и в случае положительного решения вносит в индоссамент свои реквизиты. Кроме того, на лицевой стороне ставится штамп «Учтен». За учет векселей банк взимает учетный процент, который рассчитывается по следующей формуле: С = К·Т·П / 100 ·360, где К - сумма векселя (номинал); Т - срок от даты учета векселя до даты его погашения (процентный период); П - учетная ставка банка. Соответственно на руки векселедержатель получит следующую сумму: М = К – С.
Авалирование - банковская операция по принятию ответственности по вексельному обязательству клиента (предоставление так называемого авального кредита). Домицилирование векселей - посредническая банковская операция, посредством которой банк принимает на себя обязательства по оплате векселя по поручению и за счет векселедателя, выступая в качестве своеобразного места платежа. Инкассирование векселей - посредническая банковская операция, при которой банк по поручению клиента-векселедержателя, не делающего его собственником векселей, предпринимает необходимые действия по их предъявлению плательщику в срок и получению денег. Векселедательский кредит - кредитование банками фирм-клиентов своими векселями в соответствии с кредитным договором, предусматривающим среди прочих условий форму обеспечения. Кредитование под залог векселей - активная банковская операция. В этом случае должен быть составлен договор о залоге и акт приема-передачи, по которому вексель отдан банку в заклад. На векселе при этом оформляется залоговый индоссамент на имя банка, имеющий силу лишь в качестве препоручительного.
Бизнес является динамичной средой, в которой происходит постоянное перемещение денежных масс. Большая часть взаиморасчетов между компаниями и предпринимателями осуществляется в денежной форме. Но в некоторых случаях для этих целей используются ценные бумаги, например, векселя. В этой статье мы затронем основные моменты, которые нужно знать, если в своей работе вы хотите применять расчеты векселями .
Вексель – это долговая ценная бумага, подтверждающая право требования денежного возмещения лица-владельца векселя от лица, выпустившего вексель. Векселя выпускаются исключительно в бумажной форме, имеют несколько степеней защиты, а право требования долга может передаваться независимо от согласия лица, выпустившего вексель.
В зависимости от назначения векселя условно делятся на товарные (используются для взаиморасчетов между предприятиями) и финансовые (используются для временного размещения свободных денежных средств). Подробнее о видах векселей читайте в нашей «Виды векселей и их обращение».
Расчеты векселями: особенности
Расчеты векселями – довольно частое явление при взаиморасчетах между контрагентами. Если, с точки зрения руководства предприятия, все достаточно просто, то для бухгалтерии учет расчетов векселями представляет определенную сложность. Возникает достаточно много вопросов, как правильно отобразить по бухгалтерии соответствующие проводки. Попробуем в несколько упрощенной форме разобраться в этом вопросе. Рассмотрим основные моменты и особенности.
Обязательные требования , предъявляемые к векселям:
- Вексель относится к формальным документам. Соответственно, существует перечень обязательных реквизитов, указываемых на векселе. Отсутствие хотя бы одного реквизита позволяет считать данный вексель недействительным.
- Обязательством по векселю могут быть исключительно денежные средства.
- Вексель должен быть оплачен в независимости от каких-либо внешних факторов и условий.
- Векселя выпускаются исключительно на бумажном носителе (ст.4 закона №48-ФЗ).
Обязательная информация, которую должен содержать вексель:
- Наименование «Вексель».
2. Простое, без каких-либо дополнительных условий обязательство уплатить указанную в векселе сумму.
3. Срок платежа.
4. Место платежа.
5. Информация о том, кто является получателем платежа, или по чьему приказу должен быть совершен платеж.
6. Информация о месте и дате составления векселя.
7. Подпись векселедателя.
8. В случае если составляется переводной вексель, обязательным является заполнения поля, где указывается плательщик по векселю.
При отсутствии хотя бы одного из вышеперечисленных реквизитов вексель не имеет юридической силы, за исключением следующих случаев :
- Вексель, по которому не отображен срок его погашения, следует рассматривать, как погашаемый по предъявлению.
2. При отсутствии информации, место, где был составлен вексель, считается и местом его погашения, и местом жительства плательщика.
3. При отсутствии информации о месте составления векселя, таким местом признается место, указанное рядом с наименованием векселедателя.
Учет векселей
Взаиморасчеты между предприятиями могут производиться как при помощи собственных векселей, так и при помощи векселей крупных банков. Независимо от того, какие векселя используются при взаиморасчетах, ведется учет векселей и делаются проводки . То есть все операции с векселями отображаются по бухгалтерии предприятия.
В данной статье я не буду подробно описывать проводки по векселям. Эта информация чисто для бухгалтеров и является достаточно специфической. Скажу только одно: взаиморасчеты векселями получили широкое распространение в Российской экономике. Они не являются чем-то неординарным и непонятным. О том, как отобразить эти операции по бухгалтерии, написано достаточно много статей и методических указаний. При желании, найти эту информацию не представляет большой сложности.
Вексель – это ценная бумага, дающая право на получение достаточно крупной суммы денежных средств. Именно по этой причине учет векселей на предприятии должен быть достаточно строгим. По сути, это – разновидность денег, и относиться к векселям надо соответственно. Учет расчетов векселями осуществляется штатной бухгалтерией предприятия в обычном плановом режиме. Проводка векселя – это просто операция, которую нужно правильно отобразить по бухгалтерии. Ничего сложного, обычная рутинная работа бухгалтера.
Вексель — это долговое денежное обязательство, выданное должником (векселедателем) кредитору (векселеполучателю). Данный документ, призванный зафиксировать наличие задолженности заемщика перед кредитором, заполняется в письменной форме в соответствие с требованиями законодательства. Вексель - это ценная бумага и отсутствие у него обязательных реквизитов (наименование векселя, обязательство его оплатить, размер вексельной суммы, срок оплаты, данные плательщика и получателя денег, подпись векселедателя и другое) делает его недействительным. В зависимости от того, сколько сторон участвуют в сделке, различают простой и переводной вексель. Соло-вексель (простой) подразумевает, что в сделке участвуют две стороны: векселедатель (должник) и векселедержатель (кредитор). То есть плательщик и векселедатель - одно лицо. По сути, это долговая расписка. В простом векселе содержится личное обязательство векселедателя оплатить долг, в переводном - указание третьему лицу оплаты векселя.Схема обращения простого векселя
А тратта-вексель (переводной) подразумевает участие трех сторон: векселедержателя, векселедателя (должник первого векселедержателя), плательщика (должник векселедателя). Переводной вексель выписывает трассант (например, покупатель товара) на имя ремитента (продавца товара и получателя средств). В таком векселе содержится письменный приказ банку (трассату) выплатить ремитенту вексельную сумму.Покупатель товара (получатель услуги) выдает вексель продавцу как подтверждение его обязательств оплаты за отгруженный товар (оказанную услугу); Продавец (векселедержатель) отгружает товар или оказывает услуги заказчику (векселедателю); Продавец в установленный срок предъявляет вексель к оплате; Покупатель оплачивает поставленный товар (выполненные услуги) - гасит вексель.
Пример. Сравнение простого и переводного векселя.
Оптовый продавец фруктов закупает у сельхозпроизводителя партию яблок на сумму 10 тыс. рублей. Но расплатиться сразу он не может, так как средства поступят только после продажи партии товара в розничные магазины. Оптовик может предоставить сельхозпроизводителю простой вексель, в котором обязуется оплатить товар (с процентом за отсрочку) к указанному сроку. Также оптовый продавец может использовать переводной вексель, в котором обязует расплатиться уже своего должника. Розничный магазин задолжал оптовику 20 тыс. рублей за предыдущую партию фруктов и теперь последний может «перенаправить» свой долг (10 тыс.рублей + процент) ему.Обязательные реквизиты простого векселя
Также на лицевой стороне векселя может быть аваль - вексельное поручительство, гарантия платежа по векселю третьего лица. Может потребоваться, когда платежеспособность векселедателя вызывает сомнения.наименование векселя (простой). Расположено в верхней части векселя; место и дату составления; размер вексельной суммы (цифрами и/или прописью). Вексель может быть выписан с учетом процентов, которые могут быть либо включены в вексельную сумму, либо указаны отдельно; личное обязательство должника оплатить вексельную сумму к указанной дате; наименование и адрес получателя платежа; срок платежа. Есть несколько вариантов: по предъявлении векселя, в течение какого-то времени от предъявления, в течение определенного времени после составления, в определенный день. Если срок платежа в векселе не указан, то это означает, что он подлежит оплате по предъявлении в течение 1 года с момента выставления векселя; место платежа (по умолчанию - местонахождение плательщика); подпись векселедателя (в нижнем углу векселя, рукописным путем). Если векселедатель - юрлицо, то подписи ставят директор и главбух, а рядом - печать организации.
Образец простого векселя
Заявка на кредит для бизнеса
Ваша заявка будет отправлена в несколько банков в вашем городе, которые занимаются кредитованием малого бизнеса. Можно выбрать один или сразу несколько банков.
Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа – векселя. Вексельное обращение в современной России стало возможным с 1991 г., когда Постановлением Президиума ВС РСФСР от 24 .06. 1991 г. "О применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР" было разрешено предприятиям и организациям, учреждениям и предпринимателям осуществлять поставку продукции, выполнение работ и оказание услуг в кредит, используя для оформления таких сделок векселя. Начало развития вексельной формы расчетов было положено Постановлением Правительства РФ от 26 .09. 1994 г. № 1094 "Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения".
В соответствии со ст. 143 ГК РФ вексель – это ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя либо иного указанного в нем плательщика выплатить векселедержателю при наступлении предусмотренного векселем срока обусловленную сумму. Основными участниками вексельного правоотношения являются векселедатель, векселедержатель и плательщик.
Векселедатель – лицо, составляющее и выдающее вексель. Выдачей векселя признается зафиксированное вручение векселя первому векселедержателю, который вправе осуществлять все права по векселю с момента выдачи ему векселя векселедателем.
Векселедержатель – владелец векселя, имеющий право на получение указанной в векселе денежной суммы.
В зависимости от того, кто выступает в качестве плательщика по векселю – сам векселедатель или третье лицо – различают два вида векселей: простой или переводной.
Простой вексель – письменный документ, составленный с учетом всех обязательных для него реквизитов, содержащий простое ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить установленную в документе денежную сумму получателю платежа, указанному в тексте векселя, или в соответствии с его приказом векселедержателю.
Переводный вексель – письменный документ, составленный с учетом всех обязательных для него реквизитов и содержащий простое ничем не обусловленное предложение одного лица (векселедателя) другому лицу (плательщику) уплатить установленную в документе денежную сумму получателю платежа, указанному в векселе, или в соответствии с его приказом, наименование и адрес места нахождения юридического лица, являющегося плательщиком, либо фамилию, инициалы, а также адрес места жительства гражданина, являющегося плательщиком.
Существуют четыре возможности использования коммерческого векселя векселедержателем:
1) держать до наступления срока его оплаты;
2) использовать для погашения своих долговых обязательств;
3) продать коммерческому банку;
4) получить кредит под залог векселей.
Основные черты векселя, как они установлены Женевской конвенцией 1930 г. и приняты в российской практике, следующие:
абстрактный характер обязательства, выраженного векселем (текст векселя не должен содержать ссылку на сделку, являющуюся основанием выдачи векселя);
бесспорный характер обязательства по векселю;
безусловный характер обязательства по векселю (вексель содержит простое и ничем необусловленное предложение или обязательство уплатить определенную сумму);
вексель – документ, имеющий строго установленные обязательные реквизиты.
Такими реквизитами переводного и простого векселей являются:
1) наименование документа "вексель";
2) указание срока платежа;
3) указание места, в котором платеж по векселю должен быть произведен;
4) наименование (имя) лица, которому или по распоряжению которого платеж по векселю должен быть произведен;
5) указание даты составления векселя и места его составления;
6) наименование (имя) и подпись векселедателя;
В переводном векселе должен присутствовать также реквизит "наименование плательщика", содержащий полное наименование и адрес места нахождения юридического лица, являющегося плательщиком, либо фамилию, инициалы, а также адрес места жительства гражданина, являющегося плательщиком.
Вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи – индоссамента. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, которому вексель передается по индоссаменту – индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю.
Платеж по векселю может быть обеспечен посредством аваля – вексельного поручительства, в силу которого лицо (авалист), оформившее аваль на векселе, принимает на себя ответственность за выполнение обязательств кем–либо из лиц, подписавших вексель.
Векселедержатель или любое иное лицо, у которого находится переводной вексель, вправе до наступления срока платежа по этому векселю предъявить его для акцепта плательщику. Акцепт согласие плательщика, указанного векселедателем в переводном векселе, с предложением оплатить вексель в срок на условиях, изложенных в тексте векселя; совершается посредством проставления на векселе собственноручной подписи.
Обязательным условиям оплаты векселя является фактическое предъявление его векселедержателем к платежу в срок, определяемый в соответствии с содержащимися в самом тексте векселя указаниями. Оплата векселя получателю может быть осуществлена наличными деньгами или путем перечисления на его счет суммы платежа.
Защита прав, вытекающих из векселя, требует выполнения обязательной досудебной процедуры – протеста. Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ в акцепте переводного векселя или платежа по векселю.
Действующее законодательство устанавливает порядок совершения протеста векселя. После совершения процедуры протеста векселя векселедержатель получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке.
Вексель используется как инструмент оформления коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме поставщиком покупателю. Преимущества его заключаются в соединении в нем двух важнейших функций – кредитной и расчетной. Как расчетный инструмент вексель может эффективно заменять в обороте наличные деньги благодаря своему свойству передаваемости по индоссаменту. Другой важной особенностью векселя является то, что все лица, участвующие в цепочке передачи векселя, несут перед последним его владельцем солидарную ответственность за погашение вексельного долга.
Коммерческий кредит и вексельное обращение решает проблему взаимных неплатежей предприятий и стабилизирует денежное обращение в стране.
Многие предприятия используют простые векселя коммерческих банков (безусловное долговое обязательство банка) для преодоления кризиса неплатежей, ускорения взаиморасчетов, а также как ликвидное средство залога.
Вексель -- это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя-должника уплатить по наступлении срока, на который выписан вексель, определенную сумму денег векселедержателю -- владельцу векселя. Из этого следует, что вексель выражает приказ дебитору погасить свою задолженность .
Применение предприятиями векселей в расчетах вызвано преимущественно недостатком оборотных средств и ограниченным кругом банковских услуг. Проведение расчетов с помощью векселей дает возможность существенно увеличить объем оборотных средств. Являясь разновидностью кредитных денег, вексель позволяет без привлечения значительного количества денежных средств произвести погашение взаимных долгов субъектов хозяйственной деятельности.
В расчетах применяются два вида векселей: простые и переводные. Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедержателя уплатить определенную сумму в определенный срок и в определенном месте получателю средств по его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской (рис. 1.6.)
Кроме простого векселя в расчетах используется и переводной вексель (тратта) -- это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу.
Рис. 1.6.
1 -- покупатель вручает вексель продавцу; 2 -- продавец отгружает товар, продукцию, выполняет работы, оказывает услуги покупателю; 3 -- продавец предъявляет вексель к оплате; 4 -- покупатель оплачивает товар, работы и услуги.
В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица:
векселедатель (трассант), выдающий вексель;
плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;
векселедержатель (ремитент) -- получатель платежа по векселю.
Переводной вексель должен быть обязательно акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедержатель простого векселя, является главным должником и несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Поскольку вексель является строго формальным документом, он должен содержать все необходимые реквизиты. К обязательным реквизитам векселя относятся:
- вексельная метка, т.е. обозначение документа словом «вексель»;
- место и время составления векселя
- обещание уплатить определенную сумму;
- указание денежной суммы цифрами и прописью;
- срок и место платежа;
- наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;
- подпись векселедателя (проставляется им собственноручно).
Использование векселя в качестве орудия платежа согласно действующему вексельному законодательству осуществляется с помощью передаточной надписи -- индоссамента. В этом случае лицо, передающее вексель, будет называться индоссантом, а лицо, которое получает вексель, -- индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Возможность индоссирования векселей расширяет границы их использования и позволяет превратить вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг (рис. 1.7.)
Рис. 1.7.
1 -- отправка покупателю товара и одновременно тратты; 2 -- возврат акцептованного векселя векселедателю; 3 -- направление акцептованного векселя получателю денег по переводному векселю; 4 -- вексель направляется на оплату; 5 -- оплата векселя с одновременным погашением векселя, о чем делается отметка на его оборотной стороне.
Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в ней банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками. В данном случае банк выполняет поручения векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить об этом в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.